浅议中小商业银行抵债资产管理的难点与对策

随着近年来国内外环境严峻复杂和不确定性的加剧,银行风险防控压力不断加大,以物抵债成为中小银行压降不良资产的主要手段之一。但随着抵债资产的快速增长,抵债资产处置难度大、管理成本高的弊端迅速显露出来,正成为经营管理新的难点及痛点。本文直面中小商业银行抵债资产管理面临的现实困境,结合实践经验,指出中小商业银行抵债资产管理中存在的主要问题并就加强抵债资产管理提出解决对策。

抵债资产管理中的风险分析与防范——以乌兰察布市地方法人金融机构为例

以物抵债作为一种化解风险及减少损失的有效途径被金融机构广泛运用于不良贷款清收环节,尤其对于地方法人金融机构而言,不良贷款高位运行,清收压力大,接收抵债资产不失为一剂化解风险的“良药”。因此,近年来地方法人金融机构抵债资产出现不同程度的增长,然而抵债资产的积累不仅会影响金融机构的流动性,引发一系列问题,严重的还会威胁地方金融体系的稳定。本文以乌兰察布市地方法人金融机构为例,梳理法人机构抵债资产全周期管理中存在的问题并提出相应的对策。

商业银行以物抵债资产膨胀现象的经济分析

本文通过对我国商业银行抵债资产的生成机理及外部影响因素的分析,得出以下结论:抵债资产膨胀与拖延处置预示着银行体系内部不良债权的逐渐累积,并将导致商业银行对以物抵债手段的日趋依赖而影响其改革进度;商业银行长期存在的体制性内因及外部环境因素的约束,使其不具有抵债资产处置上的激励;抵债资产处置必须找到政府、企业及商业银行三者利益的结合点,而如何协调好与地方各级政府的关系已成为抵债资产处置的关键;抵债资产处置必须具有超前性,合理预期抵债资产的变现能力和设计有效的保护措施是必要的前提。

关于商业银行抵债资产风险及其防范的分析

在商业银行的长期发展过程中,信用风险不断积累,商业银行的不良贷款呈现出了“双升”的现象。尤其在目前全球经济下行的大环境中,企业面临的竞争越来越激烈,债务企业的现金流明显不足,无法进行及时的现金清偿,所以商业银行只能被迫选择以资抵债的方式收回债权,避免资金无法回笼的问题。然而抵债资产不断增加的形势下,商业银行的利润大幅下滑,并且区域金融经济的稳定性受到了一定程度的影响。因此,强化商业银行抵债资产风险的防范势在必行,对商业银行发展和社会经济稳定有着重大意义。基于此,本文对商业银行的抵债资产的主要风险点进行了分析,并在此基础上提出了有效的抵债资产风险防范策略,以期为相关从业人员提供一点参考。

农商银行抵债资产的会计税务处理研究

商业银行抵债资产指的是按照相关法律规定,银行作为债权人,贷款合同到期时,行使债权或者担保物权的财产权利。主要环节是取得、保管以及处置三个流程。而会计税务处理这一工作则属于处置流程中的内容。对于农商银行而言,在抵债资产取得、保管、处置等流程中,存在税负过高、财务指标浮动大、处置变现难度大等难题,极大制约了农商银行抵债资产工作的有效开展。对此情况,农商银行可从这三大环节出发,分析实际工作中的税务处理工作举措,期望能满足农商银行的发展需求。

农村商业银行抵债资产核算问题及对策探讨

农村商业银行主要服务于经济基础较薄弱的三农及乡镇企业,贷款信用风险高企,大量农村商业银行通过接收抵债资产方式来化解风险,使抵债资产规模逐年增大,抵债资产已成为农村商业银行资产业务的重要组成部分,其核算质量将直接影响财务会计报告的整体信息质量。本文提出现行财政部下发的《银行抵债资产管理办法》与《债务重组准则》关于抵债资产核算规定存在差异,农村商业银行自身无法结合管理办法与会计准则对抵债资产核算进行细化落地等问题,并提出相应解决方式,旨在为农村商业银行抵债资产核算提供可操作、可执行的策略,提升农村商业银行的会计信息质量。

浅谈银行抵债资产的会计核算

2005年5月财政部出台了《银行抵债资产管理办法》,该办法的出台,不但规范了银行抵债资产的管理,还统一了抵债资产账务处理方法。《浅谈银行抵债资产的会计核算》一文从会计核算的角度对抵债资产管理办法进行了全面解读,比较了《银行抵债资产管理办法》与《金融企业会计制度》相关内容的异同,并对抵债资产收取、保管、处置等环节的会计确认、计量等进行了探讨,该文对我国商业银行实施《银行抵债资产管理办法》具有一定帮助。

农村信用社抵债资产处置中的“博弈”分析

农信社抵债资产处置是盘活信贷资金、化解经营风险的一种有效手段,但是,由于受内部管理和外部政策环境的影响,抵债资产处置并不积极,甚至出现了新的资产风险。本文希望借助博弈理论,直观地、深入浅出地对其中的原因进行分析。

商业银行抵债资产接收和处置中存在的问题及对策

为规范银行抵债资产管理，促进银行稳健经营和健康发展，财政部发布了《银行抵债资产管理办法》（以下简称《办法》），不仅对抵债资产的处置提出了具体要求，还对抵债资产的收取、保管、账务处理、监督检查等方面做出了规定，银行以物抵债行为较之过去已有较大规范。实现了抵债资产处置的“阳光操作”，促进了抵债资产快速处置，降低了资产处置风险，其作用是勿庸质疑的。

如何加强银行抵债资产管理

一、银行抵债资产管理上存在的问题 (一) 在抵债资产收取中存在的问题 1、银行与企业之间信息不对称,银行被动地收取残缺的资产抵债。由于企业信息没有向银行或社会完全公开,社会又缺乏对企业特别是关联企业的监控,同时银行间由于彼此的竞争没能共享企业信息,作为个体的银行无法全面掌握企业的经营。

商业银行抵债资产问题研究

通过对我国商业银行抵债资产的生成机理及外部影响因素的分析,得出以下结论:抵债资产膨胀与拖延处置预示着银行体系内部不良债权的逐渐累积,并将导致商业银行对以物抵债手段的日益依赖,从而影响其改革步伐;商业银行长期存在的体制性内因及外部环境因素的约束,使其不具有抵债资产处置上的激励;抵债资产处置必须找到政府、企业及商业银行三者利益的结合点,而如何协调好与地方各级政府的关系已成为抵债资产处置的关键;抵债资产处置必须具有超前性,合理预期抵债资产的变现能力和设计有效的保护措施是必要的前提。

商业银行抵债资产会计与税务处理

抵债资产是商业银行的特殊资产，是银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利，是商业银行处理不良信贷资产的重要手段之一。关于抵债资产的会计处理，2005年财政部发布的《银行抵债资产管理办法》（以下简称办法）作了明确具体的规定，2006年财政部发布的《企业会计准则——应用指南》（以下简称准则）在“抵债资产“会计科目中规范了抵债资产取得、持有及处置等的会计处理。

银行抵债资产可能要交哪些税

1．银行抵债资产契税的征纳。契税是以权属发生转移变动的土地、房屋为征税对象，向权属承受人征收的一种税赋。银行收取抵债土地、房屋，应当依照规定，在签订土地、房屋权属转移合同的当天起10日内，向土地、房屋所在地地方税务机关办理纳税申报，在核定期限内缴纳契税。然后再持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。因此，权属转移合同何时签订是契税征纳的结点，与产权是否过户无关。契税计缴时，借记“固定资产——房屋”、“无形资产——土地”科目，贷记“银行存款”或“应交税费——应交契税”科目。

商业银行抵债资产处置中存在的问题及建议

抵债资产的清收与处置是商业银行压降风险的关键,规范抵债资产管理,加快抵债资产处置进度对商业银行风险化解、稳健经营具有重要意义。本文通过调查正蓝旗两家地方法人银行机构抵债资产处置情况,分析当前地方法人银行机构抵债资产处置中存在的问题,并提出相关建议。

商业银行抵债资产管理存在的问题及对策

近年来，收取抵债资产已成为我国商业银行清收不良信贷资产的重要手段。然而由于市场运作环境、司法环境、国家政策环境和内部管理环境等方面存在诸多问题，导致抵债资产变现损失大。本文通过分析商业银行抵债资产存在的问题，提出加强商业银行抵债资产管理的对策。

抵债资产相关问题探讨

《金融会计》2002年第7期刊登的王海霞同志《关于抵债资产处置收入的探讨》一文（以下简称王文）,提出“当债务人违约时,银行依法取得抵债资产后,还是应该按照已生效的抵押（质押）合同上约定的被担保的主债权数额和担保范围来处理抵债资产收入,而不能简单地按照制度规定将多余价款转作营业外收入”,主张“将抵债资产处置收入高于债权部分作为银行对抵押入（出质人）的负债,而不应当列为银行的损益”。

新会计准则下商业银行抵债资产的核算与列报

抵债资产是商业银行的特殊资产,是商业银行处理不良信贷资产的重要手段之一,也是商业银行会计核算中核算方法经常变化的一项内容。关于抵债资产的核算,在国际会计准则和我国会计准则中均没有直接涉及,只是在《企业会计准则——应用指南》中设置了"抵债资产"科目,在资产负债表中将抵债资产作为其他资产进行列报,在附注中单独披露抵债资产及其减值准备的变化情况。本文结合14家上市银行2008年年报,对新会计准则下商业银行抵债资产的核算与列报进行了阐述。