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题名从税款抵扣制度看增值税免税权的运用
被引量:2
- 1
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作者
李宝锋
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机构
河南科技大学管理学院
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出处
《财会月刊》
北大核心
2014年第7期35-38,共4页
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基金
国家自然科学基金项目(编号:U1204704/G0202)
河南省科技厅软科学项目(编号:62520056)的资助
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文摘
本文从增值税税款抵扣制度入手,运用现金流量法分析了企业、消费者、征税机关在不同免税方式下经济利益的变化,提出了企业合理运用增值税免税权的建议。
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关键词
税款抵扣制度
免税
现金流量法
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名关于我国增值税抵扣制度的探讨
- 2
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作者
吴坚真
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机构
广东职业技术师范学院
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出处
《财经理论与实践》
1999年第3期79-81,共3页
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文摘
一、增值税理论追述及对我国增值税抵扣制度的反思增值税是在生产经营单位的某一生产经营过程结束后,对其增值部分按规定的税率征收的一种税。这里所说的“增值部分”是“人工费用”与“利润”之和,换句话说,是“产出”与“投入(不含人工费用)”之差。在增值税税率设...
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关键词
中国
增值税
增值税抵扣制度
计税模式
税收
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名“营改增”背景下完善增值税抵扣制度研究
被引量:3
- 3
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作者
马超华
马玲
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机构
暨南大学
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出处
《海南金融》
2017年第7期46-51,88,共7页
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文摘
增值税的核心是抵扣制度,而我国现行增值税抵扣制度却存在税率档次多、优惠政策繁杂、纳税人设计不合理等缺陷。本文借鉴国外增值税抵扣制度的先进立法经验,建议我国可从简化税率、规范优惠政策、取消小规模纳税人等方面对增值税抵扣制度予以完善,以完善我国增值税的抵扣制度。
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关键词
增值税
抵扣制度
完善
增值税立法
-
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
-
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题名农副产品收购凭证抵扣制度亟待改进
- 4
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作者
徐庆华
九洲
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出处
《税收征纳》
2004年第11期9-10,共2页
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关键词
农副产品收购凭证
税收抵扣制度
增值税
进项税额
中国
税收征管
-
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
F724.72
[经济管理—产业经济]
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题名浅谈增值税抵扣制度对行业增值税税负影响的实证
- 5
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作者
刘传路
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机构
中国铁路通信信号上海工程局集团有限公司济南分公司
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出处
《中小企业管理与科技》
2018年第6期72-73,共2页
-
文摘
增值税抵扣制度对行业税负具有明显影响,论文结合我国实行的三次增值税抵扣制度,采用税负计算模式,通过投入产出原理,对第二产业的税负变化进行分析,在结合数据研究的基础上,发现不同增值税抵扣制度,对税负会产生不同的影响,且对不同行业的影响存在差异,并且在第三次抵扣制度的实行下,进一步调节了税负,并且对建筑业以及服务业等行业产生了影响。基于此,结合三次增值税抵扣制度,探究其对行业税负的影响具有重要价值。
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关键词
增值税抵扣制度
增值税税负
税负公平
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Keywords
VAT deduction system
VAT tax burden
tax equitableness
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名个人所得税抵扣制度的问题及完善方法分析
被引量:1
- 6
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作者
赵彩玲
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机构
甘肃省庆阳市宁县人民医院
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出处
《经济研究导刊》
2023年第11期113-115,共3页
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文摘
个人所得税与公民切身利益有着十分紧密的联系,个人所得税抵扣制度和专项附加扣除制度也受到人们的关注。现如今,我国个人所得税制度改革日渐深入,当下推行的税法制度一方面能够促进财政收入筹资,另一方面也能够调节居民收入,充分发挥个人所得税的调节作用。基于此,主要分析个人所得税抵扣制度的相关问题及完善方法,以期进一步缩小贫富差距,最终实现共同富裕。
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关键词
个人所得税抵扣制度
完善方法
专项附加扣除制度
分类扣除
综合扣除
-
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名增值税抵扣制度:发达国家主要做法及对我国的启示
被引量:8
- 7
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作者
王蔚
樊勇
蔡杨
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机构
清华大学公共管理学院
中央财经大学税务学院
格拉斯哥大学亚当.斯密商学院
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出处
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2016年第5期77-81,共5页
-
文摘
2016年是我国全面实施"营改增"的开局之年,而增值税制度的核心在于抵扣机制。就OECD国家不得进项抵扣的制度与征管特点而言,可主要概括为例外条款、部分抵扣和多税联动三个方面。分析表明:由于税制模式选择和征管能力限制,即使是较早实行增值税的发达国家也难以做到"应抵尽抵",反映了增值税抵扣制度在具体实践中的"有限性";全面实施"营改增"将加大我国增值税抵扣制度的政策设计和征收管理难度。应借鉴OECD国家建立"限制抵扣清单"制度,同时引入企业所得税对业务招待费列支的"打折"扣除方法,以完善我国的增值税抵扣制度。
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关键词
增值税
抵扣制度
OECD国家
限制抵扣清单
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Keywords
VAT
deduction system
OECD countries
restricted deduction inventory
-
分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
-
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题名增值税抵扣制度对行业增值税税负影响的实证研究
被引量:34
- 8
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作者
樊勇
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机构
中央财经大学税务学院
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出处
《财贸经济》
CSSCI
北大核心
2012年第1期34-41,共8页
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基金
北京市自然科学基金项目"碳税对北京社会经济
居民收入影响的实证分析与碳预算制度设计"(项目编号:9112016)
国家自然科学基金(批准号:70803056)的资助成果
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文摘
本文在考察1994年以来我国增值税抵扣制度的变化及增值税抵扣制度的发展趋势的基础上,运用增值税微观税负计算公式、投入产出表原理测算了第二产业各行业2003、2009年的增值税实际税负和实行现代型增值税抵扣制度的增值税理论税负,并采用变动幅度、税负排序变动、税负差异系数等指标来定量分析抵扣制度变化对行业税负的影响程度。测算结果表明,不同增值税抵扣制度,对各行业的影响程度不一,影响程度差异较大,但扩大增值税抵扣范围的改革有利于缩小行业间税负差异,均衡行业间增值税税负,从而促进行业间的公平竞争。
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关键词
增值税抵扣制度
增值税税负
税负公平
投入产出表
-
Keywords
Value-added Tax Deduction System
Value-added Tax Burden
Input-output Tables
Tax Fairness
-
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名继续推进我国增值税抵扣制度改革
被引量:5
- 9
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作者
樊勇
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机构
中央财经大学财政税务学院
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出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2022年第1期38-41,共4页
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基金
国家社会科学基金后期资助项目“增值税制度效应的经济学分析”(项目批准号:15FJY001)的研究成果中关于增值税抵扣制度的研究内容。
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文摘
抵扣机制是增值税的关键制度设计。我国增值税"转型"和"扩围"改革均一定程度扩大了抵扣范围,健全了抵扣机制,减少了中间环节的增值税重复征税。但囿于现实条件,如增值税类型选择和税收征管能力等原因,几乎没有国家能做到抵扣机制的"应抵尽抵",这反映了增值税在消除重复征税方面的"有限性"。进一步推进增值税抵扣制度完善将更加困难,需要在借鉴国际经验的同时,在制度层面和管理技术层面推进创新,最大可能实现我国增值税抵扣制度的"应抵尽抵",最大可能发挥增值税中性的制度优势。
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关键词
增值税
抵扣制度
税负
税收中性
-
分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名析现行增值税的申报抵扣制度
- 10
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作者
郑海涛
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机构
深圳市国税局
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出处
《涉外税务》
CSSCI
1999年第9期58-60,共3页
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关键词
增值税
抵扣制度
购进扣税法
实耗扣税法
进销差价
计算机
低税负
纳税人
征收管理
征管法
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名增值税抵扣权入法热的冷思考
被引量:3
- 11
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作者
茅孝军
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机构
西南政法大学经济法学院
中国财税法治研究院
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出处
《税收经济研究》
北大核心
2019年第6期79-86,共8页
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基金
重庆市教委人文社科项目“复合功能型消费税的法律重构”(项目编号:17SKG099)
重庆市教委科学技术项目“重庆市专利资助政策的评估与改进建议研究”(项目编号:KJQN2019)
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文摘
增值税抵扣制度在维持税收中性、转嫁税负、保障纳税人的税收公平方面起着重要作用。然而,在税法层面构建一种"抵扣权"存在诸多风险。由于税收中性对抵扣制度及发票管理的依赖,其始终存在权利化悖论。通过权利构建无法完善抵扣制度的核心内容,反而会迷失改革目标、误导改革方向、掩盖问题实质。实际上,抵扣制度的完善应当强调税收中性原则的指导地位、避免僵化的"以票管税",并需要重新解读抵扣链条完整性的内涵。因此,当前增值税抵扣权入法时机尚未完全成熟,仍需继续讨论。
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关键词
抵扣制度
税收中性
抵扣权
税收征管
-
分类号
F812.423
[经济管理—财政学]
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题名增值税制度设计及运行中若干重大问题的研究
被引量:1
- 12
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作者
杨斌
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出处
《税收经济研究》
1996年第1期27-34,共8页
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基金
本文为国家自然科学基金管理类课题<宏观税收管理研究>的阶段性成果之一
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文摘
建立发票法和帐薄法相结合的进项税额抵扣制度,实行收入型增值税,建立农产品生产者统一比率加价补偿制度,是进一步完善增值税。
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关键词
消费型增值税
收入型增值税
进项税额抵扣
增值税制度
农业投入
固定资产
货币单位
设计及运行
发票法
抵扣制度
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分类号
F810.4
[经济管理—财政学]
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题名谈谈现行增值税进项税额抵扣方法
- 13
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作者
毛国幸
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机构
宁波市传染病医院
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出处
《财会月刊》
1999年第1期40-40,共1页
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文摘
我国增值税暂行条例规定:纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。按照税法规定,企业的进项税额可以在本环节销售货物或提供应税劳务计算应纳税款时予以扣除。在实际运作过程中,笔者认为,现行增值税进项税额抵扣制度有其不完善之处。1...
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关键词
增值税进项税额抵扣
原材料库存
抵扣方法
应纳税款
销项税额
应税劳务
增值税抵扣
价税分离
销售额
抵扣制度
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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题名增值税进项税额抵扣办法改进要点
- 14
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作者
杨斌
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出处
《经济研究参考》
1996年第17期35-35,共1页
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文摘
实践证明,在进项税额抵扣制度上完全照搬西方难以行得通。适应中国国情的进项税额抵扣制度只能是发票法和帐簿法结合,它应有如下几个基本要点: 1.保留增值税专用发票,但不作为抵扣的唯一凭证和根据,而是作为帐簿法计算可抵扣进项税额的原始凭证。
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关键词
增值税进项税额抵扣
帐簿法
进项税额抵扣制度
基本要点
发票法
实耗扣税法
增值税专用发票
增值税制度
原始凭证
纳税人
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
-
-
题名关于出口货物退(免)税制度的几点思考
- 15
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作者
任建
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机构
沙坪坝区国税局
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出处
《重庆税务》
2002年第11期27-29,共3页
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关键词
出口货物
退免税制度
中国
增值税
消费税
抵扣制度
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
F752
[经济管理—国际贸易]
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题名对增值税进项税项抵扣方法的几点建议
- 16
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作者
赵振发
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机构
牡丹江制药厂财务处
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出处
《北方经贸》
1999年第4期138-138,共1页
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文摘
我国增值税暂行条例规定:纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税项为进项税项。按照税法规定,企业的进项税额可以在本环节销售货物或提供应税劳务计算应纳税款时予以扣除。在实际运作过程中,我认为现行增值税进项税项额抵扣制度有其不完善之处。
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关键词
增值税
抵扣方法
进项税额抵扣
原材料库存
应税劳务
应纳税款
抵扣制度
销项税额
完善之处
购进货物
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
-
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题名我国与越南、泰国、新加坡增值税制比较与思考
被引量:5
- 17
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作者
董再平
黄晓红
邓文勇
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机构
广西财经学院
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出处
《广西社会科学》
CSSCI
北大核心
2009年第7期32-37,共6页
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基金
国家社科基金一般项目课题(07BGJ014)
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文摘
从增值税的类型、征税范围、税率结构、税款抵扣制度和增值税的收入地位五个方面对我国与新加坡、越南、泰国的增值税制进行比较,借鉴东盟三国在增值税制方面的做法,要完善我国增值税制,应完善增值税抵扣链条,降低增值税税收负担。
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关键词
增值税类型
征税范围
税率结构
税款抵扣制度
财政地位
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分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
-
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题名增值税的国际比较与思考
被引量:21
- 18
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作者
张文春
陈奎
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机构
中国人民大学财政金融学院
国家工商管理总局商标局
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出处
《财经问题研究》
CSSCI
北大核心
2000年第3期29-34,共6页
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文摘
本文通过我国和国外增值税征收状况的比较分析, 针对我国现行增值税存在的问题和不足, 提出在小规模纳税人、征税范围、增值税类型的选择、税款抵扣与发票管理四个方面,可以借鉴国外成功经验和先进办法, 进一步对我国现行增值税税制加以改进和完善: 我国对小规模纳税人设定的税率偏高, 税率应在3 % —4 % 为宜; 为了使我国的增值税形成完整的课征体系, 应把那些与货物交易密切相连的服务业纳入征税, 并最终将农业纳入增值税的征税范围;应尽快实行消费型增值税; 对发票的管理可采用“以票管税、帐票结合”的方法, 强化责任制,建立省级发票稽核中心, 地、市建立分中心, 实现本地区范围内的稽核工作。
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关键词
增值税
税收征管
抵扣制度
发票管理
国际比较
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Keywords
value added tax
tax rate
scope of tax
types of taxes
invoice management
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名会计专业增值税教学方法探析
被引量:1
- 19
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作者
李宝锋
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机构
河南科技大学管理学院
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出处
《财会通讯(上)》
北大核心
2015年第3期81-83,共3页
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基金
国家自然科学基金项目(项目编号:U1204704/G0202)
河南省科技厅软科学项目(项目编号:62520056)阶段性研究成果
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文摘
增值税是我国税收体系中最复杂、学习难度最大的一个税种。增值税的教学应该以税款抵扣制度为起点和核心,通过增值税与营业税对比来认识增值税的特点及在税收体系中的重要地位,从经济、法律、会计与理财四个维度全方位加强理解,并提出了增值税计算的八步法。
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关键词
增值税
税款抵扣制度
税收中性
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分类号
G642
[文化科学—高等教育学]
F230-4
[经济管理—会计学]
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题名我国现行增值税中存在的问题
- 20
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作者
刘欣华
刘小军
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机构
北京科技大学管理学院
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出处
《哈尔滨理工大学学报》
CAS
2001年第2期65-68,共4页
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文摘
分析了我国现行增值税中存在的几个主要问题,即:征税范围相对狭窄,抵扣制度不完善,税制结构不合理等,并提出了完善我国增值税制的建议.
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关键词
增值税
征税范围
抵扣制度
税率
中国
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Keywords
value added tax
scope of levy VAT
system of input tax being credited
VAT rate
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分类号
F812.424
[经济管理—财政学]
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