上市公司担保业务内部控制缺陷与审计费用的关系研究

《企业内部控制基本规范》以及与之配套的应用指引、评价指引和审计指引的相继出台,标志着我国上市公司内部控制监管进入了一个崭新的发展阶段。2010年《企业内部控制应用指引》对内部控制缺陷进行了分类,为更深入地研究审计费用影响因素提供了可能。本文以2008年-2010年沪深A股上市公司为样本,建立多元回归模型,对担保业务内部控制缺陷与审计费用的关系进行了研究。研究发现,2009年、2010年担保业务内部控制缺陷与审计费用分别在0.1与0.01水平上显著正相关。

公立医院采购业务内部控制探讨

公立医院采购业务是一项政策性强、涉及部门多、风险性大的工作,加强内部控制建设能够提升采购管理水平,促进医院采购廉政建设。本文结合医院采购业务实际情况,通过对某公立医院实地访问,阐述采购环节各个阶段现状及其可能存在的缺陷,分析其形成的动因,并提出相关完善建议。

开展内部控制审计 助力高校清廉建设——以高校采购业务内部控制审计为例

近年来,高校采购领域问题突出,而内部控制缺陷是导致问题产生的重要原因。随着学校采购业务规模逐渐扩大、采购方式越来越多样化、信息化建设加快,学校出台了一系列相关规定。据此,内审机构针对高校采购活动特点,在对国有资产与实验室管理处和采购中心两部门主要负责人进行经济责任审计的基础上,并行开展采购专项审计,力争把项目审深审透。

基于风险导向的担保业务内部控制应用研究——我国上市公司案例分析

风险是实现目标可能产生影响的各种不确定性因素,可能形成实际结果与预期目标的差异。内部控制是对影响企业目标实现的各种风险因素进行分析和控制,从而帮助实现企业目标的过程。担保是对偿还债务的一种保证,担保业务属于高风险经济活动,很多企业因担保陷入诉讼,导致重大经济损失。为防范担保业务风险,企业应加强担保业务控制。文章基于风险导向的内部控制理念,构建了担保业务内部控制的分析框架,全面系统地梳理了担保业务流程及其主要风险点,并提出了针对性的风险控制措施。

上市公司对外担保业务的内部会计控制制度设计

本文提出了设计上市公司担保业务内部会计控制制度的思路、担保业务的主要程序及其会计控制，以期为各上市公司担保业务的内部会计控制制度建设起一定的理论指导作用。

基于销售业务的内部控制缺陷对审计费用的影响研究——来自沪市公司的经验证据

本文以沪市上市公司2008年至2010年内部控制缺陷数据为样本,实证分析了内部控制缺陷对审计费用的影响。结果发现:销售业务、担保业务、内部信息传递与审计费用在三年里正相关,且以销售业务最为显著。表明目前上市公司的审计费用并不能准确反映被审计单位的质量,加上目前内控信息的披露属于自愿性披露的阶段,进一步的将内部控制缺陷与其他因素结合的实证分析还有待发展。

担保请务必谨慎——从一个案例看担保业务的内部控制

本文通过“亿元担保重挫隧道股份”的案例,指出企业盲目担保的主要根源及现状。要防止盲目担保,企业应建立完善的担保业务的内部控制制度,银行也应从建立健全信贷业务的内部控制制度着手,防止或降低担保风险。

企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第12号——担保业务

第一章 总则 第一条 为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

浅谈担保业务的内部控制

经济业务中的担保是指为保障债权人利益，按照法律规定或当事人的约定，以财物、信誉作保证，按照一定程序保证债务人清偿债务而采取的法律措施。各单位应该加强对担保业务的内部会计控制，严格控制担保行为；建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和担保条件。

担保业务的企业内部控制

在经济活动中,一些企业由于多种原因,需要开展各种类型的担保业务,如何对开展担保业务的企业进行有效控制和管理,切实防范经营风险,已成为企业必须高度重视的问题。

新疆企业担保业务内部控制问题研究

目前国内对企业担保业务内部控制问题研究无论是理论界还是实务界在认识上还存在着较大的差异，还难以形成共识，这就要求法律界应进一步加强对进一步完善企业担保业务内部控制问题研究的理论研究，全面分析企业担保业务内部控制中存在的主要问题，并且根据新疆经济发展实际情况采取相应的措施来加以解决和完善。

内部控制重大缺陷影响因素分析——基于企业内部特征视角的实证研究

文章以2007—2011年沪、深两市上市公司为研究对象,对存在内部控制重大缺陷的企业与不存在内部控制重大缺陷的企业进行分组、对比,发现其业务复杂性、企业变化性、上市时间、资金投入可能性和获利能力等企业自身内部特征存在显著性差异;在考虑行业和年度变量的情况下,运用Logistic回归模型进一步验证了企业内部特征对内部控制重大缺陷的影响。文章的贡献在于把内部控制重大缺陷从内部控制缺陷中分离出来研究,且把企业内部特征划分为五类,并考虑事务所特征、机构投资者持股情况等企业外部特征对内部控制重大缺陷的影响,验证基于不同层次机构投资者持股比例对企业治理的作用,扩展了机构投资者持股特征对内部控制重大缺陷的影响,从而丰富了内部控制重大缺陷影响因素的理论研究。

探析贷款担保风险与内部控制制度

经济的快速发展导致各类组织对融资需求的增加,随之提供贷款担保服务的专业性担保机构越来越多。由于贷款担保业务的高风险性,对担保业务风险的控制就显得十分重要。贷款担保风险关系到担保机构自身的安全,同时对整个财政、金融系统的安全也有一定的影响。本文对贷款担保风险管理制度做了初步探索,同时对贷款担保信用风险的规避与防范进行了分析。

融资担保公司的内部风险控制——评《基于风险管理的企业内部控制框架构建》

内部风险的防范与管控是企业生存发展的基础和保障,它如同一张无形的安全网,护佑着企业正常业务活动的有序进行,保护着企业的资产安全与完整,使其在经营过程中能及时有效地发现问题、防范风险因素、纠正弊端与疏漏,使企业的经营活动与业务管理更加科学、顺畅、健全、完善。

关于担保内部控制的探讨

担保是指按法律规定或者当事人约定，为确保合同执行，保障债权人利益实现的法律措施，当债务人不能偿还债务时，担保人按照约定偿还债务或者承担责任的行为。担保业务是企业的一项或有负债，它关系到企业资金运转和生死存亡，因此，对于担保中易出现的问题要采取防范措施，对各个环节进行有效的控制。

担保机构内部控制体系建设实践探讨

一、担保机构内部控制体系建设的现状 （一）片面理解内控，认为只是业务风险防控。 有些担保机构一提到内控，首先想到的就是担保业务的风险控制问题，很少触及如何提高内控环境，如何处理好管理层、业务部门和非业务部门之间风险控制问题，这说明他们对内控的理解还不够全面。确实，担保机构的主要风险是直接来源于担保业务，但是造成担保业务出现风险的原因却是多方面的，比如公司决策失误、业务流程有漏洞、项目经理失职等，任何一个环节出现问题都有可能导致风险的发生。

论政策性担保机构运营的风险识别与内部控制制度设计

政策性担保机构的担保业务经营具有高度的风险性,如何识别与应对政策性担保机构业务经营流程中面临的主要风险就成了很重要的问题。本文结合政策性担保机构业务实际,从识别政策性担保机构业务流程中的风险角度出发,有针对性地提出设计相应的内部控制制度以控制和化解担保业务风险。对政策性担保机构的风险识别与内部控制设计有一定的指导意义。