监管与会计口径差异下的贷款拨备率达标及监管研究

按照监管要求,至2016年年底前,贷款拨备率指标需达到2.5%。这其中涉及到监管和会计上的不同处理。本文在对上海22家外资法人银行的调查与比较分析的基础上,研究了监管与会计口径下的贷款拨备率达标的相关问题。研究结果表明,多数外资法人银行采用基于已发生损失(Incurred Loss)的贷款质量迁徙模型提取组合准备金,少数银行采用基于内部评级法的违约概率(PD)和违约损失率(LGD)提取组合准备金。在强而有力的条线管理模式下,有些银行对模型的调整权十分有限。鉴于外资法人银行贷款拨备率达标有难度,建议实施差异化管理。

监管下调中小银行拨备率要求

监管部门近期发文下调中小银行拨备率要求,在“120%-150%”的基础上整体下调区间,不同银行的具体要求可能不同,属疫情期间的临时性政策安排。主要目的是加大不良核销,腾出信贷空间投小微。

银行业动态拨备制度研究

美国次贷危机表明,现行国际会计准则(IAS39)计提贷款损失准备的已发生损失模型(Incurred Loss Model)具有明显的亲经济周期性特征,并会加剧金融市场的波动。为此,国际银行监管界以及会计准则制定机构正积极寻找一种替代方法。中国银监会在近年的监管实践中探索建立了有中国特色的动态拨备制度,并取得了较好效果。

银行业贷款拨备覆盖率监管压力对经营行为的影响分析——管理会计视角

本文尝试以管理会计为观察视角,认为无论是要求拨备覆盖率不低于150%(或120%),还是要求有序降低贷款拨备覆盖率,从中长期时间跨度看,对经营行为都会产生一定的积极影响和消极影响。有序降低拨备覆盖率的政策如果中长期化,积极影响是会加快当期新增不良贷款的认定,而消极影响是有可能诱使银行将当期新增不良贷款扩大化,并延缓对当期应该升优不良贷款的确认,阻碍银行加快不良贷款核销“出表”的行动,进而与当初要求银行业让利于实体经济的政策设计初衷背道而驰。

对贷款损失准备监管新规的研究

本次金融危机后,国际监管部门开始研究具有前瞻性和逆周期性的动态贷款拨备计提方法。顺应巴塞尔协议III,我国监管部门推出了四大监管工具,对贷款损失准备的指标即贷款拨备率和拨备覆盖率做了具体规定。本文分析了我国上市银行拨备现状,重点分析了这两个监管指标对上市银行的影响,最后提出相关的政策建议。

贷款损失准备是审慎监管的重要抓手

改革开放后,我国商业银行呆账准备制度从无到有,不断完善,至今已基本成型,并具有一定的特色。1988年,财政部发布《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》（财商字[1988]277号）,这是我国呆帐准备金制度的开端。该规定要求国家专业银行按照年初贷款余额的一定比例提取呆账准备金,体现了稳健原则,也突破了银行当时执行的收付实现制。

中小银行贷款减值准备问题的思考

贷款减值准备是商业银行风险管理的核心内容之一,反映商业银行风险覆盖程度和抵御风险能力。随着巴Ⅲ系列监管规则在我国的实施,中小银行如何更加准确地理解会计准则及国际准则,合理选择计提模型,并有效实施运用,是我们一直思考的问题。

商业银行贷款损失准备监管要求调整的原因及其影响

今年2月,监管部门调整了商业银行贷款损失准备监管要求。本文结合当前经济金融环境,分析了该项政策调整的原因,并从商业银行债券投资空间和监管路径传导两个方面,分析了此次监管政策调整对债市的影响。

银监会调整银行贷款损失准备监管要求

本刊讯(记者/阴衍哲)为督促商业银行加大不良贷款处置力度,银监会将调整商业银行贷款损失准备监管要求。据悉,银监会近期已下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》,明确拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%至150%,贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5%至2.5%。作为商业银行的重要监管指标,拨备覆盖率反映银行对信用风险的抵御能力,也关系着银行财务稳健。

我国银行信贷与经济周期关系的实证研究

银行信贷的顺周期问题一直受到国内外学者的关注,巴塞尔委员会于2010年出台了巴塞尔协议Ⅲ,将消除银行顺周期性摆在了风险监管的重要位置。本文通过分析发现我国银行信贷变动与经济周期波动趋势大致同步,银行信贷增速波幅总体高于经济增速波幅。同时运用Granger因果检验、脉冲响应函数及方差分解等实证研究方法,分析我国银行信贷与经济增长之间的关系,结果显示我国银行信贷与经济增长互为因果关系,银行信贷呈现明显的顺周期特征。为降低或缓解我国银行信贷的顺周期性,提高银行信贷经营的稳健性,促进新常态下经济平稳发展,亟需实施逆周期的资本监管政策,改进和完善动态的贷款损失拨备框架,建立银行资本监管与货币政策的有效协调机制。

《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响及应对策略研究

08年金融危机的爆发催生了《巴塞尔协议Ⅲ》的诞生,《巴塞尔协议Ⅲ》是在《巴塞尔协议Ⅱ》的基础上对金融业监管标准的进一步完善,其通过提出更加严格的资本监管要求,并对金融机构的杠杆率和流动性等方面提出新的标准来防止系统性金融风险的产生。这些新的要求对我国的商业银行提出了新的挑战,我国商业银行必须加快转型适应新的局面,并找到应对策略以在新的监管要求下取得更好的发展。

我国银行监管框架的现状及对商业银行的影响

本文首先针对我们目前制定的银行业监管框架,阐述了中国银行业监管的新框架体系的四个方面,之后分析了监管工具对商业银行经营造成的影响。

遏制金融机构不良贷款反弹的对策

近年来,察右后旗金融业始终立足加快推进县域经济发展,重点支持＂三农三牧＂和＂小微企业＂及民生领域工程建设,在支持地方经济发展中发挥了重要积极作用,有效信贷投放逐年加大,增速较快。但从近几年来看,不良贷款呈上升态势日益显现,占比越来越高,潜在风险日趋严重,制约了当地银行业产业的可持续发展。为有效化解和防控不良贷款继续反弹,笔者对察右后旗金融机构展开全面调查,进一步分析其形成原因.

华坪县小额贷款公司经营风险状况调查

从近期召开的十八大三中全会关于金融改革未来发展的趋势来看,小额贷款公司将面临历史性的机遇和挑战,为全面掌握当前我县小额贷款公司经营状况及存在的主要风险,近期县人行通过下发调查问卷、企业走访和高管谈话等方式对县辖3家小贷公司进行了实地深入调查。一、小额贷款公司总体情况截至2013年9月30日,各家小贷公司的经营情况分别是:利达小贷公司贷款余额4083万元,累计发放贷款436笔,共计26576万元,其中:个人贷款余额3513万元,小企业贷款余额570万元。本年利润293.35万元,不良贷款130万元,不良贷款率3.18%,风险拨备金97.85万元,风险拨备率75.27%;定华小贷公司贷款余额7550.97万元,共累计发放贷款435笔,共计24154.00万元,其中:涉农贷款348笔,共计18719.50万元,占贷款总额的77.50%。小企业贷款4笔,共计430万元,占贷款总额的1.78%。本年利润51.95万元,不良贷款77.96万元,不良贷款率10.37%,风险拨备金261.3万元,风险拨备率100%;杨源小贷公司贷款余额5576万元。

数字

97亿元 审计署17日发布公告称,针对今年一季度的国家重大政策措施贯彻落实情况,审计署对829个单位、1796个项目的财政资金统筹使用情况进行了跟踪审计。截至一季度末,统筹盘活资金155.28亿元,尚未整改到位和未及时统筹使用资金97.08亿元。

中国银行业告别高利润时代

短短几年间,中国银行业已经发生翻天覆地的变化。＂躺着赚钱＂的日子已经渐行渐远,取而代之的是利润增速趋零、不良双升的窘境。最新公布的上市银行2015年财报显示,银行业绩严重缩水、资产质量大幅下降。部分银行的拨备率已经濒临监管警戒线。以民生银行为例,2011年末净利润279亿元,同比增长58.81%;到2015年末,净利润461亿元,同比增长3.51%,利润增速已骤降至个位数;不良贷款率由2011年0.63%上升至2015年的1.60%,增幅近一个百分点。＂从2015年开始,

商业银行贷款损失准备管理办法

1.2011年7月27日中国银行业监督管理委员会令2011年第4号公布2.自2012年1月1日起施行第一章总则第一条为加强审慎监管,提升商业银行贷款损失准备的动态性和前瞻性,增强商业银行风险防范能力,促进商业银行稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》,制定本办法。

先去杠杆好,还是先去产能好

中国的金融风险在哪里中国的金融风险在什么地方？就我们的观察来说,当前中国金融风险存在于三个问题：一是银行不良贷款在持续增长,二是影子银行问题频现,三是地方政府债务问题可持续性令人关注。三个问题仔细看下来很严重也很不严重,应该怎么办？1.银行不良资产从2013年开始,

另辟创新蹊径 掘新优质资产——访九江银行行长潘明

九江银行成立于2000年11月,至今已走过整整十五周年。成立之初的九江银行资产规模只有区区7亿元,而截至2015年年中已有1476亿元的资产规模,各项存款余额880亿元,各项贷款余额399亿元,分别是开业初的208倍、164倍以及118倍,尤其是近五年的快速发展更是实现了九江银行质的飞跃。