论持有伪造的发票犯罪案件的侦查

持有伪造的发票犯罪是《刑法修正案(八)》新增设的罪名,本文介绍了持有伪造的发票犯罪的概念及构成要件,分析了司法实践中该罪的主要特点和犯罪手法,并在此基础上,提出笔者对于公安机关侦办此类案件侦查措施的建议,以求教于同行。

持有伪造的发票罪的认定标准探析

持有伪造的发票罪是《刑法修正案(八)》新增加的条罪名,是指自然人或者单位明知是伪造的发票而持有,数量较大的行为.由于没有相关的司法解释,司法实务中对该罪的适用经常出现分歧,可以参考非法持有毒品罪的认定思路,对于出售伪造的发票、虚开发票的行为人被抓获后,随即从其家中、车上查获虚假发票,除非有证据证实查获发票并非用于出售或虚开,一般以出售伪造的发票罪、虚开发票罪一罪论处.而在认定虚开发票罪或其他发票类犯罪证据不充分的情况下,持有伪造的发票罪成为一条可供选择较为稳妥的路径.这或许是持有型罪名的司法价值所在,也是刑法规定持有伪造的发票罪的意义所在.

论非法持有伪造的发票罪的认定

非法持有伪造的发票罪是《刑法修正案(八)》规定的一个新罪名,此行为具备严重的社会危害性和刑事违法性,会对刑法所保护的发票管理制度构成威胁或侵害,所以对其要用刑罚手段予以制裁和打击。由于是新罪名,相关的配套司法解释尚未出台,所以在目前的法院判决中就缺乏统一的标准,出现相似的案件各地判决相差较大的情况。在对非法持有伪造的发票罪进行认定时,应当从伪造的发票、非法持有、数量大小以及主观上是否明知等几个角度具体考虑,只有完全具备这几项要素,才有可能成立该罪。

小额普通发票犯罪的司法实践难题及其对策——兼论普通发票犯罪定罪量刑的发票份数与面额标准之协调

持有伪造的普通发票的追诉标准之一是持有伪造的普通发票200份以上,实践中大量持有伪造小额普通发票的无证经营者、个体小商贩因此标准而被刑事追诉,这有违本罪立法本意和刑法的谦抑精神。普通发票与增值税专用发票等存在诸多差异,相应犯罪的两种定罪量刑标准比例不能简单援用。当前,司法实践中应本着宽严相济理念,援引刑法第十三条对轻微的普通发票犯罪予以出罪处理。长远看,应以社会危害性大小为基础,参照假币犯罪定罪处罚的标准,协调普通发票犯罪定罪处罚的份数标准与面额标准,以防罪刑失衡。

试论刑法第209条之不足

收费票据是目前被广泛使用却又与发票有着不同性质的凭证,刑法第209条规定了伪造、擅自制造和出售伪造、擅自制造的发票的行为及应受罚责。未将收费票据管理制度纳入犯罪客体的范围及未对"持有非法制造的发票"的行为进行界定是该法条在适用过程中存在不足的具体表现,为实现有法可依、罪刑相当,对该法条有完善和修改的必要。