基于持续性审计的内部审计模式变革研究

我国持续性审计的发展历程可以追溯到20世纪80年代初期,随着内部审计在企业中的作用日益凸显,国内开始逐步完善相关法规和规章制度,并向持续性审计转型。本研究探讨了持续性审计对内部审计模式的影响,呈现了内部审计从周期性审计到实时监控的转变。这种变革需要应用技术手段,审计人员需要具备更加全面的能力和素质,以提高审计效率和质量。持续性审计的出现将推动内部审计模式的变革,使其更加注重实时监控和风险评估,同时也需要不断提升审计人员的素质。

基于CRCA模型的持续性审计与监控系统:模型、技术和架构

近年来,随着经济全球化、网络信息技术的发展以及商业模式的变革,组织营运活动呈现出全球化、资源集中化、流程自动化的特征,使得企业营运风险特征发生重大变化,不再局限于传统的业务风险或财务风险,反而可能隐匿于庞杂且“管理者仍自认为有效”的标准化流程中(林宜隆等,2014)。传统审计大多是事后审计而非实时侦测,未能及时侦测到组织内部控制缺陷或隐藏性风险。而且传统审计基于抽样技术,难以全面侦查例外交易行为的发生。

基于持续性审计的内部审计模式变革研究

本文在系统明晰持续性审计的内涵、核心特征及其动态演进的基础上,基于管理的视角剖析了内部审计的管理职能,全面关注持续性审计与内部审计功能、组织情境以及绩效结果之间的系统性联系,构建了融入持续性审计的内部审计系统框架,以便高效地将持续性审计集成、嵌入到企业内部审计系统中,更好地推动企业内部审计部门开展持续性的风险评估和风险管控,增强监督成效。

信息技术环境下持续性审计模型的构建与实施

随着信息技术的进步,持续性审计已具备了推行的技术条件和经济可能,而后安然时代为重建审计信任提出的相关要求更是为持续性审计的实施提供了制度保障。在分析了持续性审计的技术环境和制度背景后,构建了持续性审计的概念模型,并提出其有效实施的关键在于建立审计日志。

基于CRCA模型的持续性审计系统的设计与应用

传统审计以事后审计为主,已逐渐无法适应信息爆炸时代人们对信息高时效性的要求,因而持续性审计成为了学术界和企业关注的热点之一。而CRCA模型(持续性风险评估与控制保证模型)就是通过关键指标持续识别公司风险的监督模式,与持续性审计不谋而合。为此,本文首先列示了CRCA模型在持续性审计中的优势,然后,基于CRCA模型的原理设计了持续性审计系统,并在三只松鼠中进行了实践性应用,由实施成效发现该系统在实际应用中也颇具价值,优势较为明显。

持续性审计模式初探

信息化和网络化的普及为持续性审计创造了技术条件,后安然时代为重建审计信任也需要实施持续性审计。本文在构建持续性审计概念模型的基础上分析了该模型的具体实施步骤,并提出重建审计信任的关键在于建立审计日志。

基于XBRL的银行持续性审计模式构建

XBRL是一种结合了现代会计准则以及计算机技术的财务报告管理手段。本文以北京银行为研究对象,对其现存的持续性审计问题进行了研究,在此基础上基于Onions模型,为其构建了XBRL环境下的持续性审计新模式。研究结论具有较好的应用价值,能够为其他同类银行完善持续性审计机制提供一定的参考。

人工智能时代的XBRL报表持续性审计

近年来信息技术的发展使得人工智能从科学家的设想逐步走向现实,人类进入了人工智能时代。作为一项涉及计算机、心理、哲学等多学科的综合性技术,人工智能为人类社会生活的方方面面带来了无限可能性。人工智能时代XBRL报表审计研究逐渐兴起,其中同样依赖于信息技术的持续性审计开始受到关注。2005年中注协在《XBRL在注册会计师行业应用前景的研究》中指出,XBRL技术是会计信息系统中的重要组成部分.

基于可持续性视角下领导干部自然资源资产离任审计研究

保护生态环境与自然资源已成为全球发展的共识,越来越多的国家在可持续发展观念的基础上对自然资源进行审计。2015年我国明确提出把对领导干部实行自然资源资产离任审计,作为加强生态文明建设的一项重要改革举措,完善发展成果考核评价体系,纠正单纯以经济增长速度评定政绩的偏向,加大资源消耗、环境损害、生态效益等指标的权重。保护生态环境,坚持绿色发展的理念越来越深入人心。

基于大数据技术的政府绩效审计

绩效审计已成为国家综合审计功能的新兴要素。在以抽样数据为基础的传统绩效审计模式下,存在以事后审计和局部审计为主、绩效审计结果应用不足等局限性。在大数据的背景下,具有大容量、多样性、高速率和准确性特征的大数据技术,在一定程度上克服了传统绩效审计的局限性,主要表现为绩效审计周期延长、审计对象更加扩展、审计结果应用日趋深化。就未来发展而言,可从以下维度加以谋划:建立大数据审计平台,实现持续绩效审计;建立多元主体协同合作模式,实现绩效审计全覆盖;促进审计结果的综合应用。

大数据环境下的审计问题研究

从对大数据的处理技术的研究入手,对数据分析中的非结构化数据处理相关算法及数据可视化中涉及的相关技术和问题进行了阐述。通过大数据处理技术在审计上的应用研究,对大数据给审计带来的向"全量审计"和"持续审计"的变化进行了分析探讨,最后,分析了我国目前在大数据审计上存在的问题,提出驾驭大数据是信息智能化审计的关键。

隐私保护审计初探

隐私保护审计是确保受托隐私保护责任全面有效履行的一种特殊的经济控制。本文对隐私保护审计的理论依据、目标、对象及实现路径进行了分析,以促进隐私保护审计在我国的发展。

从自律监管到独立监管——美国CPA审计监管之过去、现在、未来

一般认为,美国的注册会计师行业管理经过了从自律监管到独立监管的转变。自律监管的核心是同业复核,独立监管则由独立于行业和政府的独立机构执行,但独立监管并没有取代自律监管。目前,自律监管、独立监管和政府监管并行,共同对注册会计师行业发挥监管作用,而由独立监管带来的跨境监管和审计持续性问题也成为监管者面临的新课题。

重要性水平在世界银行贷款审计中的运用研究

重要性是现代审计理论和实务中的一个非常重要的概念，它贯穿于审计的全过程，是决定审计风险、检查范围和审计程序的直接依据之一。正确确定审计项目中的重要性水平，科学进行审计测试，是确保审计项目质量的重要环节。本文拟对在审计世界银行(以下简称世行)贷款项目时，如何运用重要性水平进行基本的分析和研究。