企业内部控制监管研究:理论、现实与启示

“内部控制”概念一经提出，有关内部控制方面的学术研究便从未离开过人们的视线，并在一次次重大历史事件后成为人们关注的焦点。无论是商业贿赂、还是财务丑闻，甚或是信贷风控的失败，都将矛头指向了内部控制，因内控失效而引发的市场失灵不绝于耳，于是对企业内部控制实施有效监管便应运而生。

中美企业内部控制监管的比较研究:历史演进与政策启示

企业内部控制监管的有效性很大程度上取决于监管制度的合理性与可行性。回顾美国企业内部控制监管制度的变迁,俨然呈现出一部"监管"与"反监管"的斗争史,政府管制的"有形之手"与市场机制的"无形之手"之间的最佳边界,成为各利益集团的争论焦点。我国对企业内部控制实施监管已近十年,但正式监管体系的形成才短短数年,因此通过全面梳理中美两国内部控制监管制度发展历程,将有助于加深对制度规范的制定和预期效果的理解,并为改善内部控制监管有效性提供政策依据。

企业内部控制监管:基于过程还是结果

本文对企业内部控制监管的必要性进行了探讨,并对基于结果的监管与基于过程的监管的优缺点进行了分析,认为对企业内部控制采取"以结果为导向的过程监管"较为合适。

内部控制监管、内控缺陷及其修复与投资机会——基于内部控制监管制度变迁视角的实证研究

以2008—2015年沪深A股非金融类上市公司为样本,从"内部控制缺陷及其修复—信息不对称/动机选择—投资机会"的传导路径出发,考察内部控制监管制度变迁环境下内部控制缺陷及其修复对企业投资机会的影响。研究发现,尽管从总体上看,内部控制监管缩小了企业披露缺陷与真实缺陷的差距,提升了企业的投资机会,但是内部控制缺陷与投资机会关系的传导路径会因诱致性和强制性的不同监管阶段而存在差异,2012年之前的诱致性变迁阶段动机选择路径起主导作用,2012年之后的强制性变迁阶段信息不对称路径起主导作用。进一步从缺陷修复的检验发现,内部控制缺陷修复有助于提升企业投资机会,且相对于内部控制诱致性监管而言,在内部控制强制性监管环境下,内部控制缺陷修复对于提升投资机会的作用更为显著。

内部控制监管、内部控制缺陷及其修复与高管薪酬激励

本文以2008-2015年沪深主板上市公司为研究对象,首次引入制度变迁理论,考察内部控制监管制度变更对内部控制缺陷及修复与高管薪酬激励的影响。研究发现,随着内部控制缺陷及其修复的实现,高管薪酬激励机制也会从无效向有效的方向转化;进一步引入内部控制监管制度演化的研究发现,政府内控监管力度的强化可以加快内部控制缺陷的修复,进而提升薪酬激励机制的有效性。研究表明,在我国法治环境和公司治理尚不完善的制度背景下,通过强化外部监管与提升企业内部风险管控意识的共同作用,才能更好地促进高管薪酬激励机制的有效运行。

建筑现场施工重大危险源的识别与控制监管

在建筑施工过程中,需要及时、全面、准确的系统辨识各种危险、危害因素和重大危险源,对施工生产过程中发生危险的可能性进行定性或定量分析,评价施工生产过程中潜在的风险,采取最佳方案进行有效控制,寻求最低的事故率、最少的经济损失和最优的安全效益。

内部控制监管下深市主板市场审计质量分析

本文以深圳主板上市公司为研究对象，分析了内部控制强制审计后2012年至2014年披露的财务报表审计意见、内部控制审计意见，以及审计费用的情况，发现强制审计后审计质量有所提高，内部控制监管具有一定的效果，但仍存在不足。

实施企业内部控制监管的问题和对策

企业在遵守会计准则的基础上,应以本单位会计工作实际出发,建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。文章针对我国实施企业内部控制监管存在的问题,提出加强企业内部控制监管的对策。

强化财务会计控制监管的途径

随着社会经济的不断发展，社会经济制度也不断发生变化，不断改进。在现代市场经济条件下，企业内的财务管理占据重要地位，发挥着其重要作用。现在企业内所出现的很多问题，都是由于会计信息出现问题而造成的，给企业发展造成严重影响。在当前市场经济条件下，企业发展过程中财务监管对会计信息质量的提高有着重要作用，对企业发展有着十分重要的意义。本文就关于如何强化财务会计控制监管这一问题进行简单分析，提出相关解决策略。

基于边际分析的内部控制监管适度性研究

内部控制与流程的关系是结构与功能的关系,流程是内部控制的唯一现实载体,内部控制是流程的多种固有功能之一。内部控制监管以强化流程治理功能为目标,但在客观上是对流程结构、流程功能和流程利益的全方位监管。内部控制监管本质上是流程监管,恰当的内部控制监管可以有效纠正管理者在流程设计上的机会主义行为,增进股东利益。但过度的内部控制监管则会损害股东利益,因此内部控制监管必须是适度的。

内部控制缺陷及其修复对企业债务融资成本的影响——基于内部控制监管制度变迁视角的实证研究

与以往从缺陷静态视角的研究不同,本文以内部控制缺陷为基点,从缺陷修复与内部控制监管制度变迁两个动态视角,联合考察内部控制缺陷与修复对债务融资成本影响及其内部控制监管制度变迁在其中的调节作用。研究发现,内部控制缺陷提高了企业的风险不确定性,增加债务融资成本,而内部控制缺陷的修复降低了债务融资成本。进一步引入内部控制监管制度变迁之后发现,内部控制监管力度的加强明显提升了内部控制缺陷修复的进度,显著降低企业外部风险和债务融资成本。研究表明,内部控制缺陷的修复与政府内部控制监管力度的强化,两者内外联动相互促进,才能真正有助于建立高质量的内部控制制度,并且有效地发挥其对企业债务融资决策的风险管控作用,降低债务融资成本,提高融资效率。

建筑工程施工现场质量安全监管探究

建筑工程施工现场是整个工程项目的核心,做好施工现场的质量和安全监管工作,是建筑施工企业最基本的职责,也是保证建筑工程质量和安全的前提。近年来,我国的建筑业得到了迅速的发展,同时,由于建筑行业具有较高的技术要求及较强的专业性,建筑工程项目的质量安全问题也受到了社会各界的高度关注。基于此,文章从建筑工程施工现场质量安全监管的重要性出发,结合工作经验,对现阶段我国建筑工程施工现场质量安全监管存在的相关问题进行了阐述,同时提出了加强建筑工程施工现场质量安全监管工作的优化措施,旨在为相关工作人员提供参考。

我国寿险公司内部控制监管研究

当前,实施寿险公司内部控制监管是强化寿险公司内部控制建设、建立风险防范长效机制、提高监管有效性的内在要求,具有重要的现实意义。保险监管机构应当在总结国内外寿险公司内部控制监管理论与实践的基础上,进一步转变监管理念,创新监管手段,有效强化企业内部控制在保险监管体系中的基础性作用,推动相关法制建设,强化管理层责任,完善内部控制评价机制,实施分类监管,加强对寿险公司内部控制建设的指导与交流,深入推进我国寿险公司内部控制监管的实践。

基于多方参与的“碳核查”业务权利寻租行为监管及控制研究

针对“碳核查”业务权利寻租问题,考虑政府、控排企业及第三方核查企业对其治理的影响,运用演化博弈理论分析各参与主体在“碳核查”业务权利寻租问题治理过程中的决策行为。研究结果表明:“碳核查”业务权利寻租行为的发生受各主体不同决策行为的共同作用,如何约束控排企业的行为是解决“碳核查”业务权利寻租问题的关键;中低强度的复查抽检率无法有效约束控排企业的寻租行为,而高复查抽检率则可有效约束控排企业的寻租行为;因寻租成本不同,控排企业及第三方核查企业对政府惩罚力度的敏感性不同;中高强度的复查率及惩罚力度,有助于降低控排企业及第三方核查企业权力寻租行为的发生。

地下矿山安全监管与控制的IoT技术及其在凡口铅锌矿的应用

根据我国地下矿山对实时安全监管与控制技术的需求,为了提高矿山信息化水平,避免形成"信息孤岛",将物联网(Internet ofThings,IoT)技术应用于矿山安全生产管理。基于地下矿山的生产特点,分析物联感知矿山的结构、主要特征及关键技术,建立了矿山安全系统工程IoT控制体系。以凡口铅锌矿为例,结合云计算、CAN总线技术、ZigBee技术、Silverlight技术、B/S模式等技术,分析了IoT关键技术在人员定位和安全监控系统等方面的应用。结果表明,将IoT技术与矿山安全相结合不仅可以有效地改变传统安全预警管理机制迟滞冗杂的现状(仅相关系统的维护费用每年可节省88万元),系统地指导大型地下矿山的安全生产实践,还拓展了矿山安全工程理论。

政府监管、内部控制缺陷及其修复与投资者风险感知——基于内部控制监管制度变迁视角的实证研究

区别于以往文献从内部控制与信息不对称的正面静态视角考察投资者决策行为关系,本文基于现实投资者风险感知的复杂性,从内部控制缺陷及其修复与内部控制监管制度变迁的双重动态视角,考察投资者在信息不对称市场环境下的决策行为。研究发现,内部控制缺陷加重了信息不对称程度,降低了会计信息质量,强化了企业外部融资约束并增加了融资成本,但是随着内部控制缺陷的修复,财务报告质量得到提高,融资成本下降;进一步引入内部控制监管后发现,内部控制监管力度的加强可以加快内部控制缺陷修复的进度,显著提高内部控制治理能力,降低信息不对称,减弱投资者对企业的风险感知,降低融资成本。研究表明,在我国内部控制制度自我完善动力不足、制度自信与自觉不理想的背景下,应该进一步强化政府的外部监管力度,提高企业对于内部控制建设的自省与自律,真正实现内部控制对风险管理及其会计信息的保障作用,降低信息不对称,提高会计信息质量,降低企业的外部融资成本。

成人高等教育教学质量监管和控制体系的构建与思考

在我国高等教育步入大众化阶段的新形势下,教学管理工作已成为高校教学工作面临的突出问题。为此,高等学校的管理者要认清现实,充分认识到教学质量是高等教育的生命线,加强理论研究,构建教学质量监管和控制体系,采取有效措施,切实强化管理,全面提高教学质量。

董事会对经理控制权监管的博弈分析

由于企业所有权与实际控制权的分离,控制着企业主要权力并且不受监督的经理可能会以损害股东权益的方式追求他们自身的利益。董事会作为保护股东利益的主要工具,要对职业经理的滥用控制权行为进行监管,在双方的博弈中,纳什均衡是存在的。

内部控制监管机制比较与借鉴

一、英美内部控制监管 1、美国的内部控制监管 在美国，COSO委员会是由一批美国专业组织主办的美国的一个非官方的自我监管机构，然而该委员会他们发布的报告是具值得信赖的。自我调节以及自我管理的职业规范的内部控制的标准，因此这个标准是自律性的。会计监督委员会（以下简称PCAOB）虽然在安然事件后由SEC成立了，并开始发挥调节作用，但仍以自我导向为主。

金融服务外包的风险控制与监管研究

近年来,全球外包正在经历着从IT外包到金融业务流程外包(BPO)的转变,中国也正努力实现从"世界工厂"到"世界办公室"的转变。对于金融服务外包刚刚兴起的中国,其风险也日益凸显。通过考察金融机构外包中可能面临的风险,参照国际金融外包风险控制与监管的经验,提出控制风险和加强金融服务外包监管的相关建议:明确外包范围,选择合适的外包商,合同要反映所有与外包有关的实质性内容,制定明晰完整的外包风险控制计划,建立应急方案。