如何建立会计电算化系统的内部控制制度

一、建立职务不相容控制制度 各单位应根据企业规模及会计软件的核算功能,设立软件操作员、电算主管员、系统管理员、系统维护员、档案管理员等岗位,这些岗位可以一人多岗,也可以一岗多人,但必须做到不相容职务的分离。在会计电算化工作中,不相容的职务主要有软件开发与软件操作、数据维护管理操作与电算审核、数据录入与审核记账、系统操作与系统档案管理等。职务不相容控制制度,可以使不同岗位、不同职务互相监督、互相制约,从而达到防止电算化会计舞弊、保证会计信息真实的目的。