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上市公司审计委员会与年报风险信息披露--基于管理层信息操纵视角 被引量:1
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作者 池国华 苍正伟 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第3期33-43,共11页
上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010—2021年上市公司风险信息... 上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010—2021年上市公司风险信息披露数据,实证检验了审计委员会对管理层信息操纵的治理作用。研究发现,审计委员会独立性、勤勉性和专业性越强,年报风险信息披露水平越高,且在不同性质市场环境中审计委员会的治理作用存在差异。机制检验结果表明,内部控制发挥了部分中介作用;此外,在内部治理环境较弱与外部监督压力较大时,审计委员会的治理作用更加显著。结论拓展了年报风险信息披露的影响因素研究,并通过构建不同维度的风险信息指标来综合衡量披露水平,证实了审计委员会对管理层信息操纵的治理效应,为审计委员会更好发挥监督效果以及监管部门进一步完善上市公司风险信息披露制度提供了重要支撑。 展开更多
关键词 审计委员会 管理层信息操纵 年报风险信息披露 市场环境 内部控制 治理作用
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反射控制:一个信息操纵理论的形成、发展与应用研究
2
作者 王海霞 徐宗煌 石进 《情报杂志》 CSSCI 北大核心 2024年第8期102-112,共11页
[研究目的]反射控制方法可以影响决策者思维及其决策过程,研究反射控制理论的发展及应用,对了解信息操纵活动提供理论参考。[研究方法]通过系统性的文献梳理方法,梳理了反射控制理论的形成和发展过程,探讨了反射控制理论可解释利用欺骗... [研究目的]反射控制方法可以影响决策者思维及其决策过程,研究反射控制理论的发展及应用,对了解信息操纵活动提供理论参考。[研究方法]通过系统性的文献梳理方法,梳理了反射控制理论的形成和发展过程,探讨了反射控制理论可解释利用欺骗性信息操纵对方决策的过程,揭示了该理论在当下的应用价值。[研究结论]反射控制面向的是对方思维和决策过程中的信息处理活动,核心是利用对方信息“过滤器”中的薄弱环节进行反制,关键是要适时地向对方传递操纵其决策的欺骗性信息。该理论率先由原苏联地区的研究人员提出,被克格勃推崇为苏联的情报战略而得到广泛的应用,在美苏冷战中逐渐形成了一套具有实施原则、方法、要素、步骤与流程模型的理论体系,是信息战中的关键理论武器,对当下的信息操纵活动依然有一定的解释价值,能够为建立有效的防御体系提供指引。 展开更多
关键词 信息 决策干预 信息操纵 欺骗性信息 反射控制
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股权激励、信息操纵与内部监控博弈分析 被引量:12
3
作者 罗富碧 冉茂盛 张宗益 《系统工程学报》 CSCD 北大核心 2009年第6期660-665,共6页
考虑到股权激励是一把"双刃剑",既激励经理努力工作,又激发经理进行信息操纵,本文建立了一个包括信息操纵与内部监控的股权激励合同模型.模型解的分析结果证明:上市公司股权激励的实施效果与资本市场的有效程度密切相关;资本... 考虑到股权激励是一把"双刃剑",既激励经理努力工作,又激发经理进行信息操纵,本文建立了一个包括信息操纵与内部监控的股权激励合同模型.模型解的分析结果证明:上市公司股权激励的实施效果与资本市场的有效程度密切相关;资本市场的有效性越弱,经理信息操纵的程度越大,应该给予经理更少的股权份额;资本市场的有效性越弱或股权激励的强度越大,股东就越应该加强内部监控并加大惩罚力度;增强资本市场的有效性及加强内部监控能够有效地降低经理信息操纵的程度. 展开更多
关键词 股权激励 信息操纵 内部监控 比较静态分析
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高管薪酬自愿性披露存在信息操纵吗──来自中国上市公司的经验证据 被引量:18
4
作者 黄再胜 《南开管理评论》 CSSCI 北大核心 2013年第4期68-79,共12页
不断强化上市公司高管薪酬信息披露,增强高管薪酬激励透明度,一直被视为提升企业高管薪酬治理效率的重要途径。本文以2007-2011年我国A股上市公司为样本,从代理成本角度研究了企业管理层实施高管薪酬自愿性披露的动机和策略。实证研究发... 不断强化上市公司高管薪酬信息披露,增强高管薪酬激励透明度,一直被视为提升企业高管薪酬治理效率的重要途径。本文以2007-2011年我国A股上市公司为样本,从代理成本角度研究了企业管理层实施高管薪酬自愿性披露的动机和策略。实证研究发现:(1)企业高管获取的货币性私有收益越高,管理层自愿披露更多但相关性不高的高管货币性薪酬信息;(2)企业高管获取的货币性私有收益越高,管理层自愿披露高管在职消费信息的程度就越低;(3)企业高管货币性私有收益与高管薪酬自愿性披露的显著相关性主要存在于国有控股企业中。上述发现表明,国有企业管理层攫取货币性私有收益后,企业高管薪酬自愿性披露存在明显的信息操纵。 展开更多
关键词 高管薪酬 自愿性披露 货币性私有收益 信息操纵
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我国股票市场内幕信息操纵的现状及特征剖析 被引量:4
5
作者 沈冰 周杰 《财会月刊(中)》 北大核心 2017年第8期96-102,共7页
内幕信息操纵作为股票市场主要的违法违规行为之一,严重扰乱了股票市场的正常秩序,影响了股票市场的基本功能。根据1996~2016年被证监会及司法系统查处的内幕信息操纵案件,从地域分布、时间分布、人员分布、信息类型分布、获利和处罚情... 内幕信息操纵作为股票市场主要的违法违规行为之一,严重扰乱了股票市场的正常秩序,影响了股票市场的基本功能。根据1996~2016年被证监会及司法系统查处的内幕信息操纵案件,从地域分布、时间分布、人员分布、信息类型分布、获利和处罚情况、行为表现和操纵方式等六个维度对内幕信息操纵的现状进行分析,并据此总结了我国证券市场内幕信息操纵的特征,以期为内幕信息操纵的深入研究奠定理论基础。 展开更多
关键词 股票市场 内幕信息操纵 现状 特征
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证券市场信息型操纵认定难点及监管对策研究 被引量:22
6
作者 陈晨 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2017年第8期63-71,共9页
近年来,伴随着证券市场发展和金融产品创新,市场操纵行为亦在不断发展演变,信息型操纵案件数量增多、主体泛化、手段创新,呈现与其他操纵手段复合化的趋势。在剖析信息型操纵欺诈本质、揭示其社会危害的基础上,明确主观故意的要素地位... 近年来,伴随着证券市场发展和金融产品创新,市场操纵行为亦在不断发展演变,信息型操纵案件数量增多、主体泛化、手段创新,呈现与其他操纵手段复合化的趋势。在剖析信息型操纵欺诈本质、揭示其社会危害的基础上,明确主观故意的要素地位及证明方法、类型化分析客观行为模式、完善影响交易价量标准有助于研究解决此类操纵的认定难点,并提出进一步完善信息型操纵监管规则和法律制度的针对性建议。 展开更多
关键词 信息操纵 抢帽子交易 蛊惑交易 信息优势
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中国证券市场内幕信息操纵监管的博弈分析 被引量:2
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作者 沈冰 周杰 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2017年第9期54-60,共7页
针对我国证券市场内幕信息操纵监管的现状,本文利用博弈论建立内幕信息操纵监管的静态博弈模型和动态博弈模型,探讨内幕信息操纵监管的内在机理,分析知情交易者与监管部门之间博弈关系的策略,对博弈模型的纯战略和混合战略纳什均衡进行... 针对我国证券市场内幕信息操纵监管的现状,本文利用博弈论建立内幕信息操纵监管的静态博弈模型和动态博弈模型,探讨内幕信息操纵监管的内在机理,分析知情交易者与监管部门之间博弈关系的策略,对博弈模型的纯战略和混合战略纳什均衡进行求解与分析。研究表明,监管部门要加大对内幕信息操纵行为的处罚力度,增加内幕信息操纵行为的违法成本,才能降低内幕信息操纵行为,并有针对性地提出内幕信息操纵监管的对策和建议。 展开更多
关键词 证券市场监管 内幕信息操纵 博弈分析 知情交易者 监管部门
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全流通市场“隧道效应”、“信息披露操纵”行为与监管对策 被引量:8
8
作者 孔兵 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2007年第5期80-86,共7页
本文从我国证券市场非市场自然演进模式所伴生的"双重路径依赖"出发,分析了"隧道效应"和"信息披露操纵"在全流通市场条件下继续存在的成因和条件,并对比分析其在股权分置改革前后的不同市场表现形式及行... 本文从我国证券市场非市场自然演进模式所伴生的"双重路径依赖"出发,分析了"隧道效应"和"信息披露操纵"在全流通市场条件下继续存在的成因和条件,并对比分析其在股权分置改革前后的不同市场表现形式及行为动向。在上述分析基础上,提出了全流通市场条件下有效监管"隧道效应"与"信息披露操纵"行为的思路与对策。 展开更多
关键词 全流通市场 隧道效应 信息披露操纵 上市公司监管
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国家安全视域下信息操纵的数字运行逻辑及风险应对 被引量:4
9
作者 韩娜 邹初妤 《公安学研究》 CSSCI 2023年第4期1-20,123,共21页
随着数字技术的发展和地缘博弈的加剧,信息操纵在全球蔓延,严重影响国家安全。数字时代信息操纵作为一种基于“战略策划”“数字对抗”“资本运行”“政治叙事”的全链路政治行动,具有政治属性、信息属性、组织属性和智能属性。多元主... 随着数字技术的发展和地缘博弈的加剧,信息操纵在全球蔓延,严重影响国家安全。数字时代信息操纵作为一种基于“战略策划”“数字对抗”“资本运行”“政治叙事”的全链路政治行动,具有政治属性、信息属性、组织属性和智能属性。多元主体依靠数字技术和渠道开展智能信息生产和精准信息分发,以此实现政治技术市场三维一体操纵合谋。以四个梯队混合力量参与、由算法赋权基于改变人们认知的信息操纵,为认知博弈提供了充足的数据和信息武器,严重威胁了国家安全和国际安全。对于我国要在理论上深入研究,在实战上从顶层设计、机制完善、双向引导、科技监管等方面制定综合战略,防范化解信息操纵给国家安全带来的安全风险。 展开更多
关键词 国家安全 虚假信息 信息操纵 运行逻辑 安全风险
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中国证券市场内幕及非内幕交易市场反应的比较研究——基于内幕信息操纵的案例分析 被引量:6
10
作者 陈佳 《财会研究》 北大核心 2008年第16期61-63,65,共4页
本文首次将证券市场上发生过内幕信息操纵的案例与非内幕信息操纵的股票通过事件研究法进行市场反应的对比分析。实证结果发现两个样本的CAR在1%水平上都显著,内幕信息操纵样本的CAR在公告日前25天就显著异于零,说明内幕信息操纵的普遍... 本文首次将证券市场上发生过内幕信息操纵的案例与非内幕信息操纵的股票通过事件研究法进行市场反应的对比分析。实证结果发现两个样本的CAR在1%水平上都显著,内幕信息操纵样本的CAR在公告日前25天就显著异于零,说明内幕信息操纵的普遍性和信息提前泄漏现象非常严重;对比两个样本的CAR曲线和均值差异在1%水平下显著,得到目前的内幕交易更多是基于内幕信息的市场操纵和两个样本的市场反应存在着显著差异的结论。 展开更多
关键词 内幕信息操纵 事件研究法 CAR
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中国股票市场内幕信息操纵的市场反应及改革措施 被引量:1
11
作者 沈冰 周杰 《金融发展研究》 北大核心 2017年第4期16-22,共7页
内幕信息操纵作为证券市场主要的违法违规行为之一,严重影响了证券市场的正常运行。本文根据1996—2016年的内幕信息操纵案件,从知情交易者的获益情况、股票收益的波动性特征、股票流动性、市场相关性指标、公司股权结构等五个维度出发... 内幕信息操纵作为证券市场主要的违法违规行为之一,严重影响了证券市场的正常运行。本文根据1996—2016年的内幕信息操纵案件,从知情交易者的获益情况、股票收益的波动性特征、股票流动性、市场相关性指标、公司股权结构等五个维度出发,对内幕信息操纵的市场反应进行分析,最后根据内幕信息操纵的成因和市场反应提出了具有针对性的政策建议。 展开更多
关键词 股票市场 内幕信息操纵 市场反应
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大股东减持与信息操纵行为分析——以坚瑞沃能公司为例 被引量:6
12
作者 熊凌云 陈凯丽 《商业会计》 2018年第17期57-59,共3页
文章以坚瑞沃能为例,通过对其大股东减持动机的探讨,剖析其大股东通过操纵信息的行为来拉升股价,从而实现精准减持的目的,最终获取减持收益的最大化,此举不仅损害了广大普通投资者的利益,还严重破坏了资本市场的健康发展,希望通过分析... 文章以坚瑞沃能为例,通过对其大股东减持动机的探讨,剖析其大股东通过操纵信息的行为来拉升股价,从而实现精准减持的目的,最终获取减持收益的最大化,此举不仅损害了广大普通投资者的利益,还严重破坏了资本市场的健康发展,希望通过分析为我国上市公司大股东减持及信息披露监管的完善提供有益的启示。 展开更多
关键词 大股东减持 信息操纵 坚瑞沃能
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基于上市公司舆情网络的股票信息型操纵识别模型 被引量:1
13
作者 张建锋 《企业经济》 北大核心 2019年第5期147-154,共8页
股票信息型操纵识别是证券监管部门处罚股票违规交易的主要依据,识别准确率是有效打击操纵行为的核心与关键。基于中国证监会2016年查处的股票信息型操纵案件处罚资料与数据,以上市公司舆情与传播媒体为节点构建了公司舆情网络。网络拓... 股票信息型操纵识别是证券监管部门处罚股票违规交易的主要依据,识别准确率是有效打击操纵行为的核心与关键。基于中国证监会2016年查处的股票信息型操纵案件处罚资料与数据,以上市公司舆情与传播媒体为节点构建了公司舆情网络。网络拓扑结构分析结果表明,公司舆情网络节点与连线数量在信息操纵时期明显较多,网络密度明显偏低。基于逐步逻辑回归构建了股票信息操纵识别模型,实证结果表明:网络密度与点度中心势是识别股票是否被实施信息操纵的主要指标,模型样本内检验准确率为87.14%。依此本文提出三点管理建议:监管资源应向主要监控指标倾向分配;根据证券市场环境动态调整识别模型参数;正确认识股票信息操纵双向效应,适度控制其负向作用。 展开更多
关键词 舆情网络 信息操纵 LOGIT模型 操纵识别
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信息操纵:中国证券市场上的一种寻租行为分析 被引量:1
14
作者 郭福春 《企业经济》 北大核心 2003年第12期221-222,共2页
关键词 中国 证券市场 寻租 信息操纵 信息不对称
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大股东信息披露操纵的动机研究 被引量:1
15
作者 宋小保 《汕头大学学报(人文社会科学版)》 CSSCI 2009年第3期60-64,共5页
通过建立大股东控制下的企业信息披露决策模型,研究了我国上市公司大股东进行利益侵占的动机和影响因素。结果表明:基于自身价值最大化的考虑,大股东控制下的企业信息披露决策总是偏离于企业价值最大化的披露决策,降低了企业价值。在此... 通过建立大股东控制下的企业信息披露决策模型,研究了我国上市公司大股东进行利益侵占的动机和影响因素。结果表明:基于自身价值最大化的考虑,大股东控制下的企业信息披露决策总是偏离于企业价值最大化的披露决策,降低了企业价值。在此基础上,进一步探讨对大股东信息披露操纵的监管及处罚机制。 展开更多
关键词 大股东 信息披露操纵 利益侵占
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证券信息操纵行为理论辨析 被引量:9
16
作者 陈煜 《云南大学学报(法学版)》 2014年第3期130-138,共9页
我国《证券法》第七十七条第一款第(四)项关于"以其他手段操纵证券市场"的规定,构成了《证券法》第二百零三条所述的"操纵证券市场"的行为。中国证监会发布的《证劵市场操纵行为认定办法》除对证券法第七十七条就... 我国《证券法》第七十七条第一款第(四)项关于"以其他手段操纵证券市场"的规定,构成了《证券法》第二百零三条所述的"操纵证券市场"的行为。中国证监会发布的《证劵市场操纵行为认定办法》除对证券法第七十七条就连续交易操纵、约定交易操纵和自买自卖操纵行为的认定进一步细化之外,还增加了其他五种操纵行为的认定。其中,蛊惑交易系指编造、传播、散布虚假重大信息,诱导投资者做出买卖决策,影响证券交易价格或交易量,以便从预期市场变动中直接或间接获利的行为,即证劵信息操纵行为。现行的市场操纵行为定义和理论都是基于传统市场理论,所归纳的一般化定义难以包容新型的市场操纵行为类型,对利用信息手段实施操纵的行为定义及类型描述模糊,含混不清、类型不明。证劵信息操纵行为理论的建立应借鉴市场效应假说、行为金融学等经济学理论和研究成果,从信息理论出发,将证券市场操纵行为进行定义和类型整理,较传统市场操纵行为的定义和类型划分更具有理论完整性适用针对性。 展开更多
关键词 证券信息操纵行为 行为特征 行为定义 行为类型
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“不完全反映假说”IRH与规制财务信息操纵
17
作者 肖峻 陈伟忠 王宇熹 《山西财经大学学报》 北大核心 2004年第3期112-115,共4页
证券市场存在的对基本信息的反应不足或反应过度等无效定价现象是“有效市场假说”难以解释的。基于噪声理性预期模型和实验经济学基础上的“不完全反映假说”认为 ,信息析取成本导致价格对信息的不完全反映。该理论能够解释并预测市场... 证券市场存在的对基本信息的反应不足或反应过度等无效定价现象是“有效市场假说”难以解释的。基于噪声理性预期模型和实验经济学基础上的“不完全反映假说”认为 ,信息析取成本导致价格对信息的不完全反映。该理论能够解释并预测市场诸多“反常”效应并提供相应的检验 ,其在财务信息分析及市场监管等方面有着广阔的应用前景。 展开更多
关键词 有效市场假说 不完全反映假说 财务信息操纵
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我国证券市场内幕信息操纵行为理论研究
18
作者 沈冰 周杰 《金融理论与实践》 北大核心 2017年第9期64-71,共8页
构建基于我国证券市场内幕信息操纵的数理模型,通过分析内幕信息操纵期间不同市场参与者的交易策略,得出他们的获益情况。研究结果表明,内幕信息操纵者并非一定获取正的操纵收益,其存在操纵失败的可能性。内幕信息的精度、正反馈交易者&... 构建基于我国证券市场内幕信息操纵的数理模型,通过分析内幕信息操纵期间不同市场参与者的交易策略,得出他们的获益情况。研究结果表明,内幕信息操纵者并非一定获取正的操纵收益,其存在操纵失败的可能性。内幕信息的精度、正反馈交易者"追涨杀跌"的倾向等是影响不同市场参与者收益的重要因素。最后,有针对性地提出抑制内幕信息操纵行为的对策。 展开更多
关键词 证券市场 内幕信息操纵 正反馈交易者 流动性交易者
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监管科技的运用与制度完善——基于信息型操纵视角 被引量:3
19
作者 郭艳芳 《西南金融》 北大核心 2020年第3期49-58,共10页
信息型操纵是证券市场潜在风险的引爆点,行为要件认定难、监管方式滞后、法律规则不完善是造成信息型操纵监管的困境。而监管科技作为一种有效的监管工具,在提供技术条件、指明监管方式创新方向、转变传统监管思维等方面具有应对信息型... 信息型操纵是证券市场潜在风险的引爆点,行为要件认定难、监管方式滞后、法律规则不完善是造成信息型操纵监管的困境。而监管科技作为一种有效的监管工具,在提供技术条件、指明监管方式创新方向、转变传统监管思维等方面具有应对信息型操纵的优势。虽然通过信息识别、账户识别、行为识别等手段,能够有效应对信息型操纵新型行为,但是技术性、操作性、安全性等风险也会随之凸显。鉴于此,必须将“调适性”与“科技驱动型”两种新型监管理念相结合,出台应对信息型操纵的监管科技指引或者自律规则,构建风险防控体系,为监管科技法制化早日落地提供制度准备。 展开更多
关键词 监管科技 信息操纵 市场操纵 内幕交易 大数据 人工智能 数据分析 信息披露 技术风险 操作风险 安全性风险 投资者保护 资本市场监管
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上市公司财务报告信息操纵预警研究
20
作者 李永臣 田晓蕾 《财会月刊(中)》 2008年第2期14-17,共4页
本文建立了上市公司财务报告信息操纵预警模型,通过构建信息群来解决财务报告信息操纵预警研究中的信号指标确定问题,并使用人工神经网络和支持向量机测试其分类准确性。
关键词 财务报告信息操纵 信息 人工神经网络 支持向量机
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