浅谈通过货币资金收付凭证编制现金流量表

本文尝试探讨通过将财务系统中导出的涉及货币资金的凭证,利用EXCEL的SUMIF函数,对相同科目代码的发生额求和,并将科目代码与现金流量表的项目对应,从而自动生成现金流量表。

收付凭证传递中的现金交接单控制法

在实际工作中，现金收付业务的原始单据传递一般采用记账凭证控制法。其现金收付业务的原始单据传递程序为：会计主管→会计员(记账凭证)→出纳员→会计员(出纳员)。基本做法是，相关单位的原始单据经过会计主管人员审核签字(如需要主管领导审批的应经主管领导审核签字)直接转交给会计人员填制记账凭证(即所谓“制单”)。

出纳应重视对现金收付凭证的审查

笔者认为出纳员对现金收付凭证的审查应从以下几个方面着手：１．在懂得国家的政策、法令，财务制度，又要熟悉本单位的经济业务和经营情况，从而能够正确判断发生的现金收付业务是否正确、合理、合法，存在什么问题，才能增强执行政策和制度的自觉性，提高工作效率。２．...

谈谈原始凭证的填制与审核

谈谈原始凭证的填制与审核张祚勋正确填制和审核原始凭证，可以如实反映经济活动情况，保证会计资料的正确性、真实性和合法性。下面，笔者谈谈填制和审核原始凭证的方法。工、内容填写要完整，一般原始凭证的内容包括；①原始凭证的名称；②填制周期；③接受凭证单位的名...

消费者,你有税收监控的义务

日常生活中,当你作为消费者购买商品时,经常发现经营者在发票上大作文章,甚至还以种种借口拒开发票。作为一名普通消费者往往不在意:只要我这一联发票是正确的,其他的“事不关已”,即使不给开具发票也无可奈何、不了了之。然而许多经营者正是利用消费者的这一心理,大肆偷逃国家税款。 难道真的是“事不关已”吗?答案是否定的。消费是一切社会生产的目的和归宿。

工业企业货币资金的审计

一、货币资金审计的内容和程序 企业从事各种生产经营活动要有供周转使用的货币资金,以便购买原材料、支付职工工资和其他费用,从而保证生产的不断进行和不断提高经济效益;作为反映和监督企业经济活动的会计记录,其中大部分帐项都与货币资金的收付有关。

怎样做好出纳工作

怎样做好出纳工作张裕辉，陆炳新出纳工作是财会工作的组成部分，其工作好坏直接影响财会工作的正常开展。根据乡镇会计人员岗位责任制的规定，出纳工作的基本任务是：一、办理现金收付和银行结算业务；二、登记现金和银行存款日记帐；三、保管好库存现金和各种有价证券；...

开展会计达标升级活动亟待解决的问题和对策

从1990年开始,我区农业银行系统开展了会计达标升级活动,这对促进会计工作的规范化、制度化、科学化、提高经营管理水平具有十分重要的现实意义。但是,基层行在开展会计达标升级活动中,普遍遇到了一些难以解决的具体问题。下面拟就存在的问题以及问题产生的原因和对策,作一粗浅的探讨。 （一）会计工作存在的问题 1、网点多,会计人员不足,素质低。农业银行点多面广、遍布农村,几乎每个乡镇都设有农业银行的营业网点。近几年来,为适应农村经济和信贷业务发展需要,一些乡镇营业所又陆续增设了不少储蓄网点。由于网点增设过多,人员配备不足,给会计出纳制度建设、规范化管理,

通过银行进行国际收支统计申报业务将更加便利

政策修订主要是简化了银行的业务流程,推进电子凭证的使用,使申报主体办理间接申报业务更加便利。日前,为适应银行业务的发展,规范申报主体通过银行进行国际收支统计申报(下称“间接申报”)业务和银行办理业务使用的涉外及境内收付凭证,外汇局发布了经修订的《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》(汇发(2020)16号,下称《实施细则》)与《境内银行涉外及境内收付凭证管理规定》(汇发〔2020〕17号,下称《凭证管理规定》)。新政放宽了对银行收付凭证的要求、简化了申报主体基本信息的修改流程、明确了电子凭证的作用,利于进一步便利间接申报业务的办理。

库存现金审计相关问题探讨

"反腐倡廉"成为2015年两会期间人们最瞩目的词汇之一,当企业内部控制失效的情况下,与库存现金相关的违纪问题就更容易出现。本文根据库存现金收支中常见的几种贪污、挪用现象,提出审计人员在审计程序方面应关注的问题,希望被审企业能通过有效设计和实施内控制度,实现库存现金及其收付事项和保管情况的真实性、正确性和合法性。