论收入分配的公平性与累进所得税的再分配效应

进入21世纪以来,我国的经济得到了快速的发展,目前我国建立并完善了中国特色的社会主义市场经济,因此政府在收入分配领域,没有继续按照在计划经济时期的分配方式,而是让市场通过自己的特征来进行收入分配。这种收入分配方式的变化,使得大部分的人我国很多的人的收入水平得到了很大的提高,但是在另一方面市场上收入分配中所体现的不公平性也越来越大。收入分配差距过大,使得社会的稳定和经济的发展都有很大的弊端。在当前的经济形势下,政府必须要采取一定的措施,促进市场分配趋于公平性,让社会收入差距缩小。所以本文将就市场经济条件下收入分配的不公平性以及内涵进行研究,了解累进所得税对于收入分配的再分配效应,并且就累进所得税的相关问题进行研究,旨在为促进收费分配的公平性提供一定的借鉴意义。

个人所得税对收入分配的影响:由税收累进性和平均税率观察

个人所得税收入调节作用的发挥取决于税制的累进程度和平均税率。从税收累进性和平均税率两方面对我国个人所得税的再分配效应进行解析,得到以下三点基本判断:第一,我国个人所得税的法定累进水平和实际累进水平均已达到发达国家水平;第二,我国个人所得税的平均税率大大低于世界平均水平;第三,我国个人所得税的再分配力度非常小,而平均税率过低是制约我国个人所得税收入调节功能发挥的最主要障碍。因此加强个人所得税收入调节功能的关键是在坚持综合课税改革方向的基础上,通过完善税收征管,不断拓宽个人所得税的课税面、提高其占个人收入的比重。

个人所得税改革对社会收入分配公平性的影响研究

个人所得税改革是影响社会收入分配公平性的重要因素之一。本文旨在通过分析个人所得税改革的影响因素,探讨其对社会收入分配公平性的影响。首先,本文从理论层面分析了个人所得税改革的目的与原则,然后分析了现行个人所得税制度的优缺点,最后从税收政策和税收征管角度提出了改进个人所得税制度以促进社会收入分配公平性的建议。

个人所得税税率选择与公平收入分配

本文针对单一所得税制和超额累进所得税制从平均税率、税前税后基尼系数和MT指数等方面进行了比较分析,同时比较了不同免征额和最高边际税率的单一所得税制MT指数。研究结论表明:单一所得税制由于免征额的存在不但能够发挥调节收入分配的作用,通过良好的制度设计甚至可能发挥优于超额累进所得税税制的公平分配的作用。

个人所得税调节居民收入分配差距研究——基于累进性因素模型的分析

在我国收入分配差距逐渐拉大的情况下,对直接决定收入再分配效果的个人所得税累进性进行研究是极其有意义的。本文在分析个人所得税累进性影响因素的基础上,建立因素分解模型,进一步分析税率结构、免税额、费用扣除、税收减免等因素对个人所得税累进性的影响。

股息红利所得税的收入再分配效应研究

股息红利所得税(以下简称股利所得税)是我国政府调节证券市场运行的重要政策工具。然而,在当今我国社会收入差距不断扩大的态势下,对股利所得税收入再分配效应进行深入分析,具有重要的现实意义。本文力图从平均税率累进性和税前税后基尼系数的角度,在理论方面分析了股利所得税的收入再分配效应;在实证方面,利用中国2000—2008年城镇居民调查数据进行了实证检验。通过实证分析发现:第一,股利所得税平均税率在城镇不同收入组之间都具有累进性;第二,城镇股利所得税的税后基尼系数小于税前基尼系数,即股利所得税具有缩小收入差距的作用;第三,股利所得税的收入再分配效应因时期不同而存在差异;第四,降低股利所得税率导致股利所得税的收入再分配效应减弱。

个人所得税的收入再分配效应研究——基于1995-2011年中国城镇居民调查数据

本文选择平均税率累进性和税前税后基尼系数作为衡量指标,利用城镇居民调查数据,从结构与整体视角论证了个人所得税的收入再分配效应。通过实证分析发现:个人所得税的平均税率具有累进性,具有调节居民收入差距作用;个人所得税的税后基尼系数比其税前基尼系数小,具有收入再分配正效应,而且不同时期的效应存在着差异。

我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响分析

文章主要分析2018年我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响。累进性和平均税率是影响个人所得税收入分配效应的两大因素,后者是主要的。累进性方面,通过计算累进性指标发现,此次改革免征额和税率级距的调整提高了税制本身的累进性。平均税率方面,虽然综合所得税制的引入和征收管理方面的进步有利于提高平均税率,但改革初期平均税率会由于免征额的提高、低税率级距的拉长、附加费用扣除等原因而下降。因此,短期来看,此次可能会像2011年改革一样,累进性提高的作用被平均税率的降低所抵消,从而收入分配效应变化不明显。

负所得税与我国收入分配的调整和改革

市场经济是注重效率的经济，往往以牺牲平等作为代价，负所得税是解决平等与效率矛盾问题的一种较好选择。它与社会保障同属于财政分配范畴，但二者毕竟是两种不同的收入分配调节政策。本文在此基础上进一步提出了实施负所得税计算的两种方案。

我国个人所得税的收入分配效应分析

个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。

个人所得税再分配效应及其累进性测算

文章基于个人所得税再分配机理,对我国城镇居民个人所得税的平均税负、累进程度和再分配效应进行实证检验。研究显示,我国城镇居民个人所得税呈逐年上涨趋势,但个人所得税在个人总收入中所占比重较小,对收入分配的调节作用也相对较弱;税后基尼系数下降的速度加快,个人所得税对收入再分配的调节效应逐步增强,由于基尼系数变化率的绝对数值较小,个人所得税对我国的收入分配调节作用还非常有限。

略论收入再分配的公平性问题

收入再分配,经过对初次分配所形成的分配关系的调节,最终形成比较合理的分配格局,其主旨是增进经济公平和社会公平。我国收入再分配缺少公平性,在某些领域甚至存在逆向调节。要从健全个人所得税体系、提高社会保障的普惠性公平性、扩大义务教育和基本卫生保健等公共产品的供给等方面,加大收入再分配对"调高、提低、扩中"的作用力度。为此,必须保证财政用于改善民生的支出优先和稳定增长。

个人所得税再分配效应文献述评与研究展望

随着中国经济高速发展,2018年改革的个人所得税制度与当下经济社会发展不相适应的问题越来越突出,个人所得税改革也成为众多学者研究的对象。通过对比发达国家与发展中国家的个人所得税制度设计,分别从劳动所得和资本所得的角度进行分析研究,得出了我国个人所得税的再分配效应不明显、收入分配调节作用较微弱的结论。对此,一方面要加大对发达国家个人所得税制度设计的研究力度并加以借鉴;另一方面要结合中国当下经济社会发展的需要,从促进共同富裕、刺激消费和调节收入分配等方面作为切入点研究个人所得税制度改革的方向。

我国个人所得税对收入分配的影响

现阶段,我国收入分配一直处于不公平的状态,而且呈现出日趋扩大的态势。我国通过征收累进税率制个人所得税进行调节,但其结果并不乐观,并且收入分配的差距甚至反向扩大了。这是由于累进税率制个人所得税对收入分配的作用逐渐淡化,已经不能很好地起到调节作用。单一制个人所得税可以降低富人的税率,减小富人的避税动机,增加政府的税收收入,更多地补给穷人,从而实现收入分配公平的目标。

中国个人资本所得税的收入再分配效应——实证测算与方案模拟

中国居民收入分配差距的不断扩大与资本收入份额的显著提高密不可分,评估中国个人资本所得税的收入再分配效应并适时进行课税调整刻不容缓。基于CHFS2013数据,采用修正的MT指数和效应分解方法,对中国个人资本所得税的收入再分配效应及其影响因素进行了测算。研究发现:中国个人资本所得税整体收入调节效果甚微,利息、股息和红利所得税阶层累退性十分明显;同时,基于综合与分类相结合的个税改革趋势,结合14种课税方案的再分配效应模拟,选择将个人利息、股息和红利收入以及财产转让收入一同与劳动收入纳入"大综合"范畴,将财产租赁收入放在"小分类"类别的半综合征税模式,可作为中国下一步个税改革的优化选择。

个人所得税调节收入分配差距现实问题与对策

个人所得税制度作为国家税制体系的重要组成部分,在调节收入分配差距、保持经济稳定发展方面有着重要作用。本文通过阐述个人所得税的主要功能,分析个人所得税对收入分配的影响因素,指出个人所得税在第七次修改后仍存在的问题,提出完善费用扣除标准、扩大综合课税范围、优化税率结构、提高征收管理水平的建议。

个人所得税制改革的居民收入分配效应分析

理论上来讲，个人所得税政策调整对居民收入的影响，主要是通过具体的税制设计实现的，关键又在于费用扣除标准和税率级数级距的设计。一般来说，费用扣除标准越高，低于标准的居民可以免于纳税，对低收入者较为有利；另一方面，我国对居民的工资薪金所得实行超额累进税率，对高收入者实行高税率，

我国个人所得税的再分配效果分析

基于1988—2007年间的城镇住户调查数据,结合相应时期的收入分布变化,研究了调查期间个税制度的再分配效果。文章将收入分布变化分解为平均收入水平、收入构成和收入差距,用三个假说阐明它们对个税再分配效果的影响机理,并用六组反事实模拟进行估算和验证。同时,从收入变动的动态角度评价了四类税制的再分配效果。经过测算发现,近二十年的收入分布变化将1980年税制的再分配效果提高了44倍左右,后续的税制改革削弱了再分配效果。不过,在当前收入分布持续变化的趋势下,新税制的最大再分配能力将优于旧税制,因此有必要在合适的条件下及时调整税制。

我国个人所得税税负累进机制创新——对英国综合与分类相结合模式的借鉴

税负累进是大多数国家个人所得税制度的重要特征。我国个人所得税的税负累进机制存在累进税率覆盖面窄、费用扣除标准无差异、分类计征税额等特点,这些因素都限制了个人所得税的税负累进性。英国实行综合与分类相结合的个人所得税制,在税负方面也存在诸多设计,极大地强化了个人所得税的收入调节功能,值得我国借鉴。我国正处于综合与分类相结合个人所得税制的发展阶段,应当遵循先易后难、先简后繁的原则,通过引入多元化税负调节工具与综合计征办法,逐步建立综合与分类相结合的税负调节机制,以增强我国个人所得税的收入调节功能。