政府征税权的扩张本性及其内外约束

政府征税权具有鲜明的扩张本质,但其过度的扩张又会从根本上导致政府自身公信力下降,造成严重的政府信用危机。政府征税权的内在约束来自税收的有限性,而税收的有限性根源于政府职能有限性和纳税人纳税能力有限性;政府征税权的外在约束主要依靠国家税收宪政法律制度,税收法定主义原则是实现政府征税权与私人财产权的协调与平衡发展目标的根本手段。

纳税人权利保护与政府征税权之制约

在纳税人与国家这对法律关系主体之间,其权利与义务呈此消彼涨的关系。纳税人权利的有效实现必须以国家征税权的依法、合理行使为前提,而保护纳税人权利关键在于约束政府的征税权。要建立包括立法权限制约、立法程序制约、政府内部监控机制制约与外部机制制约在内的约束政府征税权的机制。

浅析税务人员素质对政府征税成本的影响

影响政府征税成本的因素有很多,其中,税务人员素质就是一个重要方面。改革开放30年以来,我国税务干部队伍建设得到了很大发展,税务人员整体素质得到了很大提升。但目前我国税务人员状况与税收征管要求还存在一定差距,因此,要降低政府征税成本必须进一步优化税务人员结构,提升税务人员素质。

我国政府征税规模的公平合理性分析

从理论上讲,政府征税规模的公平合理性可以用三个原则进行判断,税收收入增长与经济增长相协调原则、政府支出最低原则、宏观税负与微观税负相结合原则。本文用此三个原则结合我国实际情况进行分析发现,当前我国的政府征税规模不具有公平合理性,政府应当从进一步深化税制改革、规范收入分配秩序和建立统一的公共财政预算体系入手,达到或接近征税规模的公平合理性目标。

下游企业监督与政府介入对供应商减排影响的分析

考虑了由一个供应商和一个下游企业组成的供应链,研究了当供应商的生产污染排放会降低消费者对下游企业产品的需求时,下游企业通过监督敦促供应商降低排放,以及政府通过对供应商的生产污染征收惩罚税或对其减排投入进行补贴以达到保护环境目的。将生产污染排放对环境造成的负面影响纳入社会福利计算,通过数值仿真,给出了在消费者环保意识强弱和供应商初始排放程度不同的情况下,企业的利润,生产对环境造成的负面影响和社会福利,以及政府和企业的均衡选择。结果表明,当没有政府介入时,下游企业敦促供应商减排总是能提升下游企业的利润,但会降低供应商的利润,此时只有当下游企业给予供应商超过其利润损失的一定补贴额,供应商与下游企业才会就减排程度达成一致;当政府介入时,多数情况下,政府会选择补贴供应商,而下游企业不会去敦促供应商减排;少数情况下,政府会选择对供应商征税,而下游企业也会敦促供应商减排。

试论公共财政与税收制度的关系

对于经济市场的正常运作来说,假如无法利用政府保证措施来达到满足政府对市场的宏观调控,就必然会造成自由市场经济的发展制约了经济市场的稳定性。但是对于公共财政来说,其自身就是自由市场经济的必然产物,同时又是政府建立在自由市场经济中可能出现失灵问题的基础上,以达到对整体经济进行保护的手段。所以,如果将财政服务作为公共部门属性加以研究,公共财政服务可以实现直接向社会供给公共商品和公共服务,它对于中国经济社会的正常运行发展来说,有着稳定的基础性意义。因此,通过对公共财政服务和税收制度进行有效分类,也就能更加完善公共财政服务职能的体现。