政府补助的会计处理与企业所得税的缴纳

政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助表现为政府向企业转移资产,通常为货币性资产也可能为非货币资产。政府补助主要有以下形式财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币资产。企业不论通过何种形式取得的政府补助，政府补助准则规定，在会计处理上应当划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

财政拨款与政府补助收入企业所得税处理问题分析

《中华人民共和国企业所得税法》首次在我国法律上提出了不征税收入的概念,这个概念在世界范围内算作首创。但我国企业现阶段财政拨款和政府补助所涉及到缴纳还存在不少突出问题,在财政拨款与政府补助收入企业所得税如何界定是我们需要深入研究的课题。本文主要结合实际情况就财政拨款与政府补助收入企业所得税处理问题进行了分析,希望通过本次研究对同行有所助益。

新会计准则下政府补助会计税务处理及其对研发加计扣除的影响

新会计准则下,企业加强政府补助会计税务处理和做好研发加计扣除工作对于企业健康稳定发展具有重要价值。文章在分析新会计准则下政府补助会计税务处理重要性及剖析新会计准则下政府补助会计税务处理对研发加计扣除影响的基础上,进一步探讨了新会计准则下政府补助会计税务处理中的问题及相应的解决措施。

企业政府补助的账务处理及所得税问题处理

2017年5月25日,财政部下发了《关于印发修订企业会计准则第16号政府补助的通知》财会[2017]15号,根据《企业会计准则基本准则》,对政府补助进行了新的修订。文章针对企业政府补助的账务处理及所得税处理问题进行了探讨。

新准则下政府补助的财税处理探析

政府补助是财税政策的关键组成部分,其处理与管理是财政学科研究的重要内容。新准则下政府补助的财税处理代表着制度创新的方向,要求相关机构和个体适应新的政策环境。本文从新准则下政府补助的主要形式出发,深入分析了现行财税处理的实践现状,识别出存在的关键问题与挑战,并提出了一系列切实可行的对策建议。旨在为政府补助财税处理的改进提供理论支撑和操作框架,以提高政府资金的使用效率,确保政策目标的实现。

政府补助环境下中储粮系统企业所得税纳税筹划问题的探讨

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。新企业所得税法的颁布实施,改变了企业的所得税纳税环境,对纳税筹划工作提出新的要求。中储粮系统的企业,由于政策性业务较多,在实践中大量涉及"政府补助",因此,在政府补助环境下,如何结合中储粮系统企业的纳税环境进行分析,做好纳税筹划非常重要,本文对此探讨。

企业在筹建期获得政府专项补助的所得税处理

地方政府通常对重要的招商项目给予各种形式的政府专项补助,以吸引企业和个人在当地进行投资。因此,通常许多需要建厂和购置生产设备的大中型生产性企业在筹建期可以获得巨额政府专项补助,这些企业在筹建期获得的政府专项补助究竟该如何缴纳企业所得税,当前税法没有特别明确的规定,本文以企业在筹建期间获得政府专项补助为研究对象,从税法视角来探讨企业筹建期间获得政府专项补助的所得税处理。

外商投资企业和外国企业取得政府补助有关所得税处理问题的规定

一、外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的机构、场所（以下称企业）以各种方式从政府无偿取得货币资产或非货币资产（以下称政府补助），应分别以下情况进行税务处理：

关于外商投资企业和外国企业取得政府补助有关所得税处理问题的批复

甘肃省国家税务局： 你局《甘肃省国家税务局关于耐驰（兰州）泵业有限公司政府补贴收入是否缴纳企业所得税问题的请示》（甘国税发[2006]146号）收悉。现批复如下：

专项用途财政性资金有关企业所得税的财税处理

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）的规定，财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

房地产公司无偿交付政府的房屋如何进行营业税、土地增值税和企业所得税处理

问：我公司为一房地产公司，根据政府规定，开发商品房时应当按照开发总面积的4％配建“廉租房”。请问，建成后对无偿移交给政府的廉租房是否视同销售缴纳营业税，廉租房发生的成本是否允许在土地增值税及企业所得税税前扣除？

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业取得政府补助有关所得税处理问题的批复

一、外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的机构、场所（以下称企业）以各种方式从政府无偿取得货币资产或非货币资产（以下称政府补助），应分别以下情况进行税务处理：

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业取得政府补助有关所得税处理问题的批复

一、外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的机构、场所（以下称企业）以各种方式从政府无偿取得货币资产或非货币资产（以下称政府补助），应分别以下情况进行税务处理：（一）按照法律、行政法规和国务院规定，企业取得的政府补助免予征收企业所得税的，企业对取得的该项政府补助按接受投资处理，即接受的政府补助资产按有关接受投资资产的税务处理规定计价并可以计算折旧或摊销；该项政府补助资产的价值不计入企业的应纳税所得额。

科技企业取得科技创新政府补助的财税处理

党中央在多次会议上提及坚持科技创新的重要性,将科技创新摆在国家发展全局的核心位置。随着国家对企业科技创新的重视程度越来越高,相关部门陆续出台多项政策支持企业科技创新,鼓励科技企业持续加大研发投入力度。企业在获得科技创新政府补助的同时,涉及的财税问题越来越多。论文结合财税政策,比较企业采用不同的会计核算、所得税处理方式时,对企业取得科技创新政府补助带来的不同影响,以此为类似企业提供参考。

政府补助中会计与所得税处理的规定和应用

《企业会计准则第16号——政府补助》(财会〔2006〕3号,以下简称"政府补助准则")第二条规定,政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。企业收到政府补助,会计计量的账面价值与企业所得税法确认的计税基础有何差异,应纳税所得额有无纳税调整事项,这需要从会计准则和所得税法的规定上做进一步分析。本文试图从代表性案例上加以说明和解释。

新政府补助准则下政府补助的递延所得税会计处理

政府补助主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息以及无偿给予非货币性资产等。在修订后的《企业会计准则第16号—政府补助》(CAS16)的规定下,企业可以根据经济业务的实质恰当地选择总额法或净额法进行会计核算。在税收监管方面,企业所得税法对于不同的政府补助也作了不同的规定,符合特定条件的政府补助作为不征税收入。

政府补助、财政资金会计及所得税处理探讨

随着中央深化改革的推进,政府越来越重视社会公共基础的投入,以及对节能减排和中小企业发展等方面的支持,企业可以获得的财政性资金金额和种类越来越多,而这种补贴在会计处理与所得税处理方式上存在差异。本文通过探讨财政性资金与政府补贴的联系与区别,梳理有关会计与税法方面的规定,以期对实务操作提供参考。

谈免征企业所得税的会计处理

近年来,国家为了支持某些行业的发展,对企业所得税采取了免征、减征、先征后还的税收优惠政策,对于企业所得税减征和先征后还的会计处理,财政部《关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2007]80号)、所得税会计准则和政府补助会计准则等作了明确的规定,而对于免征所得税则没有明确的会计处理。据了解,在实际工作中有两种会计处理方法。

企业政府补助会计违规处理思考

政府补助是国家支持企业发展的有效手段,但在实施兑现过程中却频繁出现企业对政府补助进行违规会计处理的问题。本文介绍了我国政府补助的总体情况,并从相关案例入手揭示了上市公司在对政府补助进行会计处理时存在的问题并提出了相应建议,希望能够对规范上市公司会计处理行为提供帮助。

财政补助是否缴纳企业所得税？

我单位是一家高新技术企业，单位出国参展，得到财政局补助的展位费，是否缴纳企业所得税？（北京市张晓华）★在线专家：《财政部、国税总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）的规定.