建账建制 规范管理──试论在财政税收方面如何引导个体、私营经济的健康发展

文章通过对个体、私营经济发展情况及财政税收政策改革调整的目标模式等进行 分析和研究，着重谈了三个方面的问题：一、现阶段在财政税收方面对个体、私营经济的管理 状况及原因；二、解决矛盾的关键是建账建制，使税负公开、公正、公平；三、要使个体、私营经 济真正成为国有经济及其它经济形式的有效补充，就必须规范管理，建立和完善控管机制。

政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析

随着我国市场经济的逐渐完善,我国中小企业在数量和规模上都有了较大的突破。为了更适应多变的经济形势,我国财政税收制度也要做出适当的创新改革,通过财政税收制度创新尽可能地发挥中小企业的良性作用,保证中小企业收入的合理分配[1],使得中小企业的各类资源都能得到调控。为了促进中小企业的健康成长,相关部门应该及时处理财政税收制度中存在的问题,及时改革财政税收制度,强化财政税收对中小企业的扶持作用。创新财政税收制度是政府为扶持中小企业发展做出的重要尝试,但在实际应用过程中,往往受到市场环境的制约,表现出诸多问题,中小型企业要想在日趋激烈的市场竞争中获得发展,不能只单靠政府的扶持,而要利用好制度优势,紧抓时代机遇,提升自身的核心竞争力。

跨境电子商务零售进口税收政策解读——基于财关税[2016]18号文

2016年3月24日,财政部、海关总署、国家税务总局联合下发了《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税[2016]18号),笔者对该文件进行了解读,分析了跨境电子商务零售进口税收新政对商品税负、成本和跨境电商未来发展的影响,并提出了相关建议。

促进煤层气产业发展的税收政策研究

煤层气作为新能源越来越受到关注,煤层气产业在发展初期需要得到政府强有力的支持。本文分析了煤层气产业发展对国家税收政策的需求以及现行税收优惠政策之间的差距,提出了完善煤层气税收优惠政策的建议。

跨境电商税收新政影响及对策分析

中国消费者正在向追求品质生活的领域延伸,"海淘"成为大家追捧的购物方式,我国跨境电子商务零售进口税收新政策的推出会对各方产生影响。本文从消费者、跨境电商和监管部门三个层面面临的挑战进行分析,并对跨境电商和监管者更好应对新政带来的新环境提供建议。

税收新政对跨境电商进口零售的影响分析

面对当前快速发展的跨境电子商务,国家相关部门多次颁布各级文件,但仍然没有形成完善的、与之相匹配的税收法律制度。2018年出台的跨境电商进口税收政策进行梳理和分析,为我国跨境电商税收制度的深入改革和跨境电商产业的健康发展提供参考。

税收新政下完善我国涉农优惠政策的思考

"三农"问题一直是党群关注的重大问题,关乎中华民族伟大复兴的实现。近年来,一系列关于涉农的税收优惠政策出台,具体税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等,为涉农企业的持续健康发展提供了良好的政策平台。但是涉农税收优惠政策还存在一定的问题,包括增值税涉农优惠政策未充分发挥,企业所得税涉农优惠政策未达到极致,个人所得税涉农优惠政策未实现公平,车船使用税涉农优惠范围未推广扩大等。本文针对问题提出完善我国涉农税收优惠政策的建议,包括简化法条规定、简易实施,增强涉农企业及人员普法意识,营造公平公正的纳税环境,运用现代化技术进行税收管理等。

税收新政对跨境电商零售税负的影响分析

海关总署于2016年4月正式实施跨境电商进口综合税的新税政。新税政出台后,电商平台和消费者对新税收政策存在一定误解。为消除误解,结合文献对此次新政进行梳理和对比,总结政策要点和特点。同时运用定量和定性的方法研究税改前用旧行邮税报关和税改后用新行邮税或跨境电商综合税报关的具体税负差别,最后分析得出新税政分别对跨境电商和消费者的影响情况,并对跨境电商企业和消费者提出应对措施和建议。

探讨税收新政对跨境电商零售税负的影响分析

我国电商行业的跨境零售业务近年来得到了迅猛发展,从2008—2016年上半年,交易额从8000亿增长到2万亿元。但在此过程中,跨境电商零售商品在税务征收与退税等政策的执行上出现了诸多问题。我国财政部、海关总署、国家税务局为此于2016年4月8日结束了为期三年的跨境电商试点工作,开始对跨境电商实施新的零售进口税收政策,通过在跨境电商企业与传统零售企业之间开展公平竞争维护了消费者的切身利益。

以税收政策促进高新技术产业发展

高新技术产业已经成为我国国民经济持续高速发展的重要力量。以税收政策支持高新技术产业发展和企业技术创新有其客观的理论依据和现实依据。针对现行高新技术产业税收优惠政策存在的缺陷,从我国社会经济基础和高新技术产业的发展状况出发,提出了促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策取向。

跨境电商新政下跨境电商进口税收比较分析

2016年4月,国家施行跨境电商零售进口税收新政,并同步调整行邮税政策。对此进行了解读,并分析了跨境电商进口税收新政对商品税负的影响。

跨境电子商务税收新政频遭延期的原因分析

旨在维护跨境电子商务进口市场公平竞争、避免税收流失、提升政府执行力和通关效率的跨境电子商务税改新政,在实施55天后,于2016年5月、2016年11月、2017年9月被延期。究其原因,除新政设置的缓冲期过短外,新政还阻碍了业务的正常履行,加剧了行业竞争,且政府在配套执行力、进口统计监测技术、新型跨境电子商务人才培养等方面尚不完备也是重要原因。为加快新政落地实施,政府要从新政在执行过程中面临的实际问题出发,深入分析新政对政府、企业、消费者产生的政策效应,尽早规划出满足市场需求的跨境电子商务零售进口政策。

探讨跨境电子商务零售进口税收新政对跨境网购的影响及应对措施

在经济全球化以及电子商务不断发展的情况下,我国跨境电子商务零售进口也得到了一定程度的进步,但是这是与我国经济发展和财政税收体制密切相关的一项经济活动,因此在新的税收政策出台之后,对于跨境电子商务的发展以及消费都产生了一些影响,由此文章对跨境电子商务零售进口税收新政对跨境网购的影响与应对措施进行分析和探讨,希望能够给相关的工作者带去一定的参考和建议。

特朗普政府的税收新政及其政治经济影响

税收筹划是在法律法规及相关政策允许的范围内,通过合理规划,尽可能地减少税负。企业所得税避税方法有很多,文章从运用地区税率差异进行的"迁徙式"避税法的相关概念及理论入手,分析国内外运用此方法进行纳税筹划的研究现状,在此基础上,文章选取了苹果公司、同方国芯、中国移动等企业作为研究对象,进一步解释如何在境内外进行"迁徙避税",并对这种方法带来的影响与启示进行了分析。

研发税收政策、研发人力结构与企业研发模式选择

基于1762家A股企业2011~2015年的数据,利用双重差分模型实证检验了研发税收政策与企业研发模式选择的关系,并考察了研发人力结构对研发税收政策与企业研发模式选择关系的影响。研究表明:2013年研发税收政策对企业选择自主研发模式具有显著正向影响;研发人力结构对企业选择自主研发模式具有显著正向影响,且研发人力结构是研发税收政策与企业研发模式选择之间的部分中介变量。进一步研究发现,高管年龄对企业选择自主研发模式具有显著负向影响,且高管年龄对研发税收政策与企业研发模式选择的关系具有调节作用。深入理解研发人力结构在优化企业创新资源配置过程中发挥的作用,对推动企业自主创新发展具有重要意义。

税收新政对跨境电子商务平台的影响

为规范和改善市场环境,保持跨境电子商务零售进口业务的持续发展,财政部、海关总署、国家税务总局等相关部门联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,该通知于2016年4月8日起开始实施,对新的跨境电子商务零售(企业对消费者,即B2C)税收政策进行调整,并同步调整现行行邮税,这一政策的颁布与实施,展示了我国税收政策的与时俱进,同时也对跨境电子商务平台产生了深远影响。

海关税收新政下我国跨境进口电子商务模式

近年来,国内跨境进口电子商务发展迅速,形成了以海外代购和进口直采为主的模式,但2016年4月实施的海关税收新政对海外商品跨境进口电商企业的业务开展带来了一定的影响,其中税率政策可能会提高跨境进口电商的商品价格,"正面清单"制度的实施则会限制跨境进口电商经营的商品范围。基于这种影响,跨境进口电商可以采取基于大数据的"保税进口+直邮"复合型电子商务模式。其中的"保税进口"模式可以使跨境进口电商具有一定的成本和价格优势,配送速度也能得到保障,"正面清单"和大数据技术使跨境进口电商能够实施合理的集中采购决策,而"直邮"模式可在出现消费者集中需求、临时需求时发挥有效的补充作用。跨境进口电商应争取品牌授权,整合海外供应链,形成明确的主营商品范围,充分发挥规模优势。

税收新政下中国跨境进口电商发展态势及调整路径选择

2016年税改新政下,中国跨境电商进口增幅放缓,行业热度降温。各平台调整品类求生,多经营模式并存。两极分化大洗牌,呈现冰火两重天的景观。用户消费习惯改变,需求升级。在新政过渡期内,中国跨境进口电商需自我规范,应对政策变化;拓展海外供应链,丰富品类和真伪保障;重新定位核心竞争力,降低物流成本;运用现代高新科技,开启智能可持续发展。

税收新政对跨境电商零售企业的影响

近年来,跨境电商行业的迅猛发展让其备受关注,在2016年4月8日我国出台了跨境电商零售企业进口新税制.本文通过研究对比税改前后的变化,分析该税收新政对相关企业的产品价格、物流模式、经营模式等方面的影响,并提出应对措施.

跨境电商税收新政的影响研究

为营造公平竞争的市场环境,促进跨境电子商务零售进口健康发展,国家财政部、海关总署、国家税务总局等部门针对跨境电子商务在零售进口方面联合发布了相关的通知和公告,旨在推行全新的跨境电商监管政策。这些政策在主要从事进口的跨境电商企业以及市场中产生了极大的反响,这项新政意味着国家对跨境电子商务由早期的以促进为主转向以"促进+规范"为主,所以出于对未来中国跨境电子商务发展态势的关注,在此研究关税改革前后我国跨境电商企业的税收变化以及新政实施对重要进口商品和个人购买方式的影响。