大数据税收征管、盈余质量与企业税负粘性

文章基于2010—2021年沪深A股上市企业财务数据,借助“金税三期”工程对大数据税收征管进行刻画,实证检验盈余质量和大数据税收征管对企业税负粘性的作用机制与影响路径,研究表明:盈余质量的提升能显著抑制企业税负粘性;大数据税收征管能显著抑制企业税负粘性;大数据税收征管能显著增强盈余质量与企业税负粘性间的负相关程度。研究可为上市企业税负粘性治理、推动税制改革、改善企业盈余质量提供有益借鉴与参考。

大数据税收征管对企业风险承担的影响研究

当前我国企业的风险承担处于较低水平,这给企业的可持续发展和国家的长期繁荣带来了极大的挑战。借助“金税三期”工程这一准自然实验,采用多期双重差分法研究了大数据税收征管对企业风险承担的影响及作用机制,研究表明:大数据税收征管对企业风险承担具有显著促进作用。机制检验发现,大数据税收征管通过抑制代理行为、缓解融资约束、增进税负公平、优化营商环境来促进企业风险承担。进一步的分析表明,大数据税收征管对非国有企业和有产业政策扶持企业风险承担的促进作用更大。

大数据税收征管与审计质量——基于“金税三期”工程准自然实验

“金税三期”工程在全国范围内实现涉税数据的大集中,对企业审计质量起着重要的影响。以2010—2022年全部A股上市公司为研究样本,基于“金税三期”工程准自然实验,构建双重差分模型,考察大数据税收征管如何影响企业的审计质量,并揭示二者之间的作用机理和在不同环境下的影响效果。研究发现:大数据税收征管有效提高了审计质量。机制检验表明,大数据税收征管通过降低注册会计师的业务风险和审计风险,从而提高审计质量。进一步分析发现,在国有企业和法治环境较好的地区,大数据税收征管提高审计质量的效果更为显著。

大数据税收征管影响了财政激励效率吗?

大数据税收征管作为我国信息化税收改革的重要举措,本文将从大数据税收征管角度,分析其对财政激励效率的影响。文章以2008—2021年我国A股上市公司为样本,实证检验发现,大数据税收征管降低了财政补贴额度,抑制了企业的财政补贴寻租。进一步检验发现,在管理者代理成本较高时,即寻租动机更高的情况下,大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。同时,研究也发现在内部控制质量更低时,大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。研究表明,大数据税收征管提高了政府补贴效率,降低了企业寻租下的政府补贴金额。

大数据税收征管能够抑制实体企业影子银行吗?——兼论政府审计的调节效应

实体企业不仅会将更多的资金用于传统金融资产投资中,更会利用超募资金和多元化融资渠道开展影子银行业务,近年来我国影子银行化规模居高不下,对我国整个经济社会的中高速增长和高质量发展形成严重负向影响。文章以2010—2021年沪深A股上市企业为研究对象,实证检验政府审计、大数据税收征管与实体企业影子银行化间关系。研究表明:大数据税收征管能显著抑制实体企业影子银行化;政府审计能显著抑制实体企业影子银行化;政府审计显著增强大数据税收征管与实体企业影子银行化间的负相关程度。

大数据税收征管能够缓解企业税负粘性吗——基于“金税三期工程”的政策效应分析

基于2008~2016年上市公司数据,借助“金税三期工程”在全国逐步试点作为准自然实验,运用双重差分法探究大数据税收征管对企业税负粘性的影响及作用机制。结果表明:大数据税收征管能够有效缓解企业税负粘性,这种缓解效应在民营企业、市场化程度较高地区的企业以及财政创收压力较小地区的企业中较为突出。机制检验发现,大数据税收征管通过减少征纳双方信息不对称、规范税务机关征税行为、切实落实税收优惠政策等路径可有效缓解企业税负粘性。此结论可为持续完善税收信息化建设、进一步优化税收营商环境和实施新的减税降费政策提供理论支撑和经验证据。

数据税收的内涵、作用及发展

数据要素作为新的生产要素,建立与其相适的数据税收制度是目前的热点话题。本文从与之相关的数据相关税制和平台经济税收等两个问题开始,思考了数据税收的内涵,认为解决这两个问题的核心都是需要针对数据要素做出税收创新安排,这一制度必须是有利于数据要素流通和使用,并进一步联系数字经济及其核心产业分类标准进行分析,提出数据税收也是解决数字经济税收问题的关键,同时数据税收也将为智慧税务的建设提供更好的外部数据环境和未来战略发展方向。文章最后简介了数据税收制度的现状,对未来发展进行了设想。

大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,以实施的金税三期工程为契机,考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度,而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义,税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。

会计信息披露质量、大数据税收征管与盈余策略

本文基于2010—2020年深市非金融上市企业为样本,以“金税三期工程”刻画大数据税收征管,考察大数据税收征管政策的实施对企业盈余管理策略选择的影响,并引入会计信息披露质量到两者关系框架中,探究其调节效应。经检验发现:大数据税收征管的实施显著抑制企业应计盈余管理,但会诱发更高程度的真实盈余管理;会计信息披露质量的提升对应计盈余管理管理和真实盈余管理均产生显著抑制作用;会计信息披露质量显著增强大数据税收征管对应计盈余管理的抑制作用,显著削弱对真实盈余管理的诱发作用。

大数据税收征管与企业金融资产配置——基于期限结构异质性视角

本文借助“金税三期”工程实施的准自然实验,利用2010~2017年沪深A股上市企业数据,检验大数据税收征管对企业短期金融资产和长期金融资产二者配置结构的影响。研究发现:大数据税收征管强化了企业持有金融资产的预防性储蓄动机,企业会增加短期金融资产配置;同时,企业持有金融资产的投机逐利性动机被抑制,长期金融资产配置减少。这一影响在非国有企业和中小规模企业中更为凸显。机制分析表明,大数据税收征管通过加剧企业现金流波动性和提高企业信息透明度影响企业金融资产配置动机。进一步分析表明,在大数据税收征管实施的条件下,企业短期金融资产配置和金融资产配置总额的增加有助于提高企业绩效,而长期金融资产配置的增加会降低企业绩效。

大数据税收征管影响制造业全要素生产率的实证研究

文章以“金税三期”大数据税收征管系统在全国陆续实施为准自然实验,并选取2010—2019年我国沪深A股制造业上市公司为研究样本,实证检验了大数据税收征管对企业全要素生产率的影响。研究发现,大数据税收征管整体上能够促进企业全要素生产率的提高,但区域间存在异质性。探究其影响机制发现,强征管带来的税收成本增加会倒逼企业加大技术创新投入,从而提升企业全要素生产率。研究结论为政府部门推进和完善金税四期大数据工程提供了较为重要的经验数据支撑,同时为研究企业全要素生产率的影响因素提供了新的理论视角。

大数据税收征管与企业非效率投资——基于金税三期准自然实验的证据

选取2012—2019年沪深A股上市公司数据为样本,以金税三期为准自然实验场景,构建多期双重差分模型,实证检验大数据税收征管对企业非效率投资的影响。研究表明:大数据税收征管能够发挥治理效应,显著抑制了企业的非效率投资;机制检验发现,大数据税收征管可以通过缓解代理冲突和改善信息环境来发挥治理效应,并且对企业非效率投资的抑制作用主要体现在民营企业、过度投资样本组,可能原因是国有企业的过度投资是其统筹自身政治属性、社会属性及经济属性后的决策选择,不同于民营企业只考虑单一经济收益。文章丰富了大数据税收征管的经济后果研究,为税务部门进一步完善数字化建设,更好发挥外部治理效应提供一定的经验证据。

大数据税收征管对企业“脱实向虚”的影响研究——基于“金税三期”工程准自然实验

为实现国家治理现代化,大数据运用于税收征管对税收征管方式和企业行为产生着影响,但实体经济作为一国立身之本,对大数据税收征管如何影响企业“脱虚向实”却鲜有关注。以“金税三期”工程这一准自然实验,基于2010—2018年A股上市公司为样本,采用双重差分法,实证研究了大数据税收征管对企业“脱实向虚”的影响。研究表明:大数据税收征管对企业金融化水平具有显著的抑制效应,大数据税收征管可通过缓解企业融资约束或降低代理成本等路径抑制企业的金融资产配置,推进大数据的税收征管政策可以抑制企业的“脱实向虚”,促进经济高质量发展。

基于大数据税收征管下企业涉税事务管理探讨

当前阶段,经济建设和税收制度处于同步发展的状态,影响企业涉税事务管理的因素有很多种,这些因素具备复杂性特征,而且大数据的大力普及以及发展为创建涉税管理模式产生了一定程度的影响,在大数据税收征管模式下企业涉税事务管理得到了有效开展。本文主要论述了大数据对税收模式产生的影响,探究了大数据税收征管模式下企业的涉税事务管理方式提出了相应的策略。

大数据背景下的税收风险管理研究解析

大数据技术为税收风险管理带来了前所未有的数据资源和技术支持。通过大数据技术,可以更好地收集、整理、分析和利用税收数据,提高税收风险管理的效率和准确性。在传统的管理模式下,税收风险管理存在数据获取难度大、分析能力有限、风险识别不准确等问题。而在大数据背景下,这些问题得到了有效地解决。近年来,国家对税收风险管理的重视程度不断提高,出台了一系列政策文件和指导意见,为大数据背景下的税收风险管理提供了政策支持和发展机遇。

大数据税收征管与股价同步性——基于金税三期工程的准自然实验证据

本文基于金税三期工程在全国分批试点推广行为的准自然实验,运用多期双重差分法,研究引入大数据技术后税收征管对资本市场股价同步性的影响及其作用机制。研究发现:大数据税收征管有助于降低股价同步性,提高资本市场效率。机制研究表明,金税三期工程的实施,一方面可以通过缓解代理冲突减少市场噪音交易,从而降低股价同步性;另一方面可以通过提高公司信息质量增进公司特质信息纳入股价的程度,从而降低股价同步性。异质性检验表明,在公司信息透明度低、税收征管力度弱的地区,大数据税收征管政策对股价同步性的降低效果更显著。本文拓展了大数据税收征管的经济后果研究,为大数据税收征管降低股价同步性提供了经验证据支持。

运用税收大数据提升风险管理水平

税收大数据的广泛应用为税收风险管理带来了前所未有的数据资源和技术支持,为适应数字技术变革、数字化转型的新形势,需要不断创新税收征管观念,优化风险管理方式,构建更加智能化的税收风险管理模式。建立智能化的风险管理架构。随着经济形势的发展,经营主体日益增加,原有的征管资源配置已不能完全适用和满足税收风险管理的需要,必须对征管资源进行优化配置。应按照一体式税收风险管理的流程,进行科学合理的专业分工,明确部门职责,强化协同配合。

发挥税收大数据增值作用 服务经济社会发展

近年来,国家税务总局广西壮族自治区税务局以智慧税务建设为引擎,以税收大数据应用为抓手,紧紧抓住广西“数字政府”建设机遇,积极融入政务数据“大格局”,规范有序提供共享数据,有力促进治理精准化和服务优质化,为高质量服务经济社会发展注入新的动能。

在税收大数据中感受经济复苏活力

近日,国家税务总局用十组税收大数据总结2023年的税收服务高质量发展,涵盖了企业研发、创新产业、高端制造业、数字经济产业、外资企业等领域,彰显了税收在服务经济和调节经济方面的重要作用。利用税收大数据构建高质量发展指标体系助力国家经济高质量发展,切实彰显了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。透过不同的数据,也令人充分感受到我国经济复苏的活力。

基于税收数据的协同过滤推荐算法设计与实现

针对商品流通环节采购商与供应商信息不对称问题,采用现阶段主流的协同过滤推荐算法设计个性化推荐方案,为供应商匹配“资信良好”的采购商信息,为采购商提供“质优价廉”的供应商信息,有效沟通供求双方需求。文章首先介绍了基于税收数据进行协同过滤推荐算法设计的必要性,然后设计了基于近邻的协同过滤推荐算法,分别论述了基于用户的协同过滤和基于物品的协同过滤;为克服数据稀疏问题,进一步设计了基于模型的协同过滤推荐算法,通过隐语义模型构建User与Item的关联,详细阐述了基于用户相似度的Incremental SVD推荐算法实现过程,丰富了个性化推荐的应用场景。