“数据管税”下的纳税人协力义务--理论阐释与制度拓补

基于税务机关广泛铺开"数据管税"之现实背景,协力义务的规制路径不清将引致征管风险,不利于保障纳税人权利和实现国家税收债权。协力义务在税收征管中的必为性和侵益性决定了纳税人向税务机关提供涉税信息数据有必要受涉税信息管理制度的法律约束。通过检视纳税人协力义务面对"数据管税"时的理论缺憾,提出税法需直面并回应信息权利规定缺位、数据采集利用欠妥、交换共享程度不足等现实问题;通过对大数据时代纳税人协力义务的法律功能予以重述,提出规定涉税数据权利、完善数据利用规则、加强交换共享激励等配套机制,试图体系化拓展补充既有的纳税人协力义务。

“数据管税”：新时代税收征管的核心模式--以互联网交易为例的分析

一个国家的税收征管体系建设应当与经济社会发展现实相适应,"万物互联"时代的到来将使整个经济运行呈现出"环环相扣"的网络化、数字化特征,所有的经济活动也都将在网络空间产生数字化记录,我国的社会发展已经进入"数字时代"。在互联网交易领域,打通网络平台与税务机关之间的"数据鸿沟"是现实有效税收征管的基础,以"数据互通与共享"机制为核心,基于互联网经济特征的税收征管体系的优化升级是实现"应收尽收"的根本举措。未来,"数据管税"必将成为我国继"以账控税""以票控税""信息管税"之后,新时代税收征管的核心模式。

适应数据管税下的企业税务风险防控机制探讨

大数据时代的来临带来了前所未有的海量数据,为税务机关税收工作的高效和监管服务一体化提供了必要的技术支持。目前,我国各地税务机关致力于利用大数据技术进行税务管理与服务体制的改革,这给企业税务风险防控机制的发展带来契机。如果企业能够主动适应数据管税的环境,以"上沟模式"适应"延长模式"改革,变一个积极性为两个积极性,不仅有利于企业加强自身税务风险防控,而且能在税收监管领域建立起新型双向动态调节机制。

数据管税助力经济发展的实践探索

后疫情时期,税务部门应大力提升数据管理水平和税收治理能力,做到“数据服务大局要尽力”,积极助力企业复工复产复市,有效促进经济平衡、持续、健康发展。

基于数据管税模式的业务流程和机构职能创新

本文结合信息化推动税收管理变革的趋势,提出"以数据管税为主题、以税源管理为中心、以纳税服务为重点"的税收管理模式,通过分析数据管税的状况与差距,提出创新业务流程与整合省、市、县机构职能的思路和建议。

“数据管税”:新时代税收征管模式的必然选择——基于一个理论与实践框架的解释

我国已经进入了互联网经济时代,互联网化的商品与服务的提供与交易对我国的税收征管制度产生了全方位的冲击。经济运行的数字化“双层架构”也使得税收征管具有了更加现代化的依托,继“以账控稅”“以票控稅”“信息管税”之后,“数据管税”将是我国互联网经济时代税收征管的“不二选择”。

基于区块链技术的现代税收管理模式探析

我国以票管税的传统税收征管模式与当前数字经济业务革新速度快、业务量庞大、交易周期短等特点存在大量冲突,造成征管效率不高、税收流失等诸多问题,改革现行税收征管模式,适应数字经济时代的需要,显得尤为迫切。通过分析区块链技术多中心化、不可篡改、可追溯、公开透明等特点及其与税收征管现代化要求的匹配度,提出了数字经济背景下基于区块链技术的“数据管税”模式的构建。再以区块链发票为例,探究区块链技术运用到税收征管中的实际效果。倡导大力推行基于区块链技术的数据管税模式并提出相应建议,以期为实现税收征管现代化提供部分思路。

价值、境况与路径:基层税务监管体系建设的多维审视

建立健全基层税务监管体系是强化基层税务监管效能的重要举措。新时代加强基层税务监管体系建设有助于锻铸廉洁税务监管队伍、发挥税收服务性作用、实现我国税收治理现代化。为切实提升基层税务监管效能,审视基层税务监管体系在岗责流程、方式方法、数据处理、法治建设等方面存在的问题,需要不断优化基层税务监管岗责流程,完善基层税务监管方法体系,提高数据管税质效,推动依法监管与执法规范化。