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提供虚假证明文件罪之构成要件的判断路径探析——以提供虚假审计报告为例
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作者 王军 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第6期103-106,共4页
提供虚假证明文件罪是依据刑法第229条规定,承担验资、审计、法律服务等职责的中介组织人员故意提供虚假证明文件、情节严重的行为所涉及罪名,但长期以来,无论是注册会计师执业实践中,还是在司法审判实务中,对于如何构成主观故意、“明... 提供虚假证明文件罪是依据刑法第229条规定,承担验资、审计、法律服务等职责的中介组织人员故意提供虚假证明文件、情节严重的行为所涉及罪名,但长期以来,无论是注册会计师执业实践中,还是在司法审判实务中,对于如何构成主观故意、“明知”,尤其是哪些情形下可构成“推定明知”有一定的争议,文章具体分析了可以或不能构成“推定明知”的详细情形,希望能借此推动对该罪名严格犯罪构成上的进一步探讨。 展开更多
关键词 虚假证明文件罪 虚假审计报告 推定明知 明知
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环保机构提供虚假证明文件罪的立法完善——以“两高”环境刑事案件司法解释第十条为切入点
2
作者 徐本鑫 杨昱昊 《江西理工大学学报》 CAS 2024年第4期39-45,共7页
2020年《中华人民共和国刑法修正案(十一)》在立法上正式确立环保机构提供虚假证明文件罪。然而,将该罪纳入“扰乱市场秩序罪”的立法模式使其法益保护重点含混;叙明罪状的表述过于烦琐,实务中“监测”与“检测”概念混用;“情节严重”... 2020年《中华人民共和国刑法修正案(十一)》在立法上正式确立环保机构提供虚假证明文件罪。然而,将该罪纳入“扰乱市场秩序罪”的立法模式使其法益保护重点含混;叙明罪状的表述过于烦琐,实务中“监测”与“检测”概念混用;“情节严重”要件过于抽象,行刑边界模糊不清。2023年“两高”《关于办理环境污染刑事案件适用法律若干问题的解释》明确了环保机构提供虚假证明文件罪的主体要件,并将“违法所得三十万元以上”和“已受行政处罚”作为罪行“情节严重”的认定标准,细化了环保机构提供虚假证明文件罪的相关规则,为后续正式修法提供了思路:将环境法益作为该罪重点保护的法益,明确环保机构提供虚假证明文件罪的犯罪构成;严格区分“监测”与“检测”概念,以空白罪状的表述形式限缩犯罪主体范围;细化“情节严重”要件,明确行政处罚前置以厘清行刑边界。 展开更多
关键词 提供虚假证明文件罪 环保机构 环境法益 环境检测 环境影响评价
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环保中介机构提供虚假证明文件罪的规范构造与司法适用
3
作者 徐欢忠 徐本鑫 《浙江理工大学学报(社会科学版)》 2024年第4期456-465,共10页
为厘清环保中介机构提供虚假证明文件罪的犯罪构成,避免刑法的不当适用,通过案例研究和规范分析发现:将环保中介机构提供虚假证明文件罪置于“扰乱市场经济秩序罪”中予以规范的立法模式,模糊了法益保护重点;司法适用“环境监测”“环... 为厘清环保中介机构提供虚假证明文件罪的犯罪构成,避免刑法的不当适用,通过案例研究和规范分析发现:将环保中介机构提供虚假证明文件罪置于“扰乱市场经济秩序罪”中予以规范的立法模式,模糊了法益保护重点;司法适用“环境监测”“环境影响评价”概念不准确,不当扩大了犯罪主体范围;将大量环境行政违法行为予以犯罪化处置,明显违反了刑法谦抑原则。建议修改司法解释以明确刑法中“环境监测”“环境影响评价”的概念;调整提供虚假证明文件罪的立法模式以彰显生态法益的刑法保护力度;将提供虚假证明文件行为的行政处罚前置以限定刑法调控范围。 展开更多
关键词 环保中介机构 提供虚假证明文件罪 环境监测 环境影响评价 生态法益
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环保中介机构构成提供虚假证明文件罪的法益构造与规范解释
4
作者 徐欢忠 《山西警察学院学报》 2024年第2期31-38,共8页
关于环保中介机构构成提供虚假证明文件罪的法益,生态法益说、信用法益说以及传统的秩序法益说从不同角度说明了该罪侵犯的法益,均具有一定的合理性。然而,这些学说仅关注到此罪侵犯某一个或某两个法益,并未从整体视角对该罪侵犯的法益... 关于环保中介机构构成提供虚假证明文件罪的法益,生态法益说、信用法益说以及传统的秩序法益说从不同角度说明了该罪侵犯的法益,均具有一定的合理性。然而,这些学说仅关注到此罪侵犯某一个或某两个法益,并未从整体视角对该罪侵犯的法益进行审视,以致于司法实践中难以准确全面打击环保中介机构弄虚作假行为。为更好地满足管控环境风险的需求,应当基于整体主义视角重新审视环保中介机构构成提供虚假证明文件罪侵犯的法益,从立法目的、立法模式以及构成要件三方面证成设立此罪应保护的多元法益。多元法益观对提供虚假证明文件罪具有重要的解释指导功能。该罪构成要件之一“情节严重”的认定,不仅要考量结果要素,还需要在多元法益观下考虑主体要素、行为要素和对象要素。 展开更多
关键词 环保中介机构 提供虚假证明文件罪 多元法益
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中介组织人员提供虚假证明文件罪及其防范 被引量:1
5
作者 程安林 《陕西审计》 2001年第5期33-34,共2页
关键词 中介组织人员 虚假证明文件罪 防范措施 刑事责任 质量控制制度 审计管理体制 审计服务观念 职业道德教育
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关于提供虚假证明文件罪立法完善的几点思考
6
作者 蔡欣蕾 《法制与经济》 2020年第12期53-56,共4页
《刑法修正案(十一)(草案)》对提供虚假证明文件罪的犯罪构成要件和立法完善方向进行了关注。未来,提供虚假证明文件罪的法条应从犯罪主体进一步明晰、罚金刑相对确定、强制判处从业禁止、完善相关法规四个方面出发,使关联法律与刑法这... 《刑法修正案(十一)(草案)》对提供虚假证明文件罪的犯罪构成要件和立法完善方向进行了关注。未来,提供虚假证明文件罪的法条应从犯罪主体进一步明晰、罚金刑相对确定、强制判处从业禁止、完善相关法规四个方面出发,使关联法律与刑法这一后置法共同配合,更好地规制中介组织及其人员的行为,同时进一步保障公共财产、国家和人民利益,维护社会主义市场经济秩序,使社会主义市场经济得以持续健康地发展。 展开更多
关键词 提供虚假证明文件罪 刑法修正案 立法
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试谈中介组织人员提供虚假证明文件罪
7
作者 潘经民 《上海会计》 2000年第2期15-16,共2页
关键词 中介组织人员 虚假证明文件罪 刑事责任
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提供虚假证明文件罪的立法技术研究 被引量:4
8
作者 杜小丽 《法学》 CSSCI 北大核心 2023年第2期77-89,共13页
提供虚假证明文件罪是规制中介组织人员出具证明文件失范行为的核心罪名。该罪的罪状表述同时具有繁复不简约和模糊不明确两种缺陷,不符合刑法的明确性和概括性要求。提供虚假证明文件罪的主体不断拓展,已开始突破该罪的典型样态及规制... 提供虚假证明文件罪是规制中介组织人员出具证明文件失范行为的核心罪名。该罪的罪状表述同时具有繁复不简约和模糊不明确两种缺陷,不符合刑法的明确性和概括性要求。提供虚假证明文件罪的主体不断拓展,已开始突破该罪的典型样态及规制目的。行政犯在立法技术上适合选择空白罪状模式,以保证行政犯的稳定性与灵活性。提供虚假证明文件罪作为行政犯,其立法技术应由叙明罪状转为空白罪状。“中介组织”这个概念在我国现有法学体系下具有规范性、确定性和适当的开放性,符合法律规范概念的一般要求,可继续使用。提供虚假证明文件罪侵犯的是市场经济中中介组织人员的职业信用。以法律系统论为理论支撑,可以尝试构建妨害信用的罪名体系,以助力现代诚信社会建设。 展开更多
关键词 提供虚假证明文件罪 中介组织 妨害信用 名体系
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食品检验机构及其人员应列为提供虚假证明文件罪主体 被引量:2
9
作者 葛恒万 《人民检察》 北大核心 2012年第17期76-76,共1页
司法实践中,食品检验机构与人员因渎职而提供虚假检验报告的情况绝非仅有,但刑法现有条款并未对该类行为予以规制,因此,有必要将食品检验机构和食品检验人员作为提供虚假证明文件罪的特殊主体,从而加强对食品安全的保护力度。理由... 司法实践中,食品检验机构与人员因渎职而提供虚假检验报告的情况绝非仅有,但刑法现有条款并未对该类行为予以规制,因此,有必要将食品检验机构和食品检验人员作为提供虚假证明文件罪的特殊主体,从而加强对食品安全的保护力度。理由如下: 展开更多
关键词 提供虚假证明文件罪 食品安全 检验机构 司法实践 检验报告 特殊主体 检验人员 保护力度
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浅议出具证明文件重大失实罪及其防范
10
作者 梁芬莲 程安林 《现代审计》 2004年第5期12-13,共2页
出具证明文件重大失实罪是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计等职责的人员,严重不负责任,出具的证明文件有重大失实,造成严重后果的行为。其主要特征一是犯罪的主体是特殊主体。即承担资产评估、验资、验证、会计、审计等职责... 出具证明文件重大失实罪是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计等职责的人员,严重不负责任,出具的证明文件有重大失实,造成严重后果的行为。其主要特征一是犯罪的主体是特殊主体。即承担资产评估、验资、验证、会计、审计等职责的中介组织(如依法成立的资产评估所。 展开更多
关键词 出具证明文件重大失实 中介组织人员 证明文件 中国 刑法
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两高:药物临床试验等机构提供报告严重失实可构成提供虚假证明文件罪
11
《紫光阁》 2017年第9期6-6,共1页
药物临床试验数据造假直接影响药品质量、医疗效果,扰乱医疗行业监管秩序,危及人民群众身体健康和生命安全。对此,最高人民法院、最高人民检察院日前联合出台《关于办理药品、医疗器械注册申请材料造假刑事案件适用法律若干问题的解... 药物临床试验数据造假直接影响药品质量、医疗效果,扰乱医疗行业监管秩序,危及人民群众身体健康和生命安全。对此,最高人民法院、最高人民检察院日前联合出台《关于办理药品、医疗器械注册申请材料造假刑事案件适用法律若干问题的解释》,依法惩治药品、医疗器械注册过程中的数据造假违法犯罪行为。 展开更多
关键词 提供虚假证明文件罪 临床试验 药物 最高人民检察院 机构 药品质量 最高人民法院 法律若干问题
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论公证员出具证明文件重大失实罪中“严重后果”之认定 被引量:2
12
作者 李嘉杰 《消费导刊》 2009年第16期141-142,共2页
2009年1月6日,最高人民检察院《关于公证员出具公证书有重大失实行为如何适用法律问题的批复》中,规定将公证员在履行公证职责过程中,严重不负责任,出具的公证文书有重大失实的行为依照刑法第二百二十九条第三款,以出具证明文件重大失... 2009年1月6日,最高人民检察院《关于公证员出具公证书有重大失实行为如何适用法律问题的批复》中,规定将公证员在履行公证职责过程中,严重不负责任,出具的公证文书有重大失实的行为依照刑法第二百二十九条第三款,以出具证明文件重大失实罪追究刑事责任。司法实践中对该罪名的认定普遍存在着口径不一、难以协调的问题,公证机构及公证员也因对该罪构成要件诸方面的不理解,而不能明确相关的刑事法律责任。笔者结合有关法条的规定和公证行业的现状,对于公证员出具证明文件重大失实罪中的"严重后果"提出几点具体的认定标准,以期能为司法部门准确认定本罪及公证机构有效预防犯罪提供一些参考。 展开更多
关键词 公证员 出具证明文件重大失实 严重后果 因果关系
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种子违法行为中构成犯罪的几种情节
13
作者 王云福 《种子科技》 2003年第4期202-203,共2页
关键词 《种子法》《刑法》 种子违法行为 种子犯行为 非法经营 故意提供虚假证明文件罪 过失提供虚假证明文件罪 滥用职权 构成
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一起中介组织人员出具证明文件重大失实罪之案例解析
14
作者 蔡建生 冯祥武 《全国商情》 2008年第6期90-91,85,共3页
我国现行《刑法》第二百二十九条第三款对中介组织人员出具证明文件重大失实罪进行了规定。本罪的客观要件应当包括三个方面:一是严重不负责任;二是出具的证明文件有重大失实;三是行为人的行为造成严重后果。并且这三个方面应当同时具备... 我国现行《刑法》第二百二十九条第三款对中介组织人员出具证明文件重大失实罪进行了规定。本罪的客观要件应当包括三个方面:一是严重不负责任;二是出具的证明文件有重大失实;三是行为人的行为造成严重后果。并且这三个方面应当同时具备,缺失任何一个方面都不能成立本罪。 展开更多
关键词 出具证明文件重大失实 构成要件 案例解析
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注册会计师职务犯罪非罪化研究——以民营中小企业财务报表审计业务为例 被引量:4
15
作者 蒋品洪 《财会通讯(上)》 北大核心 2013年第2期80-83,共4页
一、引言 注册会计师职务犯罪,是指注册会计师在执行审计业务中违反《中华人民共和国刑法》(以下简称《刑法》)第229条的规定而构成的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪。提供虚假证明文件罪的客观方面表现为注册会计师... 一、引言 注册会计师职务犯罪,是指注册会计师在执行审计业务中违反《中华人民共和国刑法》(以下简称《刑法》)第229条的规定而构成的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪。提供虚假证明文件罪的客观方面表现为注册会计师明知企业(被审计单位)提供的财务报表存在重大错报却不披露(即出具虚假审计报告),情节严重的。 展开更多
关键词 企业财务报表 注册会计师 审计业务 职务犯 提供虚假证明文件罪 《中华人民共和国刑法》 民营
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浅析违反检验检疫规定的犯罪 被引量:3
16
作者 禹启华 陈方才 《湖北检验检疫》 2001年第4期18-32,共15页
本文介绍了新刑法规定的16种有关违反检验检疫规定的犯罪,对每种犯罪的概念、构成特征、刑事责任及相关法律条文进行了详细归纳、分析和简要的总结,为预防违反检验检疫规定的犯罪,进行了积极而有益的探讨。
关键词 检验检疫 商检失职 行为 中介组织提供虚假证明文件罪 逃避商检
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浅议注册会计师犯罪及其防范
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作者 程安林 《中国注册会计师》 2001年第11期49-51,共3页
关键词 注册会计师 会计市场 刑事责任 会计信息失真 中介服务市场 出具证明文件重大失实
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30份虚假审计报告一夜诞生——基于某会计师事务所造假的案例分析
18
作者 林绍征 《财政监督》 北大核心 2010年第1期61-62,共2页
2006年底.厦门某集团下属企业在工资等方面的投诉引起了公安局对该集团资金链的注意。调查发现.该集团濒临破产。且银行贷款金额巨大.涉及全国数家银行贷款(或续贷)20多亿元。为该集团及下属企业出具30份虚假审计报告的注册会计师... 2006年底.厦门某集团下属企业在工资等方面的投诉引起了公安局对该集团资金链的注意。调查发现.该集团濒临破产。且银行贷款金额巨大.涉及全国数家银行贷款(或续贷)20多亿元。为该集团及下属企业出具30份虚假审计报告的注册会计师林某、聂某于2008年1月11日被公安局逮捕.检察院以涉嫌提供虚假证明文件罪对林某、聂某予以起诉,法院已多次开庭审理。这起案件对注册会计师行业教训极为深刻。 展开更多
关键词 虚假审计报告 会计师事务所 案例分析 注册会计师行业 提供虚假证明文件罪 下属企业 银行贷款 贷款金额
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对新药申报、审批环节药品检验部门及其工作人员帮助造假行为的刑法评析
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作者 侯继男 《法制与经济》 2014年第8期115-116,共2页
文章通过对《刑法》第229条提供虚假证明文件罪犯罪主体"中介组织"性质的讨论与分析,解决了在新药申报、审批环节药品检验部门及其工作人员帮助造假行为刑法评价的问题。
关键词 药品检验机构 造假 提供虚假证明文件罪
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出具不实矿产地质勘查报告的法律责任 被引量:2
20
作者 侯万龙 《中国矿业》 北大核心 2019年第3期28-31,共4页
矿产地质勘查报告不但是矿业权价值评价的依据,更是矿山建设的依据。如果矿产地质勘查报告不实,不仅会造成巨大浪费,还可能造成严重的安全事故,所以需要追究出具不实矿产地质勘查报告主体的责任。本文首先对矿产地质勘查报告不实进行了... 矿产地质勘查报告不但是矿业权价值评价的依据,更是矿山建设的依据。如果矿产地质勘查报告不实,不仅会造成巨大浪费,还可能造成严重的安全事故,所以需要追究出具不实矿产地质勘查报告主体的责任。本文首先对矿产地质勘查报告不实进行了界定,并介绍了矿产地质勘查报告不实的表现形式及危害;其次分析了矿产地质勘查报告属于检验鉴定结论这一法律属性,在此基础上论述了出具不实矿产地质勘查报告的勘查单位所承担的民事责任;最后分析了勘查单位出具不实矿产地质勘查报告应承担的行政责任和刑事责任。 展开更多
关键词 矿产地质勘查报告 鉴定结论 过错推定 提供虚假证明文件罪
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