会计师事务所新增上市公司审计业务提高了审计质量吗

基于会计师事务所规模扩大的动态过程,以2002-2008年没有发生会计师事务所变更的公司年度为样本,区分了两类新增上市公司审计业务（IPO业务、通过上市公司变更事务所获取的业务）,研究了会计师事务所新增上市公司审计业务对审计质量的影响。研究结果显示,会计师事务所的IPO业务量与审计收费显著正相关,而通过上市公司变更事务所获取的业务降低了非标意见数和审计收费,且两类新增业务对审计质量的影响存在显著差异。该结果说明,会计师事务所的IPO业务提高了审计质量,而通过上市公司变更事务所获取的业务降低了审计质量。

上市公司审计面临哪些挑战

上市公司审计工作的一个重要目的是提高公司的透明度和可信度,加强投资者对公司的信任和支持,同时也有助于监管机构对上市公司进行监管和规范。通过审计工作,可以帮助上市公司发现和纠正存在的经营问题,优化管理流程,提高经营水平与市场竞争力。上市公司审计所面临的挑战复杂的业务模式和多元化的交易类型随着社会经济的快速发展和市场环境的不断变化,上市公司为了提高综合竞争力,需要不断探索新的业务模式与交易类型。

上市公司贸易业务审计风险及应对措施探讨

贸易作为商品流通环节中的重要一环,在整个社会的经济发展和资源配置中起到举足轻重的作用。上市公司开展贸易业务的情况较为常见,由于贸易业务一般涉及资金流水金额较大,且通常与收入确认紧密相关,对公司经营业绩影响较大。市场上不乏上市公司通过虚假贸易业务进行财务舞弊的情况,贸易业务具有较高的审计风险,需要采取针对性的应对措施。

上市公司跨境业务审计风险研究——以长园和鹰案为例

伴随着我国对外开放水平的不断提升,进出口贸易总额持续增长。但个别上市公司利用跨境业务掩盖财务造假,注册会计师审计失败,产生恶劣影响。文章以长园和鹰案为例,分析导致审计失败的原因,结合新冠疫情的特殊影响,提出项目组应当审慎评估跨境业务重大错报风险,综合运用远程审计、组成部分注册会计师工作等审计程序,夯实内部控制测试、细节测试质量;事务所应当强化质控效能,加强支持体系建设,营造以质量为导向的内部文化,注重人才培养,以降低审计风险。

做好A+H股上市公司年报审计业务的两点体会

自2010年起本刊在兼收并蓄版开辟"民间审计"栏目,宣传国内外民间审计的先进理论与实务经验,突出上市公司审计业务,介绍民间审计的最新成果、发展趋势及民间审计与内部审计的关系研究成果等,以期为内部审计工作提供借鉴,促进内部审计事业发展。

中注协约谈事务所 提示股票质押业务较多的金融类上市公司年报审计风险

1月22日，中注协书面约谈天健会计师事务所，提示股票质押业务较多的金融类上市公司年报审计风险。中注协相关负责人指出，近年来，上市公司股票质押业务扩张迅速，涉及股票质押的A股上市公司数量逐年增加，业已出现因股价下跌、股份冻结等因素触发的违约及涉诉等风险事件，存在融出资金的金融类上市公司存在较高审计风险。

中注协约谈会计师事务所 对临近年报披露日期承接的上市公司审计业务进行风险提示

4月12日，中注协对亚太（集团）会计师事务所临近年报披露日期承接的上市公司年报审计业务进行了风险提示。

中注协约谈接受过执业质量检查的事务所 提示上市公司年报审计业务风险

2015年1月14日,中注协以＂接受过执业质量检查的上市公司年报审计业务风险防范＂为主题,对利安达会计师事务所进行了当面约谈,就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人指出,自2011年会计师事务所执业质量检查制度改革以来,中注协不断推进系统风险检查理念与方法的贯彻实施,着力引导事务所重视和加强自身质量控制体系建设,切实帮助事务所提升执业质量,

中注协要求做好上市公司2008年年报审计业务报备

3月13日，中注协向各地注协和相关会计师事务所发布了《关于做好上市公司2008年年报审计业务报备的通知》。通知提出，做好上市公司年报审计业务报备工作，对于加强上市公司年报审计质量监管、量化注册会计师审计成果、宣传注册会计师对资本市场的贡献，具有重要的作用。通知要求，各地方协会应当按财政部《关于启用财政会计行业管理系统的注册会计师行业监管功能有关问题的通知》和《中国注册会计师协会关于具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所执行上市公司年报审计业务报备制度的通知》的要求，督促和指导当地具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所通过财政会计行业管理系统开展网上报备；各证券资格事务所应当安排专人负责报备工作，及时收集、整理和上传相关数据，上市公司年报审计业务报备统一由总所填报，对于审计档案存放在分所或须由分所统计相关报备数据的，总所应当及时通知相关分所。

上市公司2009年年报审计业务报备情况分析报告

2010年是中国注册会计师协会（以下简称中注协）开展上市公司年报审计业务报备工作的第9年。在2009年年报审计开始前,中注协发布了《关于做好上市公司2009年年报审计业务报备工作的通知》,对业务报备工作提出具体要求。在业务报备过程中,中注协督促和指导各证券资格会计师事务所（以下简称证券所）通过财政会计行业管理系统及时、准确地报备数据。

中注协安排部署上市公司2010年年报审计业务报备工作

3月10日，中注协向各具有证券、期货相关业务资格会计师事务所及各地注协印发《中国注册会计师协会关于做好上市公司2010年年报审计业务报备工作的通知》（会协[2011]11号），就做好上市公司2010年年报审计业务报备工作，进一步提高业务报备工作质量的有关事项通知如下：

中国注册会计师协会关于做好上市公司2011年年报审计业务报备工作的通知

会协[2012]122号各证券资格会计师事务所：根据财政部和中国注册会计师协会关于上市公司年报审计业务报备的有关规定,各证券资格会计师事务所（以下简称＂证券所＂）应当通过财政会计行业管理系统开展网上报备。为进一步明确业务报备工作的有关要求,保证业务报备工作质量,现将有关事项通知如下：

中国注册会计师协会关于做好上市公司2012年年报审计业务报备工作的通知

各证券资格会计师事务所：根据财政部和中国注册会计师协会关于上市公司年报审计业务报备的有关规定，各证券资格会计师事务所（以下简称“证券所”）应当通过财政会计行业管理系统开展网上报备。为进一步明确业务报备工作的有关要求，保证业务报备工作质量，现将有关事项通知如下：

中国注册会计师协会关于做好上市公司2007年度年报审计业务报备工作的通知

各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所： 上市公司2007年年报审计工作已接近尾声，为做好上市公司2007年度年报审计业务报备工作，现将有关事项通知如下： 一、各地方协会应当严格按照财政部《关于启用财政会计行业管理系统的注册会计师行业监管功能有关问题的通知》（财办发[2007]17号），做好对该文件规定的报备工作的管理和指导，

上市公司审计收费影响因素的实证分析

本文对我国上市公司2002年年报中所披露的有关审计收费因素数据进行多元线性回归分析,发现上市公司的资产总额、纳入合并范围的子公司数、聘任会计师事务所年限和地区差异是影响我国上市公司审计收费的主要因素,而存货占资产总额的比重、应收账款占资产总额的比重、资产负债率和审计意见类型对审计收费不存在显著的影响。

创业板上市公司审计风险的形成与防范

在创业板市场上市的公司大多从事高科技业务,具有较高的成长性,这导致了创业板相较于主板具有更高的市场风险,由此形成特别的审计风险并影响审计工作的内容和过程。本文从注册会计师角度,对创业板公司审计风险的形成及对审计工作的影响进行研究,以助于创业板公司审计工作的开展。