无偿赠送在快速消费品企业中的涉税处理

无偿赠送作为一种常用的促销手段,普遍存在于快速消费品企业中。快速消费品企业采用无偿赠送的形式多种多样,涉税事项也较为复杂,如何做到既合理避税又不漏税成为快速消费品企业探讨研究的课题。在仔细研究国家对复杂多样的促销手段出台的各种税收政策的基础上,分析了不同形式的无偿赠送最适用的税收政策,从而找出最佳的涉税处理方式,以便使企业达到既合理避税又不漏税的目的。

无偿赠送和有偿赠送的会计及税务处理研究

在会计实务中有时会遇到"赠送"的经济活动,在税法中"无偿赠送"和"有偿赠送"各有不同的规定,如何正确区分和处理该项业务,使许多会计人员一直感觉困惑。本文结合会计和税务,通过案例分析,详细解析此两种情况下的实务处理,以期为会计人员释疑解惑,提供参考。

无偿赠送行为的税前扣除问题研究

本文分析了无偿赠送行为的税务内涵和税务规定,最后结合实际案例对无偿赠送行为的税前扣除问题进行了税务策划分析。

关于对外国政府、国际组织无偿赠送及我国履行国际条约规定进口物资减免税审核确认事宜的公告解读

2023年3月8日,海关总署发布2023年第20号公告(关于对外国政府、国际组织无偿赠送及我国履行国际条约规定进口物资减免税审核确认事宜的公告)(以下简称《公告》),自发布之日起施行。为方便读者准确理解《公告》精神,本文将针对有关条款内容进行解读。

“营改增”后将外购服务用于无偿赠送行为的涉税问题探讨

将货物及企业自营的服务无偿赠送给他人的税务处理在增值税政策中规定较为明确,但购买的服务无偿赠送给他人的税务处理在法规方面的规定非常模糊,本文主要探讨"营改增"后购买的服务用于无偿赠送行为的涉税问题。

“营改增”后视同销售行为之税务处理

应税标的物用于集体福利或个人消费、用于对外投资、用于无偿赠送等视同销售行为在"营改增"前后的税务处理有所不同,针对全面"营改增"后新旧政策的衔接问题,应尽快出台相应政策,降低纳税人的涉税风险。

购房送空调不征营业税、增值税

张某是一家房地产开发公司的会计,公司为了促销,对个人购买住房100平方以上的,公司无偿赠送柜机空调一台。张会计对公司无偿赠送柜机的行为是否应当纳税的问题一直是困惑不解。晚上,他抱着"试试"的心态登录"十堰市地税在线"QQ群。没想到,当把这个问题放上去后,

刍议商业企业买赠活动的纳税筹划

买赠活动是目前商业企业主要促销方式,以往商业企业采取这种方式时,对赠品的税务处理方式一般都是正常抵扣购进时的进项税,同时视同销售按成本加利润计缴销项税,或按进价做售价计缴销项税,该文通过分析,提出在符合一定条件的情况下,赠品不但应正常抵扣进项税,而且不需计缴销项税。

保障“舌尖上的安全”

为做好农产品质量安全工作,进一步提升农产品质量安全监管能力,兴国县强化措施、履职担当,推动监管制度落地落实,保障人民“舌尖上的安全”。该县不断强化基地监管力度,在辖区内农产品种养基地开展巡回宣传教育,让种植、养殖从业者牢固树立“不合格不上市”的安全意识。兴国县农业农村局自筹资金,购买检测设备无偿赠送给农产品规模生产企业,同时积极推行食用农产品达标合格证制度,推动食用农产品生产基地在自检的基础上,进行全覆盖、常态化抽样检测,让更多农产品“带证上市”,助力我省擦亮部省共建绿色有机农产品基地试点省的金字招牌。

“买一赠一”在增值税方面是否视同销售

针对"买一赠一"经营行为的税法规定目前尚不明确,因此有必要厘清争议的焦点,为企业处理类似业务提供借鉴。本文以买房送空调为例,提出了关于买赠处理方面的两种观点,并分析了将所赠送的空调作为销售折扣和作为正常销售两种处理方式。

从创新药免费试用不征增值税看视同销售政策

如何把握无偿赠送行为的增值税视同销售政策在税收征管实践中一直是一个有争议的问题。近期财政部和国家税务总局发文明确了药品生产企业创新药免费使用不视同销售,可以看作是对增值税视同销售政策在实践争议的一种回应。但是,随着我国服务业"营改增"的推进以及创新商业模式的不断发展,增值税视同销售政策在实践执行中的模糊地带亟待明确,以尽量保持税制中性,减少税收政策的不确定性对市场资源配置的扭曲。

硕士来即送30%住房产权,钱咋出

全国各大城市近年来纷纷掀起“抢人大战”,但如何留得住人才、提高“人才黏性”,成为各地普遍面临的难题。青岛市城阳区按照“安居才能乐业”理念,今年3月推出人才共有产权住房政策,全日制硕士及以上人才购置商品住房,由国有企业承担房款30%,而且8年后无偿赠送这部分产权。

企业自产货物用于品鉴推广的会计及涉税分析

企业自产货物用于品鉴推广,在财务会计与税收方面应当如何认定和处理?是属于企业无偿赠送,还是属于产品广告及业务宣传?:目前笔者了解到的情况是,两种认定都有,而且各有各的理由。笔者举例进行分析。亲例:A公司是一家系列酱梁生严加工企业,为增值税一般纳税人,适用企业会计准则。

客户送礼500万元 稽查补税300万元——从一次税务日常专项检查案例说起

根据上级组织的工作部署和工作要求,国家税务总局北京市税务局第三稽查局,对北京市A公司2014—2016年度纳税情况进行了一次日常专项检查。检查结果让A公司企业负责人大吃一惊且追悔莫及:该公司向客户无偿赠送外购的手机,金额共计500余万元,经稽查,补缴增值税、企业所得税、个人所得税以及罚款和滞纳金等共计300余万元。