山西省小微企业普惠性减税政策实施效应分析

小微企业是经济发展的重要组成部分,在吸纳就业,创造市场价值方面具有重要意义。探讨了普惠性减税政策实施对山西省小微企业的影响,发现其具有显著的成本效应和激励效应;分析了山西省小微企业普惠性减税政策实施中存在的问题,并提出相应的政策建议。作为国民经济和社会发展的微观基础,发展小微企业是创业富民的重要渠道。

德州市小微企业普惠性减税政策实施效果评估研究

在我国社会经济高速发展的背景下,小微企业普惠性减税政策非常关键,不仅可以有效减少小微企业的税收成本,同样也可以避免小微企业经营管理中存在的风险问题。当前小微企业必须要积极提高普惠性减税政策意识,针对所得税涉税行为进行全方位分析,并且制定科学高效的普惠性减税政策策略,确保小微企业税收管理效果全面提高。通过对小微企业普惠性减税政策进行分析与探究,明确小微企业普惠性减税政策和涉税风险的相关概念,对小微企业普惠性减税政策中的主要涉税风险的成因进行分析和判断,并提出恰当的规避措施,保证小微企业普惠性减税政策管理效果显著提高。

普惠性减税与企业内部薪酬差距——来自增值税税率改革的证据

中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,在推进共同富裕的过程中,财税政策发挥着不可替代的作用。文章以中国从2017年开始实施的增值税税率下调改革为契机,使用双重差分法考察了普惠性减税对企业内部薪酬差距的影响。结果表明,增值税税率改革这一普惠性减税政策显著扩大了企业的内部薪酬差距。机制检验发现,普惠性减税主要通过“收入效应”和“替代效应”两条路径对企业内部薪酬差距产生影响。其中,“收入效应”提高了企业的盈利能力,增加了企业可分配的税后利润;“替代效应”提高了企业的资本回报率,使企业用资本替代劳动,降低了员工的议价能力。进一步地,前者主要影响管理层薪酬,而后者主要影响普通员工薪酬,从而导致高管薪酬提高,普通员工薪酬降低,企业内部薪酬差距扩大。异质性分析显示,普惠性减税对企业内部薪酬差距的影响在产品市场势力较弱、资本密集度较高、小规模的企业和非国有企业中更加显著。拓展性检验表明,普惠性减税在一定程度上导致企业超额薪酬差距扩大。文章的研究不仅为理解税收影响企业内部薪酬差距的内在机理提供了新的证据,也为构建促进共同富裕的现代财税制度提供了参考。

小微企业普惠性减税政策效应分析

本文选取了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)来研究税收政策对小微企业的影响,提出普惠性减税政策能降低小微企业整体税负、提升小微企业盈利能力、促进小微企业投资、推动小微企业技术进步四个假设。本文基于全国3010家企业样本在政策实施前后四期即2018年第三、四季度和2019年第一、二季度的财务和税收数据,通过双重差分法,分析小微企业在政策前后相关指标的差异,发现本轮政策取得了积极成效,对降低小微企业税收负担、提高盈利能力、促进投资和技术进步等方面均有显著正向作用。在此基础上,本文提出应继续降低小微企业税费负担、简化办税流程、优化营商环境等建议,以助力小微企业进一步发展。

中国减税降费:演进轨迹与未来取向

税收具有资源配置、收入分配和经济稳定的功能,也会扭曲相对价格,影响福利水平和GDP增长,合理的税收结构和恰当的税负水平是财政政策关注的焦点。我国的减税降费历经了四个阶段:第一阶段为2003—2007年以增值税转型试点为主的减税;第二阶段为2008—2011年的结构性减税;第三阶段为2012—2017年以营改增为主的减税;第四阶段为2018年以来的大规模普惠性减税降费。虽然采取了多阶段的减税降费措施,但中国的宏观税负水平、税收弹性系数依旧偏高。因此减税降费需在以下方面精准发力:税收结构方面,提升直接税占比;开征房地产税和零售税等新税种;增加地方主体税种,完善地方税体系;延长退休年限、适度增发国债以缓解财政压力。

实质性减税降费与经济高质量发展

本文通过对我国减税降费政策发展演变过程的分析,阐释了实质性减税降费与经济高质量发展之间的关系。经济高质量发展就是以供给侧结构性改革为主线,推动经济发展质量变革、效率变革和动力变革。而我国减税降费政策的目标指向就是要实现经济高质量发展,通过降低增值税实现经济增长质量提升和经济结构改善,通过降低企业所得税实现企业效率变革,通过降低高层次人才个人所得税提高我国经济增长的知识含量和技术水平,从而实现动力变革。为此,一要在我国企业所得税支持国家创新体系"双重激励"的基础上,进一步完善高层次人才的税收支持体系,形成对国家创新体系的"三重激励";二要打造政府、企业、居民"多支柱养老模式",为企业轻装上阵奠定制度基础;三要适应经济金融化发展趋势,加强对数字经济的公平课税;四要落实好高质量征管,为实质性减税降费政策的实施保驾护航;五要处理好中央政府与地方政府间的财政关系。

减税降费的措施及其微观成效分析

减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,是政府简政放权在社会经济领域的深化和体现,对于激发市场主体活力、促进经济发展具有重要意义。本文首先分析了减税降费的具体措施,接着从制造业、交通运输业、建筑业三大行业分析了减税降费的微观成效,最后提出建议:保持减税降费的稳定性和可持续性;加大减税降费政策宣传力度等。

地方政府推动新旧动能转换的财税政策落实路径——以WF市为例

2019年3月5日,李克强总理在政府工作报告中提出降低制造业、交通运输业税率,提高小规模纳税人增值税起征点,将固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业领域等财税政策,通过实施普惠性减税和结构性减税并举的“放水养鱼”式财税政策,重点降低制造业和小微企业税收负担,为新旧动能转换精准发力。文章以SD省WF市为重点,分析2019年以前财税政策存在的阻碍新旧动能转换的不足;并提出财税作为国家治理的重要支柱条件下,地方政府创新性发挥财税政策助推经济新旧动能转换的路径选择。

新冠疫情对中国民营经济的影响分析及建议

新冠疫情使中国经济下行压力持续加大,尤其对民营经济冲击较大,但中国经济运行长期向好的大趋势不会改变。如何更好地减缓疫情对民营经济的冲击,这是当前及今后一段时间中国经济发展面对的一项重要任务。针对中国民营经济发展面临的挑战,文章阐述了民营经济高质量发展的必要条件,为助力中小民营企业渡过难关提出了建议。

大规模减税降费中几个重要问题的思考

持续不断的大规模的减税降费行动是我国一项比较长期的具有方向性、战略性的方针政策。为支持小微企业发展,国家对小微企业实施普惠性减税政策,继而实施普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。在执行大规模减税降费政策过程中,要注意处理好本次减税降费与以往减税降费的关系、中小微企业减税与中小微企业划分标准的关系、结构性减税与普惠性减税的关系;要加强执行力把减税降费各个环节做实做细,着重提高对税收五大功能的认识,加强对现行18种税各自功能的研究。减税降费任务的完成将为稳增长、促科技、稳就业、助消费发挥积极作用,为完善和深化税改与财政可持续发展做好铺垫。

减税降费:机理、措施与微观成效

减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,对于激发市场主体活力、促进经济发展具有重要意义。本文首先分析了减税降费的机理,接着分析了结构性减税与普惠性减税的具体措施,进而分析了减税降费的微观成效,最后提出建议:进一步降低增值税税率,并将食品和药品实行简易计税;打通增值税抵扣链条;进一步加大研发抵扣力度;进一步降低企业社保缴费比率等。

我国减税政策:梳理、评估和走向

近年来,我国稳步推进减税,减税的重点尽管从结构性到普惠性有所变化,但均落脚于经济企稳并提质增效。可以预见,更大规模的减税将是未来政策的主基调。因此,现阶段有必要对减税政策进行回顾,以及时评估过往政策效果,在处理好减税与财政收支平衡之间关系的基础上,对我国减税政策的走向提出建议。

我国减税降费政策的回顾与梳理

近十年来,国家相继出台了一系列普惠性与结构性相结合的减税降费举措,特别是在助力供给侧结构性改革和抗击新冠疫情的背景下,部署落实的减税降费政策节奏紧凑、涉及税费种类多、受益群体广。因此,及时梳理我国减税降费政策的历程与思路,能够对政策的抓实落地和后续跟进给予理论上的助推。

减税降费政策下小微企业发展的思考

近些年,随着经济形势的变化,国家加大了对小微企业发展的支持力度,对小微企业首先实施结构性减税政策,继而实现普惠性减税与结构性减税并驾齐驱,不断降低小微企业税收负担。在此背景下,小微企业应该学会助力,借减税降费政策的东风在市场经济大潮中实现持续发展。