最优线性所得税模型评析

在研究最优税收理论在我国的实用性问题时，不必局限于考虑额外负担问题，而应该把研究的重点转向税收的行政管理和寻租。同时，从税收的社会公平角度，还应当把支出问题也纳入到最优税收理论研究的范畴。

最优非线性所得税率结构影响因素:论争焦点及评析

最优所得税必须同时考虑公平与效率,税率结构的变化某种程度上都源自两者的权衡。本文从最优税率结构的求解公式、模拟结果及经验证据,分析了社会福利函数、技能分布、效用函数以及劳动供给弹性等对最优税率的影响。结论认为,学界原来接受的:更平等社会福利函数、更小的劳动供给弹性、技能的帕累托分布和效用的拟线性偏好会产生更高边际税率的观点并不完全成立。同时,由于最优所得税是建立在严格的假设条件基础上的,具体实践中各国需根据自身情况构建最优税制。

效率与公平兼顾的最优所得税:理论框架及最优税率估计

最优所得税主要探讨税收如何兼顾公平与效率问题,以及给定公平偏好程度下,如何确定最优边际税率水平。即使在崇尚罗尔斯社会福利函数的社会里,政府同时兼顾再分配和财政收入目标的基础上,只要略加考虑税收对劳动供给的效应,哪怕是微弱的考虑和兼顾,最高边际税率都不会达到100%。而且,借鉴斯特恩最优线性所得税模型及美国个人所得税制度,估计我国现行个人所得税最高边际税率还可以适当降低到36%左右。

基于赛斯模型的最优个人所得税最高边际税率研究——以工资、薪金为例

个人所得税作为调节收入分配与优化资源配置的工具,其边际税率的设定备受关注,现行45%的最高边际税率更是争议颇多。本文结合我国个人所得税改革方向,运用赛斯的最优非线性所得税理论,以家庭为纳税单位,以年收入为研究对象,以工资、薪金为例,计算和分析不同收入分布情况、不同社会福利函数的个人所得税最高边际税率及其影响因素,认为兼顾效率和公平的社会分配目标下现行45%的最高边际税率存在下调空间。赛斯的思路具有通用性,对我国建立分类与综合相结合的个人所得税制具有一定的参考意义。

浅议如何确定社会保障税的最优税率

社会保障制度是我国社会主义福利事业的一个重要组成部分。它不仅作为维持劳动力再生产的物质保证而构成促进社会再生产顺利进行的重要手段,而且是社会稳定机制的一个重要组成部分。目前已有140多个国家和地区建立了社会保障制度,其中有80多个国家和地区开征了社会保障税或类似税种。文中对我国如何确定社会保障税的最优税率进行了简单的分析。