我国的拉弗最高税率和最优税率估计

在对税收与经济增长的有关文献进行回顾的基础上,本文就我国宏观税负与投资和经济增长的关系作了实证分析,并运用计量模型对我国的拉弗最高税率和最优税率进行测算。作者认为,为促进投资和经济增长,我国当前不宜过快提高宏观税负,待经济形势好转后税负可适当提高,但税收规模不宜超过GDP的23%。

美国拉弗最高税率估计及减税政策评价

布什政府为刺激本国经济增长采取了大规模的以减税为核心的积极性财政政策,结果表明美国的宏观税负水平有所下降,但是从长期看政府的财政收入有增无减,并且在布什执政的四年后,美国经济走出了衰退,进入恢复性增长阶段。本文以"拉弗最高税率"作为税收政策评价标准,利用尼斯卡宁线性回归方程,得出减税后美国的宏观税负水平更加接近美国拉弗最高税率的结论,做出布什政府以减税为核心的财政政策是比较成功的评价。

韩对华反倾销税出炉最高税率达29．41％

6月2日，韩国贸易委员会做出反倾销复审判决，裁定了征收中国瓷砖生产企业高达29．41％反倾销税率，其他供应商征反倾销税率为16．07％，并将征收中国瓷砖反倾销税延长3年。

试议我国工薪所得个人所得税最高税率

本文在最优税制理论的基础上，考虑了高收入者收入的帕累托分布现状，并使用我国现实收入数据对工资、薪金所得的个人所得税最高税率进行了测算。实证结果显示，我国当前“工资、薪金所得”的最高税率45％偏高，应适当降低至35％～40％。从我国当前国情来看，适当降低个人所得税最高税率并不会对我国财政收入产生较大影响，而最高税率的降低会发挥个人所得税在调节收入分配和进一步改善资源配置中的积极作用。

基于赛斯模型的最优个人所得税最高边际税率研究——以工资、薪金为例

个人所得税作为调节收入分配与优化资源配置的工具,其边际税率的设定备受关注,现行45%的最高边际税率更是争议颇多。本文结合我国个人所得税改革方向,运用赛斯的最优非线性所得税理论,以家庭为纳税单位,以年收入为研究对象,以工资、薪金为例,计算和分析不同收入分布情况、不同社会福利函数的个人所得税最高边际税率及其影响因素,认为兼顾效率和公平的社会分配目标下现行45%的最高边际税率存在下调空间。赛斯的思路具有通用性,对我国建立分类与综合相结合的个人所得税制具有一定的参考意义。

对下调我国个人所得税最高边际税率的思考

目前我国45%的个人所得税最高边际税率对消费的刺激、人才的吸引以及税制公平的实现都产生了明显的阻滞效应,适度降低最高边际税率是下一步个税改革的必然选择。文章首先指出下调我国个人所得税最高边际税率的必要性,接着分析了近年来OECD国家个人所得税最高边际税率相关制度的演变特点,然后对CHFS2017和CSMAR高管薪酬数据进行拼接,测算了下调综合所得最高边际税率对个税功能的短期影响。文章的研究表明,短期内我国个人所得税最高边际税率具有一定的下调空间,税率级次以及最高边际税率对应阈值都可相应调整。长期来看,要灵活运用最高边际税率等个税要素工具,以更好服务于经济发展和社会正义需要。

为张茵女士声辩——兼论高税率未必可取

在今年的"两会"上,我国著名"富人"、全国政协委员张茵女士带来了三个提案,其中一个建议是降低我国累进制个人所得税的最高税率,并且提高个人所得税最高边际税率的起征点,由月收入10万元提高到15万元,现在我国个人所得税的税率为5%-45%,以5%的幅度累进,最高个人所得税的边际税率为45%。张茵女士的提案毫无疑问遭到了公众的质疑、反对甚至愤怒,这非常容易理解。富人提减税,这本身就有些令人生疑。

实行利改税后最优税率的探讨

国营企业利改税的试行办法,已从六月一日开始实行。这是我国经济管理体制中分配制度的一项重大改革。这项改革,目的在于促进国营企业建立和健全经济责任制,进一步把经济搞活,正确处理国家、企业和职工三者利益,保证国家财政收入的稳定增长。这项改革的分配原则是国家得大头,企业得中头,个人得小头。

世界税制改革的关键和突破口——降低所得税税率

80年代在世界范围内掀起了一场全面而广泛的税制改革运动.各国税制改革的主攻方向主要是对所得税进行改革.所采取的改革措施大体上都是:降低税率、拓宽税基、堵塞逃漏税;而以降低税率做为改革的关键和突破口.试图以一种建立在比较低的税率和比较少的税收优惠基础上的所得税税制结构,来取代原来建立在较高税率而附带较多优惠待遇基础上的所得税税制结构.以降低所得税税率做为税改的关键和突破口的原因是什么?情况和影响如何?本文想就这些问题谈谈我们的一点粗浅看法.

我国个人所得税税率结构设计理念、实践及改进空间

虽然我国于2018年对个人所得税制度进行了重大调整,使其更加适合我国经济社会发展的需要,但随着国内外形势的发展,尤其是中美竞争的激烈化和长期化,个人所得税税率和级次设计的思路与条件已经不适应当前我国现实,既不利于提升国际竞争力和推动创新驱动战略,也不利于加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。因此,本文通过对比国际上个人所得税的税率水平,提出我国个人综合所得税的税率结构存在的问题,分析优化税率结构的必要性与可行性,并提出优化个人综合所得税税率的建议,即降低最高边际税率、减并税率级次。

对我国宏观税负的研究:从理论到实证

本文在拉弗曲线指导下,分析了我国宏观税负与投资和经济增长的关系,估计我国的拉弗最高税率是34%,最优税率为20%左右。

解读新个税法

专访中国法学会财税法学研究会副会长、国家税务总局税收科研所原所长刘佐个税负担减轻了多少？专项附加抵扣怎么设计？45%最高税率为何保持不变？8月31日,七次大修后的新个税法正式亮相。起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

对日本所得税的分析与国际比较

日本所得税的历史沿革日本的近代税制是从１８７３年公布地租改正条例开始形成的。地租是根据发行的地券，确认其土地所有者为纳税义务人，按确定地价的３％征收地租。日本地租经过近７年的大调整，最终在全国建立起统一的租税制度。从此，日本政府通过地租取得稳定的财政...

个人所得税:在中国何时成为主体税种

个人所得税是人们普遍关心的一个税种。特别是改革开放以来,随着我国经济的发展,国民收入增加较快,分配格局也发生了较大的变化。个人收入增加,个人所得税的收入潜力和调节作用越来越明显,已成为我国的重要税种。在现代市场条件下,为什么个人所得税如此受到各国重视呢?首先我们需要简要回顾一下个人所得税的历史演变。

寻找新的财政收入来源——简评日本即将推行的税制改革

日本准备对税收体制进行彻底改革,这一改革无论在涉及范围还是重要程度上,都与美国的税收改革方案不相上下。日本政府将减少个人所得税和公司收入税,把个人最高税率由73%降至50%,公司最高税率由63%降至50%。但是,和美国不同之处在于,从总税收角度来看,日本的财政收入有增无减。所谓减税,不过是把税收负担从直接税转向间接税;从资本家和高收入阶层转向几乎所有消费者。显然,税制改革的结果,将使贫穷者更加贫穷。

酒类产品消费税税务筹划浅析

消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额，其中，酒类产品的税负较高，最高税率达到20％，而且采用复合计征方式，因此，对酒类产品的消费税进行税务筹划具有一定的现实意义。本文就酒类产品消费税的税务筹划从以下几个方面进行讨论。

注意:明税背后有“暗税”(外二篇)——石良平经济随笔

近日，《福布斯》推出2010年度全球“税收痛苦指数”，中国内地继2009年列全球第二后，2010年再度站上了这个位置。事实上，我国大部分税种的最高税率都位居世界最高之列。不过，我今天想说的，还不是这些列入税则中的明税，而是隐藏在价格制定中的那些暗税”。如果把这些‘暗税”因素也考虑进去，中国的税负水平大概真可以列世界第一了。

财政体制改革重点

未来推进财政体制改革，重点是如何建立综合个人所得税制。可将个人所有收入汇总，再设置简单的递进税率。最高税率不必很高，级次也不要多，比如将递进税率设为5％、15％、25％或10％、20％、30％三个级次。在技术上，要实行实名制，建立全国统一的纳税人代码。

晋绥边区农业税政策初探

农业税是抗日战争和解放战争时期革命根据地财政收入的主要来源。它一方面关系保障革命战争供给,一方面涉及党和农村各阶级的关系,因此,建立正确的农业税制度是争取革命战争胜利的一个十分重要的条件。晋绥边区在其存在的九年期间,依据党在农村的阶级政策,农村经济的变化和保障战争供给的要求,逐步改进、不断完善农业税制度,从一个侧面反映了党的农业税政策的发展和成熟。晋绥边区农业税制度的发展过程大致可分为四个阶段。