月度现金流量预算管理应用探究——以HBDL公司为例

现金流是企业经营活动顺利开展的血液,如果现金流量不能有序平衡和衔接,企业很可能背负高额财务费用甚至面临破产危险。电网企业作为资金密集型行业,单位层级链条长,现金流量规模大,资金收支复杂且受政策影响较大,加强现金流量预算精益化管理,提高公司经营效益显得尤为重要。本文在介绍HBDL公司月度现金流量预算管理成功经验的基础上,对月度现金流量预算管理体系的理论和方法进行深入研究,希望能够对其他行业财务管理实践提供借鉴。

浅析实施月度现金流量预算应该注意的问题

从月度现金流量预算的内容来说，它不仅可以是对于企业年度预算的分解，还可以是企业年度预算的细化。同时也可以说是企业年度制定的目标预算完成的前提，所以，实施好月度现金流量预算的工作是现代企业发展过程中需要完成和解决得的重要任务与主要问题。但是，在企业的月度现金流量预算具体实施与安排的相关工作过程中，出现很多原因和问题，使企业的月度现金流量不能达到有效实施。例如：一些电力企业的管理者对企业发展项目的专业认知方面出现误区；电力企业管理者对资本预算和资本的流入与流出的监管控制水平不够严严格；除此以外，管理、制定者与企业内部经营的业务相关预算缺乏联系等原因和问题，导致一些电力企业的月度现金流量预算不能得到有效实施，从而没有达到真正实现对本企业资本预算的强有力控制。本文通过对月度现金流量预算的注意问题进行简要分析，并提出如何使电力企业的月度现金流量预算更好的实施提出对策，从而促进电力企业的资金得到更充分利用，更好的发展。

加强部门协同,全面提升财务预算管理水平

财务预算管理在电力企业预算中占有十分重要的地位,其管理水平能够促进有限的财力资源得到合理配置和有效使用。但是企业的财务预算追根溯源是来自于业务部门,由财务部门统筹,需要业务部门和财务部门协同融合,共同做好财务预算管理。财务部门实行月度现金流量预算管理制度,由各业务部门对年度预算按照时间序列进行分解,以控制收支过程为重点,实现预算管理和现金流管理的紧密衔接,提高资金使用效率。