浅析企业职能部门管理的有效性审计

企业管理工作是一个过程,企业管理工作可划分为计划、组织、领导和控制四大职能。企业职能部门管理的有效性,对于企业战略目标、经营目标、管理目标及其他目标等的顺利实现具有十分重要的意义。本文基于管理功能理论,结合内部审计实践,在阐述职能部门管理有效性审计涵义的同时,构建了体系完整、内容详实、具有一定可操作性的企业职能部门管理有效性审计实务框架,丰富了企业管理审计的内容,拓展了内部审计的视野。

商业银行内部审计的有效性探究——基于“四大”会计所管理经验

随着外部环境的改变,商业银行内部审计工作已由过去的查错、防弊,提升到增加企业价值和改善其运营效果为目的,这就对内部审计的工作模式提出了变革性的要求与挑战,对照"四大"会计所审计工作的管理经验,商业银行内部审计应围绕提升职业观念、实现资源配置最优化、将审计重心纵移、利用好审计成果四个纬度推动内部审计职能的转变,为商业银行价值提升发挥"谋士"作用,提升工作有效性。

内部审计视角下的第三方支付监管有效性

本文对第三方支付监管的有效性进行分析,并提出相关改进建议。

审计委员会有效性、内部审计质量与审计费用

作为公司治理的组成部分,内部审计与外部审计通过协同效应监督和评价管理层,提升企业治理效率。然而,二者并存会导致治理成本的提升。基于此,本文以2007—2016年中小企业板上市公司为样本,分析内部审计质量与审计费用的关系,并进一步检验审计委员会对二者关系的调节作用。研究发现:(1)内部审计质量提高会减少对高质量审计服务的需求;(2)内部审计质量的特征与审计费用的关系并不一致,客观性、规模和专业胜任能力与审计费用显著负相关,而职责范围与审计费用负相关但并不显著;(3)审计委员会有效性加强内部审计质量与审计费用的负向关系。

内审机构特征对内部审计有效性影响研究——基于中小板上市公司经验数据

合理的内审机构结构及运作方式是保障内审机构工作顺利开展、职能有效发挥的基础和关键。本文选取深市中小板上市公司2012-2014年的数据为样本,从内部审计机构的规模、内部审计制度的健全性、内审人员的专业胜任能力和内审机构的勤勉性这四个方面分析内审机构特征,通过建立多元回归模型,采用描述性统计分析、相关性分析和多元回归分析等方法研究内审机构特征对内部审计有效性的影响。最后根据实证分析结果提出合理设置内审机构的建议,以期提高内部审计有效性。

基于BSC的企业内部审计有效性评价体系设计

2013年,我国内部审计协会修订了《内部审计准则》,首次将内部审计的职能由"监督和评价"拓展为"确认和咨询",内部审计在我国的发展达到了新的高度。至今,内部审计已在我国发展了30多年,内部审计是否有效成为了理论界和实务界共同关注的话题。本文基于BSC建立企业内部审计有效性评价体系,旨在为评价企业内部审计有效性提供一种可行的方法,同时,该评价体系各指标比较全面地反映了影响企业内部审计有效性的因素,可以帮助企业有针对性地进行优化,以提高内部审计有效性。

探究内部审计有效性对注册会计师审计质量的影响——以中石化集团为例

众所周知,内部审计是企业内部管理与控制制度的重要组成部分。近年来,随着会计财务问题的频频发生,如何实现内部审计与注册会计师审计的有机结合已成为各大企业所面临的重点问题。因此,本文基于中石化集团的实际情况,重点研究了内部审计有效性对注册会计师审计质量的影响,并提出了宏观应对策略,以供参考。

基于内部审计有效性提升地方政府预算绩效管理价值

自《关于全面实施预算绩效管理的意见》颁布以来,各级地方政府都在加快推进全面预算绩效管理的落地。随着理论研究不断深入和实务经验不断丰富,预算绩效管理在当下以及未来的着眼点应当是谋求管理价值的提升。本文以内部审计有效性的关注点为依据,通过分析地方政府在预算绩效管理时面对的挑战,针对自评的客观性、预算绩效管理能力和预算绩效管理导向三个方面提出解决方法,旨在推进预算绩效管理工作更上一个台阶。

非营利机构内部审计有效性研究

内部审计作为预防腐败的利器,是保障机构正常运营的重要手段,在提高决策有用性与会计信息可信度等领域发挥着举足轻重的作用。本文以非营利机构内部审计有效性为主题,探讨内部审计有效性是否会影响整个内部审计工作的开展,以及采用何种评估框架衡量内部审计有效性更为客观合理。文章通过对典型非营利机构内部审计有效性的分析,挖掘内部审计执行过程中的不足之处,并对有效性不足的内部审计从提升内部审计工作质量等方面提出了改善建议。

审计委员会有效性经济后果研究综述

本文从审计委员会的监督职能出发,对财务报告质量的改善、内部控制的完善以及外部审计过程的监督效果进行综述,为审计委员会有效性的进一步研究提供借鉴意义。

论对审计证据充分性和有效性的判断

论对审计证据充分性和有效性的判断刘国常审计证据是否充分和有效，决定着能否据此作出正确的审计结论。审计人员必须对审计证据的充分性和有效性作出正确的判断。一、对审计证据充分性的判断审计证据的充分性是指审计证据的数量，是指审计人员取得的审计证据数量足够，能...

论现代企业制度下的内部审计

随着我国现代企业制度的不断成熟和发展,内部审计对现代企业将显得日益重要。本文主要采用总体描述和抽样研究的方法,回顾了现代企业内部审计的一般状况,重点对影响现代企业的内部审计的因素做出了深入分析。同时,本文还就我国现代企业内部审计控制的重点做出了尝试性的探讨,得出了一些初步的结论。

审计查处力度、财政透明度与“屡查屡犯”缓解——来自省级审计机关财政审计的证据

以"屡查屡犯"缓解程度计量财政审计有效性,选取2009—2015年我国31个省级单位审计机关的面板数据为研究样本,研究当年财政审计查处力度对次年"屡查屡犯"缓解程度的影响,并考察财政透明度对两者关系的调节作用。研究结果表明:审计查处力度越大,对次年财政审计"屡查屡犯"的缓解效果越明显,财政审计越有效;在高财政透明度环境下,审计查处力度对"屡查屡犯"的缓解效果能够得到显著增强。基于此,提出以下政策建议:一方面,政府审计机关应当继续加大审计查处力度,以提升财政审计的威慑性;另一方面,政府及财政部门应当不断加大政务信息公开的力度和范围,以全面提升财政透明度,同时应当积极支持第三方公平公正地进行财政透明度评估,以增强财政透明度的准确性和客观性。研究结论对于加快缓解"屡查屡犯"现象,提高财政审计有效性,促进国家治理体系和治理能力现代化具有启示意义。

浅析内控评价与内控审计

自企业内部控制规范体系发布以来,内部控制在企业内部的重要性得到不断提升,企业既需要对内部控制进行评价,又需要聘请会计师事务注册会计师对被审计企业内部控制的有效性进行鉴证服务、出具审计报告、揭露被审计企业内部控制体系存在的缺陷与问题、给予合理专业的改进建议措施方法、做出客观公正的审计结论及评价。

审计委员会遇上高管权力:一个文献综述

审计委员会是公司治理的重要组成部分,是负责提高财务报告质量和监督审计过程的内部监督机构,但是高管权力可能会削弱审计委员会有效性的发挥,致使其只能起到＂橡皮图章＂的效果。本文首先分析了审计委员会有效性在公司治理中的重要作用以及高管权力对审计委员会有效性的影响,然后归纳了高管权力削弱审计委员会有效性的动机、路径和后果,最后在系统梳理已有研究的基础上,分析现有研究的不足并对未来的研究进行展望。

浅谈企业内部审计

随着我国加入WTO以及现代企业制度的逐步完善,企业面临着前所未有的竞争与挑战,现代企业内部审计理应在其中发挥更有效的作用,但现阶段企业内部审计作用大多难于发挥,主要表现在:

论职业判断在审计证据中的应用

审计证据是审计工作的核心,职业判断是审计工作中必不可少的组成部分,它直接决定着审计质量的高低,所以对审计证据的职业判断必将成为审计工作的重心。职业判断在对认定需要收集审计证据的范围以及评价已获取证据的有效性等方面,发挥着重要的作用。

房屋土建工程施工过程中的造价控制策略分析

房屋土建工程施工过程中的造价控制是整个建设工程的关键环节,对于确保工程顺利实施,维护建设工程投资者的利益具有重大意义。本研究以房屋土建工程施工过程中的造价控制策略为研究对象。首先,基于对当前房屋土建工程造价控制现状与问题的深入剖析,如靠后的造价控制、低效的造价管理等问题,明确了改良构建新的造价控制策略的迫切性。接着,通过分析比较不同的造价控制模式,采用包括预控制、施工过程控制和后期审计控制等方法,详细构建了一个新的造价控制策略模型。此模型旨在全面提升施工过程中的造价预测准确性、造价控制效率以及审计追责的有效性。研究结果表明,新的造价控制策略模型将能有效降低房屋土建工程的造价风险,提高工程经济效益,同时也为相关企业实施造价控制提供了一种新的理论参考和实践指南。

高校内部控制审计存在的问题及解决办法探析

随着行政事业单位内部控制工作的不断开展,内部控制审计通过对内部控制制度及流程的有效性测试及反馈,实现高校制度及流程的更新。本文研究分析了高校内部控制审计在审计人员构成、审计方式、审计范围和内部控制系统方面的问题,并就以上问题提出了三方面的合理化建议,以提高审计效率、增加审计准确性,为内部控制工作提供有力保障。