数字服务税收属性及中国税制构造进路

对数字服务税收属于直接税抑或间接税的属性判定,不仅关涉数字服务的产业发展及税基分配,也将深刻影响数字经济时代税制改革的方向与进路。部分国家着眼于间接税的制度厘定,采行开征数字服务税之类的单边“临时性”措施,会对数字消费产生抑制效应。基于对数字服务税收的直接税属性的判定,在既有所得税领域的税收协定框架下,联合国及经济合作与发展组织分别进行了税制改革方案设计。着眼于对数字服务征收直接税的路径选择,中国亟需实施双阶税制构造,将扩大预提税征税范围作为过渡措施,并作好重新配置税收管辖权的长期税制改革谋划。

强化档案管理 服务税收工作

强化档案管理服务税收工作○石磊杨丽１９９４年９月５日，濮阳市国税局分设。几年来，积极组织全市国税系统开展升级达标和争创档案最佳系统活动，取得可喜成效。１９９５的市局档案室晋升为一级先进档案室，荣获全市档案管理最佳系统，实现了“满堂红”。我们的主要做法...

万源市国税局依法治档服务税收工作取得显著成效

万源市国税局依法治档服务税收工作取得显著成效邓浪万源市国家税务局切实加强档案管理，积极贯彻落实档案法规，自１９９３年在全市率先达到档案管理省一级标准后，继续走依法治档之路，使档案工作为税收工作和两个文明建设服务，取得了显著成绩。———学习档案法规，严...

努力开发信息资源 积极服务税收工作──对怀仁县国税局加强信息工作的调查

努力开发信息资源积极服务税收工作──对怀仁县国税局加强信息工作的调查文／李金胜，苏国平，聂启金近年来，怀仁县国税局努力开发税务新信息资源，为税收工作进行科学决策，通过信息的传递和反馈，有力地促进了税收工作的全面开展，连续七年超额完成各项税收任务。一、...

提高计算机应用水平 更好地服务税收工作

经过几年努力,武汉市国税局在建立全市的计算机广域网络、开发稽查软件、推广新征管软件的运用、完成电子申报系统软件开发、网页运用、完善各种管理制度以及全面开展培训工作等方面取得显著成效。

数字技术加持下的制度效率——基于服务业税收管理的分析

随着人工智能、大数据等在税收管理中的广泛应用,税收治理正在跳出传统的税收征收制度安排和管理框架,迈向数字化治理。基于2004-2019年的地区数据来分析数字技术发展对服务业税收征管效率的动态影响,相关实证结果表明:数字技术对服务业税收征管效率具有正向促进作用,并通过提高税收遵从度和降低税收征管成本来实现;数字技术对服务业税收征管效率的影响具有明显的异质性,数字技术对东部地区税收征管效率的促进作用显著,对中部地区的促进作用仅相当于东部地区的50%,而对西部地区的促进作用总体较弱,数字技术对服务业税收征管效率的正向影响呈现从东部地区向中西部延伸的趋势。因此,要继续强化税务管理领域的数字技术发展深度,缩减区域间的数字鸿沟;创新税务征管理念,建立税务管理的数字化思维;从制度上为数字与税收征管的融合发展扫清障碍。

税收支持高端装备制造业项目发展研究——以A地为例

高端装备制造业是引领制造业发展的关键和重要支撑,对促进地方产业发展具有重要意义,而结构性减税降费政策、现代化税收服务能够为高端装备制造业的发展提供有力支持。文章分析了高端装备制造业的发展现状及其对我国经济的影响,结合课题组对A地近五年高端装备制造项目引进和发展情况的实地调研,以及对A地税务局的访谈,剖析了A地高端装备制造业发展中存在的实际问题和可享受的税收优惠政策,并从优化高端装备制造项目引进政策、优化税收支持政策、完善税收服务等方面提出了政策建议。

对于税收服务“放管服”改革与改善营商环境的研究

近年来,国家不断加大减税降费力度,持续深化“放管服”改革,不断优化税收营商环境。从国际市场的成功经验来看,税收活动通过在特定的领域和行业优化自身的服务和管理,能够有效提升商业活动的实际效果,为市场注入新的活力。但也要看到,受限于过去传统理念的限制,税收活动在改善服务、优化管理和引入信息化服务工具等方面依然存在一些问题。本文将对当前我国税收服务的现状和存在的不足之处进行阐述和分析,提出具有针对性的改进措施和建议,以供阅读者参考。

税收服务市域经济高质量发展研究——以临汾市为例

2018-2022 年临汾市的税收数据显示,在税收收入高速增长、煤炭行业持续壮大、高新技术企业与民营企业快速增长、优惠政策作用持续发挥等方面,税收服务市域经济高质量发展取得一定的成效。但目前还存在结构不够优、创新驱动不够强等问题,应从加强政策引导助转型、加快经济发展促转型、提供资金支持增动能、营造良好环境促发展等方面加以完善。

潍坊高新区税务局智慧税务服务监管新模式的探索与实践

近年来,随着科技的飞速发展,智慧税务逐渐成为税务工作的新趋势。在这种背景下,我国各级税务局纷纷探索并实践新的税收服务监管模式。山东省潍坊高新区税务局作为我国智慧税务发展的试点单位,积极探索并实践“链条式、双联式、精准式”税收服务监管新模式(以下简称“新模式”),实现了“管事”向“管数”的思维转变,将大数据分析应用融入征管体系,是互联网创新成果与税收工作的深度融合,体现了中央深改委精神和“四精”的要求,与“十四五”规划中“加快数字化发展建设数字中国”发展战略高度一致。由该服务模式提炼出的以数字化升级和智能化改造为主的“智慧税务”建设经验可被广泛运用到基层税务部门纳税服务、税收征管和税收执法的各个方面,进而降低征纳成本、提高征管效率、释放改革红利,有效转化为利民便民服务实际成果。

武汉启动第33个全国税收宣传月 为发展新质生产力提供“税动力”

4月1日,在今年全国税收宣传月“税助发展向新而进”主题之下,武汉市税务局联合市科创局、财政局、数据局、工商联等单位与34家企业代表齐聚,举办“聚焦新质生产力税企携手创未来”主题活动,拉开江城第33个全国税收宣传月帷幕。税费优惠政策宣传扩面、科创企业精准滴灌、智慧办税质效提升、线上退税提速、科技主体增量提质、税费服务集成、新时代“枫桥式”税务所建设、科创企业诉求直达……启动仪式上,《国家税务总局武汉市税务局税收服务科技创新八大行动计划》发布,为发展新质生产力提供“税动力”。

辽宁省税费服务和征管保障办法

《辽宁省税费服务和征管保障办法》,业经2024年1月29日辽宁省第十四届人民政府第33次常务会议审议通过,以辽宁省人民政府令第347号予以公布,自2024年4月1日起施行。背景依据为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(中办发[2021] 12号)、《辽宁省进一步深化税收征管改革实施方案》(辽委办发[2021] 22号)关于深化拓展税收精诚共治格局的要求,结合税务部门税费征收管理范围的进一步扩展,在原有税收服务与征收管理的基础上,增加了社会保险费、非税收入的服务与征管,为强化税费服务与征收管理协同工作,保护纳税人缴费人的合法权益,促进经济和社会高质量发展,有必要制定《辽宁省税费服务和征管保障办法》(以下简称《保障办法》)。

安顺税务:运用大数据为大型企业定制服务

国家税务总局安顺市税务局运用大数据精准分析研判并及时响应大型企业涉税服务需求,精心打造定制式特色税收服务产品,有效提升大型企业的获得感和税法遵从度。党的二十大报告指出,要加快构建新发展格局,着力推动高质量发展。大型企业是国民经济的重要支柱,也是发展新质生产力的重要主体。为服务好大型企业,支持大型企业向“新”而进,国家税务总局安顺市税务局(以下简称安顺市税务局)运用大数据精准分析研判并及时响应大型企业涉税服务需求,精心打造定制式特色税收服务产品,有效提升大型企业的获得感和税法遵从度。

在税收大数据中感受经济复苏活力

近日,国家税务总局用十组税收大数据总结2023年的税收服务高质量发展,涵盖了企业研发、创新产业、高端制造业、数字经济产业、外资企业等领域,彰显了税收在服务经济和调节经济方面的重要作用。利用税收大数据构建高质量发展指标体系助力国家经济高质量发展,切实彰显了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。透过不同的数据,也令人充分感受到我国经济复苏的活力。

中国现代服务业税收影响因素的实证分析

中国经济新常态下,现代服务业发展是未来经济增长的亮点所在,其税收也成为未来财政收入的新增长点。以现代服务业税收为被解释变量,选择第二产业产值、受教育程度、城镇化率、经济开放度、地方政府重视服务业发展与否的虚拟变量为解释变量进行实证分析,结果显示:第二产业产值、受教育程度、城镇化率的影响是显著且系数较大,地方政府重视与否的影响显著但系数较小,经济开放度的影响不显著。

基于纳税人权利视角的税收服务优化研究

构建和谐社会、切实保护纳税人合法权利呼唤着税收服务。文章从纳税人权利的角度出发,探究税收服务的概念和意义,在充分剖析我国当前在税收服务存在的问题的基础上,提出优化纳税服务的具体路径。

论税收服务方式创新

随着社会主义市场经济的发展,税收服务方式的创新是大势所趋。税收服务方式创新是经济体制转轨、纳税主体多元化、信息现代化的客观要求,也是我国社会主义税制建立、完善和发展的必然要求。税收服务方式创新要遵循有利于税收征管与成本的节约,有利于各方关系的融洽与协调,有利于当地经济的可持续发展等基本原则。要实现税收服务方式的创新必须解放思想、转变观念,摆正征纳关系;必须借鉴国内外先进经验,提升税务工作人员的整体素质;必须与时俱进,紧紧抓住科技进步的脉搏。

安徽省服务业税收与经济增长关系的实证研究

服务业是衡量一个国家或地区经济状况和发展阶段的重要指标。文章在分析安徽省服务业税收现状的基础上,针对安徽省服务业税收与经济增长的关系进行实证分析,指出安徽省服务业发展应关注的问题,提出促进安徽省服务业发展的税收政策建议。

新形势下税收服务对安徽实体经济发展影响的研究

从实体经济发展角度分析了疫情期间安徽省税收服务在资源配置和调节中的重要作用,主要表现在聚焦落实政策、优化细化税收服务等具体措施方面。对安徽各级税务机关实施的一系列税收调控政策进行了研究,以防护救治、物资供应、公益捐赠、银税互动、强化创新创业等手段为实体经济的发展保驾护航。报告了现行税收体制下存在的税收服务制度不够细化、优惠条件较为严苛等现状,并针对这一现状提出了加大和细化对中小微企业享受税费优惠的政策、精准对接企业、挖掘税收服务潜力的建议。