财务业务一体化模式下各模块期初余额录入及对账分析——以用友U8 V10.1为例

财务业务一体化模式下,由于启用的财务、业务模块较多,同时业务模式复杂,期初余额的录入不全或者错误,这将导致各个模块间期初对账不平,从而造成本期业务操作错误或者期末对账不平的影响。文章依据资金流、实物流和票据流三流运转的状态将期初余额的录入分为七种情况进行分析,并通过具体案例阐述实际业务操作的方法,从而达到期初模块间对账平衡。

期初余额抵销法、期末余额抵销法对比——基于同一控制企业合并情况

合并财务报表的合并方法除期末余额调整抵销法外,还有期初余额调整抵销法,二者的处理结果相同。本文对其处理思路、繁简程度进行了比较分析。

企业期初余额审计浅析

期初余额是指在期初时点就已经存在于账簿中的账户余额。而且，期初、期末是一个相对的概念，上期的期末就是本期的期初，根据期末余额=期初余额＋本期增加一本期减少公式可知，本期的期末余额是建立在本期的期初余额的基础上，反映的是本期的交易和本期采用的会计政策的结果。因为会计、审计工作的连续性，所以，注册会计师在接受审计委托，在对企业本期财务报表进行审计时就肯定离不开对财务报表期初余额的审计。

国有企业年报期初余额审计分析

由于大多数国有企业设立较早,已累积存在于期初余额中的问题较多,因此国有企业年报期初余额的审计使不少会计师事务所感到为难。有的事务所未遵守准则的有关规定,避开这个问题对国有企业年报进行审计并发表了审计意见,有的虽然对期初余额作了某些审计工作,但并未达到准则的要求。究竟什么情况下必须对期初余额进行审计?要考虑哪些特殊方面?其审计结论对年度会计报表的审计意见有何影响?笔者拟对以上问题作粗略分析,仅供参考。

总账系统期初余额试算不平衡的原因及对策分析——以畅捷通T3软件为例

随着我国经济和科技的发展,财务软件的应用已成为会计工作中不可或缺的部分。在软件应用的过程中,存在着各种各样可能出现的问题。总账系统主要进行日常财务的核算,在整个系统中处于核心地位,而总账系统期初余额不平衡则会直接影响后面的结果,因此本文结合畅捷通T3财务软件,分析期初余额不平的原因,并提供与之相对应的解决方法。

国际审计准则第28号:初次接受委托——期初余额

1.本准则旨在为在首次进行财务报表审计或在前期财务报表由其他审计人员审计的情况下的有关期初余额确立标准并提供指导.应该对本准则予以考虑,这样,审计人员才可能清楚一开始就存在的意外事项和承诺.本准则并不强调与审计和报告相关的要求.

政府会计制度下地质勘查事业单位预算会计期初余额衔接研究

自地质勘查单位执行政府会计制度以来,预算会计期初余额衔接现象便成为新旧制度转换衔接的一个难点问题。本文主要结合地质勘查会计制度的特殊性,详细探究了单位预算会计衔接期间面临的各科问题,希望为相关人员实施预算会计期初余额衔接工作提供良好的依据,从而符合管理要求。

国有企业年报期初余额审计分析

期初余额是被审计年度会计报表数据形成的基础，期初余额公允与否，对年度会计报表的审计意见有直接的影响。按照独立审计准则的要求，注册会计师应对期初余额实施《独立审计具体准则第14号一期初余额》所规定的审计程序，获取必要的证据，再根据获取的证据确定期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报、漏报。

畅捷通T3进销存期初余额的后续处理

用友畅捷通T3将企业的进销存业务与会计核算处理及企业财务管理紧密结合,使得财务与业务高度集成。软件功能更集中;进销存相关数据与总账数据从期初余额开始很好对接。财务处理过程中,每月的期末数据即为下月的期初数据。在软件使用过程中,掌握针对进销存期初余额的后续处理,对使用者更清楚的认识软件处理流程有很大帮助。文章对采购、销售、库存期初余额的后续处理进行分析及操作指引,为使用者提供更直观的认识和理解。

浅谈首次受托对期初余额的审查

财务报表不仅反映年末财务状况和当年经营成果，而且反映自上年度结转的余额中包含的交易和上年度会计政策的影响。因此当ＣＰＡ首次接受委托，且所审报表期初余额业已存在时，ＣＰＡ面临确认期初余额对本期报表影响的问题，ＣＰＡ不会有过去获取的证据来证实期初余额。《...

国际审计准则28 第一个年度审计约定——期初余额

引言 1.国际审计准则Ⅰ(于1991年10月修改):《指导审计的目标和基本原则》规定(第19条),“审计人员应当通过内部控制测试和数据真实性程序的执行,取得充分的适当的审计证据,以使审计人员能够得出合理的结论,作为他对财务资料表示意见的基础”。 2.财务报表不仅仅是反映现时的财务状况和本年度的经营成果。