设置“未交增值税”科目质疑

根据财政部1995年关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知,企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额或转入的多交增值税额。并在“应交税金—应交增值税”科目下,相应增设“转出未交增值税”及“转出多交增值税”专栏。就是说“应交税金—未交增值税”科目的期末余额反映本期止企业未交或多交的增值税额,“应交税金—应交增值税”科目期末余额反映的一定是借方余额,表示企业尚未抵扣可以在以后继续抵扣的进项税额。 此项补充规定,实质上是改变了“应交税金—应交增值税”科目的性质,其期末余额实际上变成了待扣税金。笔者认为这一改变缺陷较多:一是与“应交税金—应交所得税”等科目期末余额表示的应交未交或多交税金不一致;二是“应交增值税”

试析应交增值税及未交增值税的核算

为了分别反映企业欠交增值税款和待扣增值税情况,根据企业会计制度的有关规定,在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目进行核算.

企业应通过“未交增值税”核算增值税欠税

在近期对酒类企业开展的欠税情况检查中,我们发现部分企业欠税核算混乱,没有按规定设置“

对“未交增值税”科目的一些看法

财政部1995年财会[1995]22号《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》的规定:企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额或转入多交的增值税额。并在“应交税金——应交增值税”科目下相应增设“转出未交增值税”及“转出多交增值税”专栏。就是说“应交税金—未交增值税”科目期末余额反映的本期止企业未交(贷方余额)或多交(借方余额)的增值税额,“应交税金——应交增值税”科目期末余额反映的一定是借方余额,表示企业尚未抵扣可以在以后期销项税中继续抵扣的进项税额。

“减免税款”和“未交增值税”的核算

财政部以财会字(1995)6号文发出《关于减免税和返还流转税的会计处理规定的通知》。通知指出:企业应在"应交税金—应交增值税"下增设"减免税款"三级科目,并在"应交增值税"多栏式明细帐的借方增设——"减免税款"专栏,"应交增值税明细表"也相应增加这个项目。它核算经批准减免的增值税。企业直接减免的增值税,借记"应交税金——应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目。财政部又以财会字(1995)22号文发出了《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》。其要点为: 1.企业应在"应交税金"科目下设置"

企业对查补的未交增值税如何进行会计处理

企业在生产经营过程中，由于对销售收入的确认时间不同，或存在有意无意的未开票收入，或经税务部门的纳税评估为税负较低等原因，需要补交一定数额的未交增值税，对此问题应如何进行会计处理，曾有不少的会计人员向笔者咨询，现将方法简述如下，仅供参考。

“应交税费—应交增值税”明细账余额会计处理

“应交增值税”明细科目共设9个明细专栏：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”；“未交增值税”明细科目下设2个明细子目：“转出多交增值税”、“转出未交增值税”；期末“应交税费——应交增值税”明细账余额的正确处理，应具体分析后操作。

U8自定义转账公式验证——以增值税期末结转的两种处理方式为例对比分析

用友U8的总账系统中,可以通过“自定义转账”功能,将常用的且有固定规律的凭证设置好公式,凭证即可自动生成。基于月末“结转未交增值税”和“计提城建税及教育费附加”的业务,对比分析增值税不同日常处理方式下,自定义转账公式的设置正确与否。从而得出,自定义转账公式的设置必须结合日常处理,并非对所有公司都适用同样的公式,应用“自定义转账”功能时,应结合自身业务,谨慎分析应用。

谈"应交税金——应交增值税"账户期末结转的会计处理

《企业会计制度》规定：“应交税金——应交增值税”账户月度终了，应将本月应交未交或多交的增值税自“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”或“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”账户，转入“应交税金——未交增值税”账户，结转后，“应交税金——应交增值税”账户的期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。目前，有些教材中将“应交税金——应交增值税”账户的期末余额分为两种情况来结转：

应交增值税科目的使用要点

从设置应交增值税科目的原因出发来理解此科目,并说明各种类型的企业如何设置此科目;分别介绍应交增值税各明细科目的核算内容,根据实际工作中经常遇到的情况有重点地说明未交增值税科目核算内容和正确进行账务处理的注意事项及期末如何进行处理。

软件记账下“应交增值税”明细科目年度结转

按照《企业会计制度规定》，“应交税金”总账科目核算企业应交纳的各种税金．为核算企业应交的增值税，一般纳税人（本文不考虑小规模纳税人）在“应交税金”科目下应设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目。

增值税应交税金计算的分月法和累计法

按现行规定,增值税一般纳税人按照规范化的购进扣税法计算应交税金,然而,购进扣税法存在着一个各月实现税金不均衡的特点。本月进项税额如大于销项税额,则无应交税金;本月销项税额如大于进项税额。