打造涉税专业机构管理新格局的路径探析

良好的营商环境是企业赖以生存和发展壮大的重要基石。通过理论研究、调查、政策解释等方法,梳理企业涉税专业服务的实务操作与监督方面存在的短板,其主要表现为钻漏洞帮助纳税人避税、违法进行纳税筹划业务、扭曲国家政策、破坏企业正常的纳税秩序等问题。究其根本原因,在于未能建立统一的行业管理格局,企业、税务机关、服务中介之间缺乏合理的有机融合模式和共同管理成果机制。优化税收营商环境的根本,在于打造涉税专业服务机构和税务机关“共治”模式,在此基础上,进一步探究并提出我国税收营商环境优化的涉税专业机构管理新格局。

涉税服务机构在数字时代下的转型及思考

随着我国《进一步深化税收征管改革的意见》颁布,税务领域“放管服”改革得到了进一步的推进,涉税服务机构也全面迎来了数字化时代。这就意味着涉税服务机构应当切实完善企业服务流程及监管体系,对工作的目标和要求进一步的明确。涉税服务机构参与税收管理的过程中,对于实现税务机关、涉税服务机构、企业之间的优势互补以及三方共赢而言有着十分重要的现代化意义与价值。在数字时代下,涉税服务机构的工作开展面临全新的要求,涉税服务机构应当且对自身的转型进行深入的思考,以体现自身的社会价值,更好地服务于企业。

广告企业涉税问题及对策

分析广告企业及广告业务的特点以及广告企业涉税问题,提出税务工作加强和规范广告企业税收管理的建议:针对广告业的机构涉税,调整其业税目注释,建立与工商信息交流共享;针对广告业全额纳税与差额纳税,按销售全额计税,取消差额计税;针对广告业发票与控税,以票控税,强化行业管理。

强化涉税专业服务机构作用优化税收营商环境

涉税专业服务机构是实现税收共治的重要力量,对优化我国税收营商环境具有积极作用。发挥好涉税专业服务机构在优化税收营商环境的积极作用,可以解决好纳税服务供给和需求之间的平衡,明晰纳税服务边界,发挥好税务部门的职能,共同促进涉税服务行业规范健康发展,提升税收治理体系和治理能力现代化水平。目前,涉税专业服务行业在发展过程中仍受到服务供需匹配较弱、服务能力有待增强、服务机制有待优化、法律法规有待完善等因素制约,建议进一步加强法治保障、健全共治机制、完善涉税专业服务规范、加强行业监督管理,引导涉税服务行业良性发展,提升涉税专业服务机构的服务供给能力,更好发挥涉税专业服务机构在税务机关和纳税人之间的桥梁与纽带作用。

涉税专业服务机构与企业实际税负

本文以2014~2020年中国A股上市公司为样本,基于《涉税专业服务监管办法(试行)》(以下简称《办法》)为核心的政策冲击,通过构建双重差分模型来检验涉税专业服务市场相关政策对企业实际税负的影响。研究发现,《办法》等政策出台之后,相比于非国有企业,国有企业的实际税负水平显著提高,其税收遵从度提高。进一步分析表明,相比于非国有企业,《办法》等政策对国有企业实际税负水平的显著正向影响主要体现在处于地市财政收入压力较小、所处省份制度环境水平较高的企业。本文在丰富涉税专业服务机构和企业实际税负影响因素相关文献的同时,也为税务机关更好地处理与涉税专业服务机构之间的关系提供了启示。

国外税务代理行业现状和发展趋势

借鉴国外税务代理业的经验,对于规范培育我国涉税专业服务市场,发挥涉税专业服务机构连接税务机关与纳税人的桥梁纽带作用,构建"共建共治共享"的税收治理格局具有重要的现实意义。本文通过对国外税务代理行业的现状、立法情况、新技术对行业带来的变化及影响进行梳理,为规范和培育我国涉税专业服务市场提供参考。

浅析我国个人所得税法的变化及产生的影响

2018年8月31日通过的新《个人所得税法》从税制设计、税法要素等方面做出了改革,对广大纳税人、涉税工作都有较大影响。本文系统地解析了我国个人所得税法律演进、现行个人所得税税制,对比新旧《个人所得税法》的变化并总结法律变化产生的影响,探究个税改革给涉税服务机构带来的业务增长点。