权益持续是识别企业合并的关键——日本企业合并会计准则的启示

企业合并类型的识别及其会计处理方法的选择,是会计领域争论的热点.1970年美国提出了一套较为完整的企业合并会计准则(APB16号),将企业合并的会计处理方法分为购买法和权益结合法,国际会计准则和其他国家会计准则随后竞相效仿.

试论西部开发过程中少数民族权益的保障问题

西部开发是中央和西部省区之间、汉族与少数民族之间以及各少数民族之间在经济方面的互助与合作。由于各民族之间在生产力发展水平上的差距和社会发展的不平衡 ,在开发过程中可能会碰到如下问题 :其一是资源开发与少数民族收益权由于上述差距而难以得到保障的问题 ;其二是环境的超载利用与少数民族可持续发展权益受到损害的问题 ;其三是土地征用过程中不能依法对少数民族群众进行补偿 ,从而损害少数民族应获得的土地补偿权益的问题 ;其四是在市场交易过程中 ,因少数民族群众 (含个体或群体 )所处的弱势地位 ,其交易平等权极易受到侵害并且难以得到救济的问题。

日本企业合并会计准则制定的基本思路与主要内容

对日本企业合并会计准则制定的基本思路及主要内容、实施日期等进行了探讨。特别对日本继续保留权益结合法的原因、权益持续的识别与判断进行了剖析,对购买、权益结合和共同控制下交易的会计处理要点进行了阐述。

重组税收政策的发展动态及调整建议

重组税收政策依托于公共经济学理论,受并购法律法规影响。美国重组税收政策主旨原则清晰,权益持续性原则和经营持续性原则随经济发展而不断调整完善。中国重组税收政策借鉴美国经验,经历了三阶段的发展,其中存在着主旨原则不清、宽严尺度失当和技术细节不周等问题。所以,应积极调整中国重组税收政策,明确中性宗旨,优化免税重组的权益持续性和经营持续性原则标准,引入三角重组税收政策。

失地农民土地权益可持续保障机制研究

工业化、城镇化、农业现代化要实现同步发展,土地的非农转用、现代农业的规模经营将成为必然趋势。本文以重庆、江苏为例,分析了形成"失地农民"的原因及表现形式,无论是由于土地非农转移而彻底失去土地承包经营权、实现户籍城镇化的失地农民;还是由于现代规模农业虽保留承包权但失去经营权在农民社区集中居住的失地农民,目前所面临的共同问题是:低水平、低标准单一的财政安置补偿方式,难以保障失地农民未来的生活水平。提出了建立以财政手段为主,即发挥土地财产功能的基础保障("住房+养老+医疗"),以金融手段为辅,即土地资本化运作永续分享土地未来增值收益的失地农民权益可持续保障长效机制。

A Study on China＇s Marine Rights and Interests and Their Maintenance

Marine rights and interests is an important part of national sovereignty, it is also an important part of national interests. At present, the maritime economy and coastline security of China is facing some new situation and challenges. In view of the strategic significance and maritime situation of ocean development, it needs to work out a feasible ocean strategy of China from the need of safeguarding the interests of the whole country urgently. We must establish the maintenance strategies of China＇s marine rights and interests in order to realize the sustainable development of marine fights and interests.

美国税法关于非货币财产出资的规定及启示

目前,我国对非货币财产出资尚没有明确和连贯的税收政策,实践中大部分的非货币财产出资与一般的财产交易不同,具有明显的"权益持续性"特征。笔者认为,对这类财产出资应当借鉴美国联邦公司所得税制度,比照我国企业并购重组特殊税务处理方式,给予递延纳税待遇。