强化企业所得税查账征收管理探析

本文探讨了企业所得税核定征收的成因,系统分析了企业所得税核定征收管理中存在的问题和风险,提出了强化企业所得税查账征收管理的意见和建议。近年来,随着税收现代化进程的不断加快,国家税务总局认真贯彻“四精”以及以数治税、分级分类和风险管理要求,不断提高企业所得税管理科学化、法治化和规范化水平。国家税务总局和安徽省税务局先后下发通知,强调加大对核定征收不规范问题的自查自纠力度,做好企业所得税查账征收管理工作。

压力之下,正是管理升级的契机——“查账征收”税管模式下律师事务所的财务管理

律师事务所面临税务机关改"核定征收"为"查账征收"的模式,普遍感到财务管理的压力。根据目前合伙制律师事务所财务管理存在的问题,提出律师事务所在适应税务机关"查账征收"征管模式的同时,可以把降低税收支出成本和财务管理升级提质同时进行。

土地增值税查账征收对房地产行业的影响

土地增值税是对房地产开发商盈利能力直接影响最大的税收政策,根据《土地增值税清算管理规程》(国税发【2009】91号)及其相关规定的要求,各地方税务机关结合当地的实际情况都制定了相关土地增值税清算政策。土地增值税代表了新一轮地产调控的开始,紧随其后的限购、限价、限贷等一系列有针对性的宏观调控政策体系仍将以鼓励合理的自住消费、合理的开发定价和利润率为导向。

挂靠经营模式建筑施工企业应对企业所得税查账征收策略

目前中小型建筑施工企业普遍采用挂靠经营为主、自主经营为辅的经营模式,企业所得税征管基本采用核定征收方式。税务部门要求营业额达到一定规模以上的建筑施工企业所得税在2021年底必须由核定征收转为查账征收。挂靠经营建筑施工企业应认真分析查账征收对生产经营的影响,积极探寻对策,加强企业管理和财务管控,规避税务风险,提高企业竞争力。

浅析持股独资合伙企业查账征收

我国对中小企业实行查账征收、核实征收、定期定额等方式,独资合伙企业缴纳个人所得税。而独资合伙企业一般是中小微型企业,大部分地方对这种企业采取定额纳税的比较多,税收漏洞多。2021年年末,财政部与税务总局联合发布了41号公告,取消持股企业核定征收。本文对41号文进行解读,并进一步分析持股独资合伙企业实行查账征收的影响。

关于天津市建筑企业实行查账征收问题的思考

多年来,由于考虑到建筑安装行业发展水平和财务核算能力等问题,天津对建筑企业主要采取核定方式征收企业所得税。为进一步规范征收管理,天津市地税局从2014年起要求对上年度营业收入在200万元以上的建筑安装企业一律实行查账征收。建筑行业具有开发周期长、流动性强、涉及环节多以及资金量大等问题,实行查账征收后如何加强和规范建筑企业税收管理显得尤为重要。本文基于天津实际情况,就征收方式变化对税源企业可能产生的影响,以及管理对策方面进行探讨,以期为征管工作提供参考。

浅谈法务会计在查账征收中的反舞弊作用

法务会计属于新兴的法律边缘的交叉性学科,融合了多门学科的知识,包括经济法学、会计法学以及审计科学等等,虽然并不鲜为人知,但是在查账征收工作中却起到了至关重要的反舞弊作用。基于此,本文首先分析了企业财务舞弊行为;其次探讨了发挥法务会计在查账征收方面的反舞弊作用的策略。

小微企业所得税征收方式比较研究

现代社会中,小微企业在促进国民经济的发展等方面发挥着越来越重要的作用。为了保证小微企业的健康持续发展,合理减轻企业所得税税负压力,本文通过比较分析企业所得税的查账、征收及核定征收方式,对当前小微企业所得税征收方式的选择提出建议。

浅析小微企业所得税征收方式的选择

我国企业所得税的征收方式包括核定征收和查账征收两种方式。本文在对这两种所得税征收方式进行比较的基础上,提出了小微企业在进行所得税征收方式的选择思路。通过对所得税征征收方式进行选择,可以降低小微企业税负,提高小微企业经济效益。

税检可改变征收方式补税不罚款

案情简介个体工商户张金平,2005年投资2000万元,与张郭镇新生村委会(土地投资5亩)共同成立了鸿新家具城有限公司,兴建了5000平方米的商业用房,出租给业主销售各种家具,每平方米收取经营户20-30元的月租金(根据地理位置的好差确定),收入是税后5:5分成。年底竣工验收后有经营户进场营业。主管地税分局责任区税收管理员核定公司每月为定期定额征收税款,(企业所得税国税局负责征管)公司都能按时向地税分局足额缴纳税款。

财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告(财政部税务总局公告2021年第41号)

为贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》有关要求,深化“放管服”改革,现就权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题公告如下:一、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业),一律适用查账征收方式计征个人所得税。

核定征收适用范围的延展及其反思

《税收征收管理法》第35条枚举了核定征收的六类适用情形,其共性是将核定征收作为查账征收的备选方案。其他具体制度规范除复述、细化此六者外,也间或另作规定且不乏偏离核定征收基本意涵者,同时在征管实践中亦有泛化适用核定征收的倾向。提高征管效率、发挥调控功能和在税权受限前提下进行地方治理,是核定征收适用范围延展的三大动因。核定征收兼具执行和决策双重属性,对其实施规制旨在将核定征收纳入法治轨道,在此前提下为征管实践预留一定裁量空间。为此,应当完善《税收征收管理法》和相关税种法制度,强化对核定征收的程序控制,并且优化对核定征收的司法审查。

合规化视角下中国跨境电商小微出口企业税收问题的研究

近五年来,跨境电商企业显著提升了我国外贸发展的规模和质量。随着国家政策的倾斜,特别是一系列税收的减免,跨境电商中小微企业得以发展壮大。本文首先评述了欧美国家跨境电商合规化发展的现状,然后分析了中国现今税制下,跨境电商小微出口企业纳税的具体实施,并结合具体案例加以剖析,最终得出结论:跨境电商小微出口企业税收纳入国家税收征管,不仅完善了跨境电商合规监管体系建设,而且对于跨境电商的中小微企业来讲也是拿到“出生证”、成功上岸,更深远的意义在于支持新业态发展,培育外贸新动能。

拧紧责任链条:规范影视行业税收秩序

背景材料:近年来,我国影视行业迅猛发展,呈现出一片繁荣的势头。然而,天价片酬、'阴阳合同'、偷逃税款等行业乱象的暴露,又使之一时间成为众矢之的,影视行业纳税问题引发社会广泛关注。针对近期税务机关查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题,10月2日,国家税务总局印发《关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知》

房地产开发企业土地增值税清算的财税处理

转让国有土地使用权及地上建筑物产权,并取得收入的单位和个人都要缴纳土地增值税。对一般单位而言,转让土地使用权及建筑物产权只是偶然发生的业务,属于营业外范畴。而对于房地产开发企业,转让土地使用权及建筑物产权是其主营业务,由其产生的土地增值税则是房地产开发企业的一个重要税种。如何进行土地增值税的清算,是房地产会计的一个难点,本文拟对房地产开发企业土地增值税清算的财税处理进行深入剖析,以便于为房地产企业会计工作提供借鉴。

对我省煤炭企业所得税税负的典型调查

一、各市煤炭行业的生产经营状况从调查情况看,近3年来,我省煤炭行业产销两旺,煤炭价格、利润和成本费用均有不同程度的提高。

论房地产企业进行土地增值税纳税筹划

从2006年到2010年,国家不断强化规范土地增值税征收管理工作,在这一大背景下,房地产企业要全面把握相关规定,选择适合本企业的土地增值税筹划策略。本文因此先回归了国家相关政策,然后针对这些规定提出具体的筹划策略:降低适用税率,增加扣除金额,选择合适的建房方式。

土地会计档案遗失 转让收入如何缴税

由于土地资源稀缺,以前闲置的土地仍具有较大投资价值。对于因会计档案灭失致使成本费用或扣除项目无法确定的土地转让项目如何征收土地增值税和企业所得税,纳税人与税务机关存在较大分歧。本文拟对此问题作深入探讨。

纳税舞弊与审计——以小规模酒厂为例

一直以来,酿酒行业做为高能耗企业,国家对其课以重税,许多生产中低档酒的中型酒厂由于不堪重税负,纷纷倒闭,而一些小规模酒厂却能长期占领低档白酒阵营,并且持续经营。