平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响，对再分配效应变化也做了类似的分解，实证分析了我国2005～2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示，收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用，平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此，个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行，另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。

国外增值税税率结构对我国增值税改革的启示

随着"营改增"的全面落实,为了更好地体现增值税税收中性的优势,简并优化增值税税率结构越来越紧迫。本文通过对国外增值税制度的比较研究进而对我国的税率结构进行分析,并提出了优化增值税税率结构由四档简并三档以及降低增值税标准税率的的相关政策建议。

税收流失规模:地下经济视角的分析

运用现金比率法和收支差异法对我国地下经济和税收流失的规模进行测估 ,我国目前由于地下经济的存在而导致严重的税收流失 ,这提醒我们对税收的重点、税制改革的方向以及税制结构的调整等一系列问题 ,需要重新加以思考。

不动产交易服务营改增的思考与建议

随着营改增的推进，不动产交易服．务营改增已经成为当前的一个热点问题。在财政部财科所2013年的《中国税收政策报告》（以下简称。《报告》”）中建议对新建不动产按照标准税率征税，对于居住用不动产的再次销售和租赁实行免税，对于商业用不动产的再次销售和租赁按照正常制度征收增值税政策。

日本消费税改革及对我国的启示

一、日本消费税改革的背景 日本的消费税,作为一种间接税,是对日本国内销售的商品和服务按价格的一定比例普遍征收的一道附加值税,实质上就是我们通常所说的增值税,只不过名称不同而已.消费税在日本的时间并不长,日本于1989年才正式实行消费税制度,那时税率为3％,1997年税率调整为5％,一直延续至今,在发达国家中属最低,而欧盟各国的增值税标准税率一般高于15％.此外,世界许多国家对食品保持低税率,但日本消费税则是统一税率,可以说日本消费税具有典型的“逆进性”,即收入越低实际税负越重.

不含税收入计征个人所得税的简便算法

不含税收入计征个人所得税的简便算法黎莉申恩平对于个人所得税的计算，如果已知含税收入，可直接套用公式计算。即应纳税额＝（含税收入额－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数如果已知不含税收入，其计算应分两步：１、按照含税收入适用税率、速算扣除数，推导出不...

中西增值税之别

中西增值税之别何锋今年初我国实行了新税制，这对我国的经济发展、分配关系的变革都起着重要的作用。特别是在流转税方面，以增值税为主体的流转税制代替了过去以营业税为主的旧流转税制，这对克服营业税重复课税缺陷起着积极作用。此外还对分配的变革、效益提高、加强对...

香港1998年至1999年度政府财政预算案

香港１９９８年至１９９９年度政府财政预算案■蔡大维财政司司长曾荫权于２月１８日在香港临时立法会宣读１９９８至１９９９年财政年度政府财政预算案。这个回归后第一个预算案主题为“利民纾困，自强不息”。今次预算案建议了多项减税措施，是香港历史上最大的减税方案...

深入推进降成本的具体措施

一是简化增值税税率结构。 《政府工作报告》明确提出，2017年增值税税率将由四档简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，进一步减轻企业税收负担。2015年各国增值税标准税率基本处于1．5％和27％之间，欧盟国家的增值税标准税率平均数约为21．6％，中国17％的标准税率在世界上总体属于中间水平。

发展中国家增值税和几个政策问题

一、类型和西欧样板 增值税是本世纪后半期税收制度上的一大创新。它是对经营企业在生产商品或提供劳务中新增加的市场价值课征的一种税收。这就决定了它的多阶段征税而又避免周转税重复课征的特点。 增值税的课征方法,依据对资本折旧的不同处理,可分为收入型、消费型和生产型三种类型。

新企业所得税法格外关照小型微利企业

新企业所得税法最大的亮点之一是小型微利企业税负的大幅降低。过去，大多数微利企业要按27％或33％的税率交纳企业所得税。从2008年1月1日起小型微利企业减按20％的税率交纳企业所得税，比标准税率低5个百分点。

如何计算中国式物业税税基

“物业税”，得名于1960年代的香港。其含义是对土地、建筑物或土地连建筑物的应评税净值，以标准税率征收的收益税。向国际上的物业税，更确切点说，应该叫财产税，

言论

[社科院建议提高主要税率，拿出20％解决养老金难题]中国社科院财经战略研究院建议，在营改增全面实施之后，将增值税标准税率从17％增加到20％，同比提高增值税其他税率、消费税税率，并将这两类税收的20％建立国民养老计划，用于给所有老年人发养老金。

对增值税利弊与发展的思考

增值税在保障各行业税负平等、减小城乡居民税赋差距以及消除重复征税等方面取得了较大成效,为充分发挥其优势,政府也在不断出台和调整增值税各项政策,深化增值税制度改革。为此,本文剖析了增值税推行及改革后对地方政府、企业以及居民带来的影响,从中发掘增值税改革的利弊,并以此为基础提出了对增值税未来发展的思考和构想,以期为增值税的发展添砖加瓦。

“营改增”后的增值税问题与对策

“营改增”优化了税制结构，实现了结构性减税，促进了产业升级，同时也将加强增值税作为我国第一大税种的主体地位。但改革后的增值税尚存明显缺陷，其中既包括增值税本身的遗留问题，也包括“营改增”后产生的新问题。应该适时降低增值税标准税率，减少税率档次，优化增值税税制；将不动产、人力成本逐步纳入抵扣范围，完善增值税进项抵扣制度；引入取得增值税发票的信息化方式，优化纳税服务，提高税收征管水平。

国际税收快讯第二号

克林顿宣布减税600亿美元 去年12月15日,克林顿宣布一项减税计划,根据他的“中产阶级权益议案”,为补助中等收入家庭的教育、购房、医疗和抚养子女等开支,将减税600亿美元,外界评论此举与竞选有关。

2018年世界增值税改革发展评述

近年来,世界主要国家增值税制度改革的重点从提高增值税标准税率转向进行更加全面和综合性的改革。从2018年看,世界增值税改革发展最显著的特点表现为:增值税在世界范围内持续推广、绝大多数发达国家标准税率基本保持稳定、调整和完善增值税优惠政策、实施应对经济数字化的增值税改革、强化打击增值税欺诈的措施。