典型财务欺诈事件的启迪与警示

文章分析了安然、银广夏两个典型财务欺诈案例作弊手段的异同、主要成因、特点及监管体制弊端 ,以及我国如何吸取教训 ,避免丑闻重演。

高盛欺诈事件对商品市场的影响分析

4月16日，美国证券交易委员会将高盛集团诉上法庭，指控该集团及其一位副总裁在美国房地产市场开始陷入衰退时欺诈投资者．在一项与次贷有关的金融产品的重要事实问题上向投资者提供虚假陈述或加以隐瞒。此消息立即导致股市发生抛售，并迅速波及国际商品市场。当日，美国纳斯达克指数下跌1．37％，德国、法国、英国主要股指跌幅都在1．4～1．9％。

浅谈商业银行操作风险中欺诈事件发生的成因及对策

《新巴塞尔协议》实施至今已近5年,但我国商业银行操作风险管理状况仍不容乐观。本文从操作风险损失事件中的欺诈问题入手,通过对2000年至今发生的部分操作风险损失事件数据进行分析,结合商业银行操作风险管理现状,总结出内部欺诈与外部欺诈事件的发生成因,认为可通过完善商业银行操作风险管理架构、打造操作风险管理文化、强化风险防控能力的措施来提高银行的操作风险管理水平。

卫哲离职背后——阿里巴巴B2B公司缘何高调处理中国供应商欺诈事件

阿里巴巴平台上的供应商涉嫌国际欺诈，CEO卫哲等数位高管引咎辞职。刮骨疗伤的举动背后，是价值观重振？趁机换帅？抑或是战略调整的征兆？

医保欺诈事件舆情传播的情感焦点与情感倾向演化研究--基于舆情客体视角

【目的/意义】从舆情客体视角探究医保欺诈事件传播周期中情感焦点及情感倾向两个维度的舆情演化趋势,对政府倾听民众诉求及舆情治理有重要意义。【方法/过程】依据生命周期理论划分舆情传播阶段,利用Word2Vec判断舆情客体,使用LDA方法挖掘评论主题进而识别情感焦点,同时使用SnowNLP进行情感倾向研究,最后基于认知-感情相符理论发现民众诉求。【结果/结论】能够挖掘出民众对不同舆情客体在各生命周期的情感焦点、情感倾向及二者演化趋势。研究发现民众态度从事件相关讨论过渡到事件本质探究,而后关心事件后果,最后提出建议,且情感焦点与情感倾向识别结果具有一致性。

老年人遭欺诈事件愈演愈烈

记者在中消协了解到．虽然媒体不断披露那些牵涉面广、手法近似的案件，但老年人遭欺诈的事仍愈演愈。中消协债责投诉咨询的工作人员告诉记者，目前他工作中常见的投诉之一就是在小区内免费为老人体检，推销保健器材或保健品。

家乐福、沃尔玛价格欺诈门之拷问

2月底，国家发改委公布了对家乐福、沃尔玛的19家部分超市价格欺诈事件的最终处理结果。这些超市因存在“虚构原价”、“价签标低价结账收高价”等欺诈现象，分别被处以最高额度50万元的罚款。家乐福、沃尔玛分别就价签事件向消费者致歉。至此，两大零售巨头的价签欺诈门告一段落。然而，为什么家乐福、沃尔玛这两家久负盛名的国际零售巨头在中国市场会出现如此低级的“管理失误”，这是一个值得我们深思的问题。

液相色谱-高分辨质谱联用技术在食品欺诈检测鉴别中的应用价值探讨

现阶段我国食品行业食品欺诈行为突出,其中包括违法使用农、兽药,大量滥用食品添加剂及掺杂非食用物质等问题。食品欺诈检测与鉴别受到重视,对液相色谱-高分辨质谱联用技术的分类、优势及其在食品欺诈问题的检测与鉴别中的价值展开综述分析,为液相色谱-高分辨质谱联用技术在食品安全的应用上提供参考意见。

关于财务造假的商业伦理与职业道德的思考-基于万福生科上市欺诈的案例分析

伴随着全球化和市场经济的高速发展,现代企业的队伍在逐渐地壮大.但是近期频发的食品安全问题、上市欺诈事件让人不得不对企业的商业道德建设提出质疑,企业在提高经济效益的同时,是否忽略了其所应有的商业伦理道德？企业在追求价值的同时是否淡化了品质和品格？

事件

好视力眼贴遭多地严查在粤广告被认定严重违法 据每日经济新闻5月10日报道，好视力眼贴涉嫌消费欺诈事件还在进一步发酵。最新消息显示，广东省工商局对省内违法严重违法药品、医疗服务、食品（保健食品）、医疗器械、化妆品广告予以公告，好视力眼贴再次因广告严重违法而名列其中。

控制自我评估

2002年,以“安然”为起始的一系列耸人听闻的跨国集团财务欺诈事件之后,如何做好内部控制,成为各家企业面临的严峻考验。

审计实务与合同效力控制的对接——以保护国有资产为视角

改革开放以来，审计行业作为国有资产的“守护神”为经济发展发挥了巨大的作用。但是，在资本市场中也出现了很多财务欺诈事件，暴露出在审计过程中存在失效问题。究竟什么因素是制约审计行业水平的关键？目前“相对非正式的、没有法律强制力的契约安排统治着市场中的商业关系，而对明确法律制裁的依赖是极为少见的”，合同贯穿于国有企业的生产、销售以及管理的全过程。

管好“弱密码用户”

6月的网络欺诈事件和系统入侵事件有所增多。这类安全事件中所涉及的操作系统以Linux系统居多。造成这些Linux系统被入侵者控制的首要原因是系统上存在弱密码用户（这里所提到的弱密码用户不仅仅包括系统上的用户，还包括数据库以及网站后台管理中的弱密码用户）。随着奥运会的临近，网络安全形势日益严峻，建议广大管理员及时检查并更新自己管辖范围内的服务器，

我国商业银行操作风险的特点及防范

中国银监会于2007年5月14日颁布了《商业银行操作风险管理指引》，这意味着我国银行监管当局已开始重视操作风险管理问题。本文从四个方面分析了国内商业银行操作风险的特征，并对此提出了相应的防范措施。

新《企业会计准则》下企业内部会计制度设计

自2002年美国安然、世通、安达信等财务欺诈事件之后，美国为此专门制定了（2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，即萨班斯一奥克斯利法案。于是，各国的公众公司会计监察机构、公众公司会计审计中介机构、公司领导和高级财务人员都开始注重企业内部会计制度设计，以此达到降低经营财务风险、提高经济效益、营造公司良好形象、吸引投资者、建立金融证券市场规则、尊崇诚信行为的目的，特别是免于因未尽到财务报告责任、财务披露义务、审计监察责任而遭到违法行为处罚。我国以逐步实施新《企业会计准则》（2006版）为契机，拉开了与国际会计趋同的序幕。同时，国内上市公司和国资委所属公司必须从2008年实行新《企业会计准则》。因此，企业加强内部管理、改革会计制度、建立风险防范机制、再造业务流程、检讨会计信息系统的企业内部会计制度设计也在理论和实践层面如火如茶地展开。

会计控制分析

在已发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部控制是重要原因之一。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配制，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部欺诈行为。

试论会计人员的诚信教育

近些年来，会计作假非常普遍，会计信息严重失真，这引发了人们对会计信息的信任危机。加之国内外上市公司频频暴出财务丑闻，国内从郑百文到银广厦，国外从安然到环球通讯，反思这些财务欺诈事件和会计作假现象，我们所吸取的教训之一是：光靠完善监管体系和法规是不够的，法纪治近，教育治远；法纪治标，教育治本；加强会计诚信教育才是解决问题的根本途径。