税延政策下不同收入层人群养老保险模式选择——基于累进税制和比例税制的综合实证研究

个税递延型商业养老保险政策的实施将对不同收入层次和不同收入来源人群的养老保险模式选择产生重大影响,而我国现行以累进型为主的个人所得税制度在这一影响发生的过程中发挥着根本性作用。基于这一影响机制,本文重点研究EET模式商业养老保险的受益群体范围,以不同收入水平和不同收入来源的杭州市居民为研究对象,以包含社会养老保险和商业养老保险的动态养老金总替代率期望值为调节目标,构建包含个人所得税的累进税率和比例税率变量的保险精算模型,设计和测算了投保期内的下临界点S1和上临界点S2。在此基础上,从居民购买商业养老保险意愿度和社会公平的角度出发,探讨对两个临界点的进一步调整,分析EET模式商业养老保险受益群体范围以外人群的行为决策,并最终提出政策性建议。

公平与效率视野的个人所得税改革：比例税制

由于累进的个人所得税理论依据——边际效用递减理论的缺陷，以及累进税制在实践中存在的弊端，使累进税制难以实现收入公平再分配目标。而比例税制能够克服累进税制的弊端，兼顾公平和效率。实行比例税制，同时配合其它政策措施，能缩小收入差距，实现公平分配目标。

比例税制下税收乘数的新探讨

与定量税制下的税收乘数相比,在国内比较权威的教材中有关比例税制下税收乘数则存在着各种相矛盾的结果。运用等比数列、收入—支出模型和代数法三种方法,对比例税制下的税收乘数进行推导证明,可得出比例税制下税收乘数的两个公式,并可对税率乘数和边际消费倾向乘数也进行推导和证明。

混合比例税制下税收乘数与平衡预算乘数新探

比例税制下的税收乘数以及平衡预算乘数,一直是广大学者争议较多的话题。本文根据国内外广泛使用的权威定义,从新的角度分析得到:在比例税制下,税收乘数应理解为国民收入的变动与引起这种变动的自主税收变动的比率;平衡预算乘数无论是固定税制,还是比例税制都恒等于1。

所得税累进税制与比例税制的历史演变

现代所得税制度是随着资本主义商品经济的产生和发展而产生和发展起来的。马克思在《哥达纲领批判》中说:'所得税是以不同社会阶级的不同收入来源为前提,就是说。以资本主义社会为前提。'所得税制度1798年创始于英国。但英国的所得税自创立以后至1875年的七十多年间,时征时停,每次开征都以几月或几年之后停征为条件,属于'临时税'的性质,直到1876年才宣布所得税为'永久税'。继英国之后,瑞士于1840年实行所得税制度。19世纪中期至20世纪初期,各主要资本主义国家相继开征所得税,并且由次要税种逐渐发展成为主要税种。所得税发展成为现代资本主义国家的主要税种,是有其深刻的经济方面原因的。马克思曾经说过。

税制改革应促进分配公平

中国的税收制度在促进居民收入公平分配方面的功能偏弱,未来应不断优化税制结构,真正建立起双主体的税收结构模式相较于一些发达国家,中国税收制度在促进居民收入公平分配方面的功能偏弱,未来必须加快税收制度的改革与完善,切实使税收在调节居民收入分配方面发挥更大作用。税收制度在促进居民收入公平分配方面的作用机制1.税制结构的安排对税收调节居民收入分配的功能具有明确的导向作用。

对我国现行个人所得税制存在弊端的分析

个人所得税是一个重要的税种,是政府用来获得财政收入、调节经济生活和社会收入分配的重要工作。随着经济的发展和市场化改革的深入,我国现行个人所得税制暴露出明显的弊端和缺陷,它既没有很好地体现税制的公平原则,也没有很好得体现税制的效率原则。因此,如何改革和完善个人所得税制成为我国新一轮税制改革中亟待解决的问题。

我国将建统一企业所得税制

财政部税政司负责人表示,为使各经济主体在平等的外部条件下进行公平、有序的竞争,必须对现行企业所得税制度进一步深化改革,其内容是:1、统一税率。在下一步改革中,一种倾向性意见是:不划分内外资企业,统一适用比例税率或累计进税率和比例税率相结合的税率形式。

促进我国收入公平分配的税收政策思考

经济发展中的收入分配问题,是福利经济学和社会江学长期关注的重大课题。我国自1978年改革开放以来,"效率优先、兼顾公平"的收入分配制度长期作为改革与发展的激励机制,从而极大促进了经济增长,但与此同时居民收入差距也急剧扩大,如不及时采取措施,则有迅速向两极分化和社会承受极限接近的危险。税收作为集经济、法律和行政手段于一身的宏观调控政策手段,应该成为居民收入分配调控范围最广、渗透能力最强的政策手段之一。

我国个人所得税改革难点探析

一、难点一:功能定位的困难众所周知,个人所得税的功能定位是设计个人所得税的前提和依据,不同的功能定位必然设计出不同的税收制度。从个人所得税的历史演绎过程来看,个人所得税最早产生于18世纪的英国。

税种结构优化的基本途径与现实选择

一、税种结构优化的基本途径税种结构优化是指一国税种结构应包含的税种及其相互比重关系,以及各税种要素的合理构成对税收原则实现而产生的整体额外负担最小化的组合。它主要包括两个层次:一是体现税收功能的现行税种结构由哪些税种构成及其相互作用模式;二是各个税种构成要素组合是否充分体现其各自的税收功能。衡量一国税种结构优化程度主要是看其税收功能的实现程度。由于各税种的自身特征不同。

关于内外资企业所得税并轨的思考

一、现行企业所得税制存在的问题1.内外两套所得税制并存,导致税制结构复杂且不公平(1)立法级次和效力不同。目前我国内、外资企业使用不同的法律规范。内资企业适用1993年12月国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《企业所得税暂行条例》),属于行政法规;而外资企业适用1991年4月全国人大颁布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》,属于法律。二者的法律级次和效力、透明度及权威性均不相同。

浅议我国个税存在问题及改革建议

我国目前个税现状及存在的问题个人所得税法律体系不完善税收执法受地方政府机关影响。税收法律是行政执法为主的法律,有的地方以发展地方经济和吸引人才为借口。

财经博览

楼继伟:买施积极财政政策还有空间 连续四年实施积极的财政政策,中央财政赤字和债务规模都有所扩大,财政压力也相应加大,有人担心会引发财政风险。财政部副部长楼继伟认为,目前尚没有大的风险。这是因为:第一,中央财政赤字和债务余额占GDP的比重尚在安全线以内。2001年,中央财政赤字占GDP的比重为2.7％,债务余额占GDP的比重为16.3％。

“个税”重新设计

针对目前"个税"存在的诸多问题,专家认为,仅提高"起征点"和加强对高收入者的税收征管是不够的,最重要的还是对税制模式的选择.

我国证券交易印花税的研究

一、我国证券市场流转税的现状分析证券市场流转税对证券市场运行的影响、对社会资本配置的影响以及对政府收入的影响,理论分歧很大,世界各国证券市场流转税税制模式也各不相同。究其原因,主要是由于在不同的国家、不同的市场环境里,证券市场流转税对证券市场影响的途径以及影响程度是大相径庭的。我国目前的证券市场流转税基本上呈现的是证券交易印花税一统天下的局面,因此研究我国证券市场流转税的现状和问题基本上就是研究证券交易印花税的现状和问题。

业内人士激辩物业税

2007年10月15日,国家税务局相关负责人在前三季度税收情况新闻发布会上明确表示,目前正在积极稳妥地进行物业税出台前的准备工作。物业税"空转"区域扩大以及有可能即将实施的消息随之风靡全国。一时间,对物业税的关注声不绝于耳,各种坊间传闻流传,房地产市场已然是山雨欲来风满楼。

开征社会保障税十分必要

社会保障是现代市场经济发展的产物,是一项非常重要的社会安全制度。当前,对过去计划经济体制时期内形成的社会保障制度进行改革,开征社会保障税,重新建立全新的现代社会保障体系,是建立现代企业制度、健全社会保障制度及完善社会主义市场经济体制宏伟目标的重要保证条件。——健全社会保障制度的重要作用。市场经济是一种风险经济,没有完善的社会保障为社会主义市场经济提供基础保障,必然会造成社会不安定、经济损失,造成社会资源的严重浪费,严重破坏社会经济的公平与效率。

农业税若干政策问题解答(三)

什么是农业税计税土地？农业税计税土地是按照税法规定应该计征农业税的土地，它是征收农业税的基础。计税土地一般包括：种植粮食作物的土地；种植薯类作物的土地；种植棉花、麻类、烟叶、油料和糖类作物以及其它作物的土地等。计税土地不是指纳税单位的全部土地和耕地，...