也谈定额流动资金与流动资金定额——兼与李中(?)同志商榷

定额流动资金与流动资金定额并不是一对不易区分的概念。李中萃同志的文章《两个容易混淆的溉念——定额流动资金与流动资金定额》(《经济学报》1986年1月26日第五版)对于了解工业企业流动资金的内容构成及流动资金定额的概念等具有一定作用。但就其文题来讲,遣憾的是李文中却很少论及"两个客易混淆的概念——定额流动资金与流动资金定额"的区别与联系,绝大部分内容是讨论"定额流动资金与非完额流动资金这对矛盾"的"分界的关键"以及"

走出了一条自我发展的新路子——湖州机床厂实行流动资金定额供应和限用管理制度

湖州机床厂是在50年代简单的机械修理基础上发展起来的。经过近几年来的发展,生产规模日趋扩大,产品供不应求。但是由于1984年国拨流动资金只有108.64万元。这在资金上给该厂造成了先天不足。国家实行紧缩的信贷政策,使企业的生产不同程度地受到了影响。湖州机床厂从实情出发,结合承包经营责任制,制定了《流动资金定额供应和限用管理一条龙包干》管理办法,在紧缩的政策环境下,走出了一条企业寻求自我发展的新路子。通过1987年的试行和逐步完善,1988年的正式实施,取得了良好的效果。

论企业流动资金定额管理

在生产经营过程中,流动资金要顺次经过供、产、销三个阶段,最后回复为货币形态,并得以价值的补充和增殖。所以,流动资金周转的快慢,利用效果如何,关系到生产过程的各个环节是否畅通无阻,它是再生产全过程的综合反映。这里,仅就流动资金定额管理中的有关问题,谈点看法。制定流动资金定额,实行流动资金的定额管理,是现代化大生产的客观要求。企业的生产经营活动是有计划地进行的,因此流动资金的形成和使用也必须要有计划。有了先进而又合理而又切实可行的定额和计划,企业的流动资金占用就有了标准。

定额流动资金和流动资金定额析

定额流动资金和流动资金定额析杜文加强流动资金管理能促进企业合理使用流动资金，提高流动资金的利用效率，从而实现用较少的资金完成生产经营任务，达到事半功倍的效果。但由于流动资金是流动的，它的存在形态和数量是经常变动的，这给流动资金管理带来一定的复杂性。为...

计算百元产值占用定额流动资金的简明算法

计算百元产值占用定额流动资金,这是个年度指标,月份中要对比,还必须换算成年指标才能应用。其公式是: 定额流动资金累计平均余额/(累计工业总产值÷计算期月数×12)×100 这个公式用来不太方便。《财务与会计》83年表过简便方法和换算常数方发法两篇文章,应用起来很不方便。每月的常数要么就背过,要么就查表,并不见得快速敏捷。

定额流动资金的分配与经济效益

(一)我国国营工业企业定额内流动资金,是按企业正常生产的平均需要由财政拨给的.如果企业的定额流动资金没有拨足,则由银行贷给超定额借款弥补,超过定额流动资金的部分,也由银行根据企业借款计划发放超定额借款来解决.这种对企业定额流动资金采取"双轨"供应的方式,其实质是:在国家统一计划指导下,灵活运用财政、金融两种手段,对各企业所需要的定额流动资金进行分配时的分工.

定额流动资金周转加速率的统计方法初探

国家经委、国家统计局、财政部和中国人民银行等领导机关,要求把定额流动资金周转天数及加速率,列为经济效益统计指标的重要项目,定期上报。对工业企业加强定额流动资金管理,提到议事日程上来了。这是对管理资金的部门和运用资金的企业一项重大支持。现行定额流动资金加速率的计算公式是:

国营企业流动资金定额核定、资金供应和管理制度的演变情况(上)

为了调动企业管好用好流动资金的积极性,充分发挥流动资金的使用效果,建国以来国家对国营企业流动资金的供应和管理实行过多种办法。在核定企业流动资金定额的方法上,经历了一个逐步完善的过程,但总的来看,变化不算很多。在流动资金的供应方法上,大体上经历了九个阶段。为了便于叙述,按不同时期资金供应方法的九个阶段分述如下。

论定额流动资金周转率分析指标体系的建立和运用

发展国民经济的一个重要条件,就是节约使用资金,充分发掘资金的潜力,不断捃高资金利用效果,使有限的物质资源获得最经济而有效的利用。为了促使工业企业正确而合理地运用流动资金,国家在1982年颁布的十六项主要经济效果指标中曾经规定;定额流动资金周转率是一项考核工业企业流动资金运用情况的重要指标。1983年7月,国家在资金管理体制上实行流动资金由人民银行统一管理的重要改革的同时。

必须从企业实际来考虑流动资金定额中的折旧费——与陈德、胡振方及田椿生同志商榷

1984年第2期《财政研究》发表了田椿生同志的《论固定资金周转同流动资金周转的结合关系》一文,对陈德同志《流动资金定额不应包含固定资产折旧额》及胡振方同志《确定流动资金最低需要量的合理界限》两篇文章提出了不同的意见,进一步讨论了固定资金周转和流动资金周转的特点。我认为田椿生和陈德、胡振方几位同志的观点,都还有值得商榷的地方。为了进一步搞清有关问题,提出一些不成熟的看法,以求探讨。

乡镇工业定额和自有流动资金比例失调的成因及措施

最近,笔者对诸暨县乡镇工业作了调查,从总体上看,乡镇工业发展较快,企业流动资金管理和农行信贷管理得到了加强,但是,资金占用多,周转慢,效益低的问题还很突出,定额流动资金和自有流动资金比例普遍失调,且有日益加剧之势。调查表明,两者的间距逐年扩大,已由1984年的2个百分点扩大到1987年的70.9个百分点。畴形的资金动态。

核定定额流动资金的主要依据

根据国务院的决定,国营企业流动资金改由人民银行统一管理。银行每年要对所有企业,按平均先进的销售收入资金率核定流动资金定额,做到生产和销售增长了,流动资金定额也可相应增加。对于这项核资办法的重大改革,企业是非常欢迎的。它解决了“死定额活生产”、一核几年不变的状况;同时纠正了生产发展越快,占用资金相应增加,超定额贷款加息越多,企业成本负担越重的不合理现象。使企业在扩大生产,增加销售的情况下,有一定的资金作保证,更好地增加生产适销对路、质量。

分析定额流动资金要注意物价因素

定额流动资金是企业进行生产经营活动必须具备的资金,它包括储备资金、生产资金和产成品资金。近几年来,随着经济体制改革和生产的发展,其资金增长速度也越来越快。

企业定额流动资金不应依赖贷款解决

(一)社会流动资金总需求和总供给不平衡的矛盾可以说是一个老问题了.自从1983年下半年实行流动资金由原来财政、银行分口管理改为银行一家管理以后,这个问题就更加突出。这种状况已经引起实际工作部门和理论工作者的普遍重视,不少同志分别从财政学、投资学和金融学的角度探讨产生社会流动资金宏观失控和微观呆滞的真实原因,为金融体制改革作了一定的舆论准备.1985年金融体制改革中颁布施行以“统一计划、划分资金、实贷实存、相互融通”为指导方针的《信贷资金管理试行办法》,经过一年多的实践证明,虽然“方向正确、办法可行”,然而就其内容来看只是局限于金融系统内部对信贷资金的管理改革,

国营企业流动资金定额核定、资金供应和管理制度的演变情况(中)

1.各企业主管部门的定额流动资金由同级财政部门会同同级人民银行加以核定,非定额流动资金由旧级人民银行核定。企业的定额流动资金,是指企业正常生产需要的最低限度的资金。特准储备、新厂开工备料资金(指1960年开工生产,需要在1959年备料的部分)、结算资金和季节性资金。

二轻行业产销变化对定额流动资金结构的影响

我国国民经济经过几年调整,轻纺工业产值已经超过了重工业产值,轻纺产品由卖方市场转为买方市场,产品的销售渠道和销售方式发生了很大变化。

国营农业流动资金贷款实行定额管理探微

柳州农行城郊办事处从1991年起对11个国营农场、牛奶场、水产养殖场,2个农办商业,6个农办工业的流动资金贷款实行定额管理。通过一年的实践,已经显示其优越性。 过去我们办事处对国营农业流动资金贷款的发放,都是由企业提出申请就派出信贷人员进行调查,然后研究决定发放与否。这种忙于应付的做法,难于保证贷款质量,也往往误了农时,企业有意见,办事处也感到“吃力不讨好”。从1990年10月份起,由办事处通过派员到大桥园艺场开展国营农业流动资金贷款发放、管理情况调查。农场反映还是实行定额管理好。于是办事处根据该场近几年来定额流动资金平均占用水平和该场1991年的生产、销售计划,核定给该场1991年度定额流动资金贷款350万元,并按农业生产周期长的特点,确定定额贷款期限为一年,期限内不抽走资金。接着又把这个办法向其他场、厂、公司推广,适应了国营农业对信贷资金的需求。《柳州日报》曾对此作了报道,肯定我们办事外信贷向农业倾斜的思想明确,方法对头,为国营农业企业的生产经营创造了一个宽松的环境。

我们是怎样核定企业定额流动资金的

为了加强和完善企业流动资金管理,1990年我行根据泉州市府和上级行通知精神,与经委、财政、专业行联合确定安溪茶厂、县化肥厂、湖头水泥厂三个重点企业为核定定额流动资金的试点单位。通过核定,三个企业1990年定额流动资金占用额合计为3027万元,其中:银行供应流动资金70％,财政及企业负责30％。后者资金缺口722.9万元,在未筹足前,暂由银行贷款解决。企业按规定抓紧补充自有流动资金。财政部门按有磁规定给企业提补自有流动资金。我们的具体做法是:一、领导重视,部门通力协作、行长亲自组织有关部门共同学习《核资试行办法》,在熟悉掌握做法的基础上,根据试点单位现状选定核资的第三种办法进行核定。紧接着,制定工作方案,由人行牵头,财政、经委、专业行信贷部门紧密配合,组织一个工作组,分别深入三个试点单位具体开展工作。

试用“产量——成本——资金分析”方法,探索定额流动资金的考核指标

节约使用流动资金是企业提高经济效益的一个重要内容。每一个工业企业都应该用尽可能少的流动资金占用额来保证正常生产和发展生产的需要。但是,企业在生产过程中很可能产生呆超物资,问题在于企业是否事前积极防止和事后迅速处理,以免一方面呆超物资越积越多,以至报废;另一方面必须另行补充“活”资金以维持和发展生产。因此,作为定额流动资金的考核指标,不仅要能正确反映资金的周转速度,而且在目前资金浪费现象还比较普遍的情况下,更重要的是要在满足生产需要的同时。