完善涉税价格评估机制的必要性及建议

纳税人申报的交易价格不符合税法原则性规定可能损害国家税收利益时,税务机关有权按照《税收征收管理法》进行核定。目前在国内税收领域对价格进行评估的法律依据不充分,技术手段不成熟,容易引发争议。本文分析了在国内税收领域开展涉税价格评估的必要性,提出了完善价格评估机制的一系列建议:包括完善税法依据,健全税企争议解决机制,以及运用资产评估技术建立事前定价资料库、事中价格评估机制和开展事后价格核定等一系列具体工作方法。

涉税财物价格认定工作的思路与方法

涉税价格认定关系到公平、公开、公正市场价格形成机制的建立,关系到纳税人的公平负担和征纳关系的和谐,关系到国家赖以生存的物质基础。必须认清涉税财物价格认定工作的重要性,积极探索其工作思路和工作方法,从理论的高度逐步建立一套行之有效的涉税财物价格认定管理制度。

论存量房交易涉税价格认定异议的处理

本文以我中心处理的一起有关存量房交易涉税价格认定异议的案例为侧重点,并针对本次案例提出相应的处理方法,为之后相关工作人员提供参考依据。

对涉税财物价格认定工作的认识与思考

该文阐述开展涉税财物价格认定工作的意义、性质,并根据目前福建省对涉税财物价格认定工作发展状况,提出进一步做好涉税财物价格认定的建议。

低价股权转让的涉税评估分析

本文通过一起股权低价转让税务案件,分析了资产评估报告的法律效力、评估方法和相关评估结论的合理性,揭示了如何综合运用资产评估技术和税务检查技巧科学分析资产评估报告。资产评估涉税应用是市场经济条件下防范税基侵蚀的税收征管新课题,相关部门应建立以资产评估为核心的涉税价格监管机制,将涉税价格风险分为高中低三层级分别采取不同应对措施。

弘扬伟大建党精神 奋力开拓价格认定工作新局面——关于当前价格认定工作的几个问题及下阶段重点任务

“十四五”时期既是价格认定工作大有可为的机遇期,也是爬坡过坎、攻坚克难、奋力开拓价格认定工作新局面的关键期,必须正确认识、准确把握当前“三涉一调”价格认定工作的新态势、新内涵、新定位,推动新时代价格认定工作行稳致远、高质量发展。新形势下,价格认定系统将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习党的十九大和十九届历次全会精神,强化政治统领、党建引领,牢记国之大者,弘扬伟大建党精神,坚持开拓创新,坚持系统观念,坚持高标准高质量,努力在固根基、扬优势、补短板、强弱项、创品牌、带队伍上持续发力,不断开拓价格认定工作高质量发展新局面。

“计税依据明显偏低,又无正当理由”在实践中的应用

纳税人出现"计税依据明显偏低,又无正当理由"的情形,税务机关可以行使核定应纳税额的税务行政裁量权。"计税依据明显偏低,又无正当理由"包括以下四点内容:第一,交易价格属于"计税依据";第二,"偏低"是和公允价值等标准的比较结果;第三,"明显"不能用量化指标"一刀切",而应结合"正当理由"综合判断;第四,"正当理由"是指不以税收利益为主要目的。为防止税源侵蚀、有效解决涉税价格争议,本文认为应当在《税收征管法》第三十五条第六款的基础上,构建一套涉税价格监管机制并修订既有税法条款,同时开辟涉税价格争议解决的第三方专业渠道。

“计税依据明显偏低且无正当理由”条款适用实证研究

“计税依据明显偏低且无正当理由”条款在保障国家税收收入、防止税款流失上发挥了重要作用,但由于立法对“明显偏低”和“正当理由”内涵的规定不甚明确,导致该条款的适用常常在税务机关与纳税人间引起争议。执法实践表明,税务机关对该条款的适用尺度不一、主观性极强,存在适用随意、可能被滥用及干预市场自由定价等问题。为保障该条款适用的准确性,防止其成为税务机关滥用自由裁量权的工具,应依据其功能定位设计个性化的税收核定程序约束机制,特别是将调查程序前置;明确规定纳税人在税收核定中的参与权利,特别是行使异议权的规则与效力;完善涉税价格评估与监管体系,并充分利用现代化信息手段辅助税收核定。