以数治税视域下纳税人涉税信息保护——兼议税收征管法保密条款的修订

纳税人涉税信息保护是顺应以数治税税收领域改革大局的必然要求,也是实现税收征收管理治理的法治化和现代化的必要措施。大数据的广泛应用使我国的税收征收环境发生了巨大变革,税收征管逐渐由信息管税向以数治税转变。这种转变在助推我国税收征收能力提高的同时也意味着税务机关对纳税人涉税信息的掌握程度将是前所未有的,其全面性、综合性、广泛性及精确程度将超过其他机关各自所掌握的信息,由此引发的信息泄露与不法使用风险也将进一步加大。税收征管法应当及时回应纳税人权利保护之需求,从纳税人信息保护的现状及困境出发,指出纳税人涉税信息保护的应然状态与根本遵循,最后重构纳税人涉税信息保密条款。建议在法律条文表述上应进一步扩大涉税信息保密范围、拓宽纳税人权利救济渠道及明确相关主体的责任承担,通过立法对税务机关赋权与控权并举,实现税收征管能力提高与纳税人权利保护的双向协同。

区块链电子发票应用中纳税人涉税信息保护制度研究

对纳税人涉税信息进行保护是法治国家的应有之义,广泛收集纳税人涉税信息亦是发挥区块链电子发票作用的必然要求,二者之间需要有良好的制度予以平衡。但由于目前区块链电子发票应用中涉税信息泄露的天然风险、相关法律指引匮乏、纳税人在区块链电子发票应用中的信息弱势地位等原因使得纳税人涉税信息面临更大的泄露风险。为了有效保障纳税人涉税信息安全,实现信息收集与信息保护的平衡,可通过以下路径完善区块链电子发票应用中纳税人涉税信息保护制度:完善区块链电子发票应用中纳税人涉税信息保护的法律体系;建立纳税人涉税信息的多重主体保护体系;提高纳税人的维权能力;建立相对应的公益诉讼制度;加大监督主体的监督力度。

“互联网+税务”模式下纳税人涉税信息保护问题初探

当前,"互联网+税务"模式下,我国纳税人涉税信息保护存在立法滞后、监管缺位、救济不足等问题,尚难以做到与大数据时代实际发展情形相衔接。有鉴于此,我国要从提升各方保护纳税人涉税信息的意识、补足法律和监管短板以及加快建立涉税信息侵权的民事赔偿制度等方面,积极加强"互联网+税务"模式下纳税人涉税信息保护。