对我国债券溢折价摊销适用方法选择的分析

对不同计息环境下债券溢折价摊销方法进行了分析，得出了直线法也是一种实际利率法的结论．就我国目前情况来看，直线法是长期投资溢折价摊销更为适宜的方法，可用来处理所有应收和应付利息的摊销．

债券溢折价实际利率摊销法的再探讨

基于实际利率法的两项基本规定推论出债券溢折价摊销额、利息收入、债券投资账面价值的计算规律,据此认为实际利率法是一种集精确性与简便性为一体的摊销方法,并非会计界认为的二者不可兼得。

实际利率法下购入带息债券溢折价摊销的探讨

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定,企业取得持有至到期债券投资时,初始利息调整额采用实际利率法摊销。当投资者不在债券发行日购入溢(折)价债券且支付的价款中包含已宣告发放债券利息的情况时,对带息债券实际利率法的摊销存在不同的观点,并对企业应纳税所得额产生影响。本文就如何正确理解实际利率法和摊余成本加以阐述,针对溢(折)价购入企业带息债券实际利率法的摊销提出了账务处理方法。

分期还本债券直线法摊销溢折价的简便核算

分期还本债券是按不同的到期日偿还本金的债券，和一般债券一样，也存在按面值发行、溢价发行和折价发行。而且溢折价应该在持有期内摊销完毕，摊销方法有直线法和实际利率法，实际利率法的处理与一般债券相同。但由于其本金在债券持有期是分期偿还的，所以本金在不同会计期间的金额是不一致的，本金在不断变小，溢折价摊销的直线法也不是简单的平均摊销。下面通过举例对此摊销方法的简便会计处理作些分析。

一次还本付息债券溢折价实际利率摊销法的探讨

按照<企业会计准则--投资>和<企业会计制度>的规定,债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销,摊销方法可采用直线法或实际利率法.

浅析“T”形账户在应付债券溢折价摊销中的运用

在对应付债券溢价和折价进行实际利率法摊销的计算中,通常是通过编制债券利息计算表来反映债券发行企业各年溢折价摊销金额和本期利息费用。本文以较为普遍的一次还本分期付息债券为例,结合会计账务的处理程序,采用"T"形账户过账的方法对应付债券溢折价摊销额的计算及相关账务处理进行了阐述。

债券溢折价的摊销方法

新企业会计准则要求债券溢折价采用实际利率法摊销。本文主要讨论实际利率法摊销债券溢折价的几个核心问题:债券溢折价的形成、债券实际利率的确定、债券溢折价的摊销以及债券溢折价摊销的会计核算等内容。

浅谈实际利率法下到期还本付息债券溢折价摊销

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定：企业应当采用实际利率法,按摊余成本对持有至到期投资及其他金融负债进行后续计量。其中摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金;（2）加上或减去采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;

基于ETFs溢折价现象的投资风险分析

本文结合国外ETF普遍存在的溢折价现象,通过对ETF的套利交易机制的分析,探讨了ETF循迹误差产生的原因,并以此为基础,剖析了ETF交易中存在的不同风险,对我国ETF的创立和平稳交易具有一定的借鉴意义。

大宗交易市场上股票溢折价特征对未来投资收益影响的实证分析

随着我国证券市场的不断发展，机构投资者队伍的逐渐壮大，并且由于近几年股权分置改革的不断深入，大宗交易在整个市场交易份额中所占的比例也越来越大。本文基于我国大宗交易市场现状，通过研究大宗交易制度及其定价模式，搜集并筛选上海和深圳证券交易所大宗交易市场上的相关数据，同时运用数学建模的方式，在资本资产定价模型的理论框架下，采用数理统计的方法，进行相关性研究和回归分析，分析了大宗交易市场上股票溢折价对于后期股票交易投资收益的影响。

由持有至到期投资溢折价摊销方法的改变谈会计监管的认识

会计信息监管的最终目的是降低信息不对称性,实现信息的供需平衡。市场上买卖双方掌握的信息是各不相同的,通常卖方比买方拥有的信息多。例如企业外部的人只能通过财务报表等渠道了解企业相关信息,如果报表等反映的内容失真,了解的就不是企业真实的经营状况。由此就产生了对上市公司信息披露的一系列制度约束和对其披露信息充分性和公允性的鉴证,

债券溢折价摊销计算方法的优化

债券溢折价摊销的计算方法，现行规定可采用直线法或实际利率法。直线法就是将公司债券的溢价（或折价）额在付息期间平均分摊；实际利率法则是根据各期实际利息费用与按票面利率计算的利息费用的差额来分摊债券的溢折价额。直线法计算简便易行，但不能准确反映企业当期投...

债券溢折价摊销建议使用T型账户

我国会计准则要求按实际利率法摊销债券溢价和折价。目前一般的做法是以债券投资溢折价摊销计算表计算债券摊余成本,本文运用T型账户进行计算,使持有至到期投资摊余成本的确定方法更为简单、明了。

对债券溢折价的思考

本文从债券溢折价的实质及现行企业会计准则对债券溢折价的定义出发, 通过实证, 指出了现行企业会计准则对债券溢折价定义存在的缺陷, 并对债券溢折价问题进行了探讨, 对债券溢折价进行重新定义, 作了验证, 提出了完善《企业会计准则———投资》准则的建议。

EXCEL在投资溢折价中的科学应用

在实务中,长期债券投资的溢折价摊销业务核算内容非常复杂,而且计算工作量非常大,本文研究利用EXCEL建立模型,实现长期债券投资的溢折价摊销业务自动化处理,大大简化长期债券投资业务处理过程,提高工作效率。

关于沪深两市A+H股的AH股溢折价率情况及原因浅析

本文主要研究在深圳证券交易所与香港联交所上市的AH股的溢折价情况,和在上海证券交易所与香港联交所上市的AH股的溢折价情况。本文对近两年所有可以获得的交易数据按照月份进行完整的统计,得到香港深圳股与香港上海股都存在折价的情况,且香港深圳的折价率一直大于香港上海的折价率,同时,两者的折价率数据存在非常强的相关性等结论。最后,笔者对于这种现象出现的原因提出一些解释。

关于货币市场基金对定期存款计提溢折价的建议

针对当前货币市场基金对定期存款采用和活期存款相同的估值核算方法之现状，文章分析认为定期存款的实质是一种按面值取得的固定收益证券或债券投资而不是现金或备付金，应该按实际利率计提溢折价。而以摊余成本进行估值，会出现日实际收益率两端不一致的情况，有违投资者公平原则。

债券溢折价摊销计算方法的优化

债券溢折价摊销的计算方法,本来已在相又的财务制度中从理论上解决了,即企业可选择直线法和实际利率法进行溢折价摊销。但实际上,这种规定只解决了企业债券溢折价摊销的计算原则,并没有解决最佳计算方法问题。为此,本人在此提出一种企业债券溢折价摊销(实际利率法)的优化计算方法,与同行们商讨。 现以债券滥价为例加以说明,债券折价的计算,实质上也是一样的。 设某公司于某年1月1日发行5年期、一次还本的公司债券50000元,债券利息在每年的1月1日和7月1日支付,债券的票面利率为年利率10％,在债券发行时,