论高独立性审计服务的供求

文章以我国处于“转轨经济”中的“新兴证券市场”为研究背景 ,讨论了在这种与发达市场经济国家有着根本区别的特定审计环境下 ,高独立性审计服务的需求与供给 ,以及今后发展的必然趋势 ,最后立足于供需两方提出若干建议。

浅谈审计独立性对上市公司内部控制的影响

内部审计独立性的内涵及特点内涵内部审计部门作为企业的一个职能部门,工作主要是审查和评价企业内部的各种业务,利用专业知识判断其是否符合正确的政策方针和标准。当内部审计部门执行审计工作的过程中能够独立地开展审计业务,不会因为其他部门或原因而造成影响和扰乱时,这就说明了审计的独立性。可以从审计组织机构、审计工作过程以及审计结果的独立性上得出内部审计是否具有独立性。内部审计独立性可以使内部审计的作用得到更好地发挥,其作为内部审计的重要要求,同时也是使内部审计具备客观真实性的重要条件。因为内部审计的本质特征是独立性,则内部审计独立性能够确保在内部审计过程中,通过对内部审计职能的执行来实现内部审计目标。

审计独立性对审计质量影响

在当前的财务审计领域,审计独立性与审计质量之间的关系一直是一个备受关注的话题。审计独立性通常被视为确保财务报告可靠性和完整性的关键要素,而审计质量直接影响着财务信息的准确性和投资者信心。这一背景下,探究审计独立性如何影响审计质量,成为理解和改善审计实践的关键。本文就审计独立性与审计质量之间的关系展开研究,以期望通过实证分析揭示两者之间的相互作用和影响机制。为审计实践提供理论支持和实际指导,同时对于制定相关政策和提升整体财务报告质量具有重要意义。通过对审计独立性对审计质量影响研究,本文期望对提高审计效率和增强市场信心做出贡献,从而促进财务透明度和企业治理的不断改进。

注册会计师审计独立性问题的影响因素与思考

自本世纪初以来,我国社会经济的不确定性因素逐渐增加,全球市场竞争日益激烈,人们开始越来越多的关注注册会计师的独立性。本文从形式上的独立性和实质上的独立性对注册会计师审计独立性这一概念进行阐述。本文通过深入研究,对影响注册会计师在审计工作中保持独立性的各种因素进行了详细分析,并识别出了主要影响因素。基于这些发现,文章还提出了一系列针对如何增强中国注册会计师在审计过程中独立性的有效策略和解决方法。

审计独立性改革对地方国有企业税收遵从的影响研究——基于双重差分法的数据检验

审计独立性是否有助于促进地方国有企业税收遵从,这对优化营商环境具有重要现实意义。将2015年审计独立性改革视为一次准自然实验,采用双重差分法,检验此次改革对地方国有企业税收遵从的影响效应。研究结果发现:审计独立性改革对地方国有企业税收遵从具有显著的促进效应,而企业信息披露水平则在其中发挥了中介作用;进一步的异质性分析还表明,企业的政治关联和董事会独立性对审计独立性改革的效应产生差异化影响。研究结论为深化审计独立性改革和提升地方国有企业税收遵从提供了经验证据和政策启示。

提高民间审计独立性的一种新方法——保险公司介入法

独立性是民间审计的灵魂,是审计职业的标志。而银广夏、安然、世道等公司舞弊案件的爆发,更加促使人们关注与之有关的民间审计的独立性,并开始就其存在的问题进行新一轮的研究。笔者认为,现行的审计收费制度是对独立性产生影响的主要因素。只有解决审计收费制度存在的问题,才能使审计人员与被审计单位保持真正的独立。为此,笔者提出保险公司介入法,以解决这一问题。

分离审计业务和咨询服务业务提高审计的独立性

当“安然公司”、“世通公司”等财务案件出现后,国内外审计界人士对于审计业务和审计咨询业务是否会影响审计独立性这一问题开始更激烈的讨论,本文就此问题提出自己的观点。

国企内部控制效能与内部审计独立性关系研究

本文旨在研究国有企业内部控制效能与内部审计独立性之间的关系。通过对相关文献的综述和实证研究,分析了内部控制效能和内部审计独立性的内在联系,并讨论了两者对国有企业管理的重要性。首先,本文介绍了国有企业内部控制效能和内部审计独立性的定义和内涵。接着,本文通过对相关研究的综述,探讨了内部控制效能与内部审计独立性之间的关系。最后,通过讨论研究结果和相关政策建议,本文提出了提升国有企业内部控制效能和内部审计独立性的对策。

竣工决算审计中的审计师独立性研究

审计师的独立性对于审计质量的保证至关重要。尤其是在竣工决算审计中,审计师的独立性能够确保审计结果的公正性,提高审计质量,并增强社会公众对审计结果的信任度。然而,现实中,审计师的独立性在竣工决算审计中面临一些主要问题,如职业道德缺失、法规不完善、内部管理和控制不足以及监督惩戒机制弱化等。这些问题对审计师在竣工决算审计中的独立性构成了严重威胁。因此,如何提高审计师在竣工决算审计中的独立性,成为了一个迫切需要解决的问题。本文通过对审计师独立性的分析,探讨了其在竣工决算审计中的作用,揭示了影响其独立性的主要问题,并提出了一系列的策略,以期提高审计师在竣工决算审计中的独立性。

再论注册会计师审计的独立性——“双安事件”的启示

一、独立性--注册会计师审计的灵魂 注册会计师尽管接受委托单位的委托执行业务,而且要向委托单位收取费用,但注册会计师所承担的却是对于整个社会公众的责任这就决定了注册会计师必须与委托单位和外部组织之间保持一种超然独立的关系,即注册会计师审计应具有独立性.

我国注册会计师审计独立性影响因素及对策研究

近些年来我国会计师事务所和注册会计师的数量不断增加,注册会计师所肩负的社会责任也在不断增加,同时,由于注册会计师缺乏独立性而引发的审计失败事件也时有发生,这给企业财务报表信息使用者造成了巨大损失。如何保持注册会计师审计独立性一直以来都是审计行业参与者不可回避的议题,只有注册会计师保持独立性才能有效保障审计质量,减少因独立性问题引发的会计信息失真。本文从注册会计师审计独立性的现状出发,对审计独立性缺失的原因进行思考和分析,最后对改善注册会计师审计独立性缺失的现状提出建议。

对注册会计师审计独立性缺失的原因分析

一、政府过分的干预和介入 独立审计是受到经济发展状况和市场成熟程度等因素影响的,它应该是市场经济自然选择的结果。而我国目前的会计服务市场主要是在政府的干预下形成的。1980年12月23日财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》,正式允许在中国恢复注册会计师制度。1991年注册会计师资格从考核到考试的转变、1995年会计师事务所与审计师事务所的合并。

审计独立性设计的经济学分析

从概率论的角度对审计独立性给出解释,并且分单向独立和双向独立两种情况对审计独立性进行了分析,提出了一个描述审计独立性的标准q。对影响审计独立性的因素从经济学的角度进行了剖析,在假定成本不变的条件下,得出了审计独立性与被审单位的规模成反比;假定收入不变的条件下,得出了审计独立性与会计师事务所注册资本金成正比,同样条件下合伙制事务所比有限责任公司制事务所独立性强的结论。

强化内部审计的独立性与权威性提升公司治理效率和效果

内部审计是评估公司流程效率的关键机制,可确保财务报告、运营流程和风险管理的准确性和适应性。公司治理则涉及企业如何平衡各方利益,并确保透明、公平和股东价值最大化。内部审计和公司治理是企业稳健运行的两大重要机制,对二者相互关系的深入理解将有助于企业在复杂的商业环境中取得成功。

基于审计视角的非审计服务与审计独立性

长期以来,非审计服务对审计独立性的影响问题备受各界争议,国内外理论与实务界一直没有形成一致的结论,国内对此的经验证据更是有限。本文以2001-2004年年报中同时披露审计与非审计费用的A股上市公司为研究对象,从审计的视角,以发表审计意见的倾向作为审计独立性替代变量,非审计费用与非审计费用比重为自变量,对非审计服务对审计独立性的影响进行验证。我们的研究结论表明:非审计费用没有负向影响审计意见的形成,没有证据显示非审计服务损害审计独立性。在控制了样本选择性偏误与预期费用后,我们的结论依然稳健。

内部审计效率、内部审计独立性与内部控制缺陷修复

为了改善内部控制质量、降低企业运营风险,选取2014—2017年存在内部控制缺陷的A股上市公司为研究样本。通过Logistic回归分析对上市公司内部审计效率是否以及如何影响内部控制缺陷修复进行了检验,并进一步检验内部审计独立性在其中的调节作用。研究发现,内部审计效率能够促进上市公司内部控制缺陷的修复;内部审计独立性是内部审计发挥其作用必不可少的前提,与低水平内部审计独立性的内部控制环境相比,较高的内部审计独立性会促进内部审计效率对内部控制缺陷修复的积极作用。

盈余管理、审计收费与审计独立性

审计收费与上市公司的盈余管理行为之间是否存在密切的内在联系、是否影响审计独立性，是一个值得关注的重要问题。本文以2003-2005年的上市公司为研究对象，考察了盈余管理与审计收费、非标审计意见与审计收费之间的关系。研究结果表明，虽然审计收费越高的上市公司盈余管理的幅度更大，但没有严重影响审计独立性。

能力不足还是独立性缺失——基于污点审计师审计质量的实证检验

本文以2001～2016年被证监会行政处罚的注册会计师为研究对象,采用操控性应计度量审计质量,比较行政处罚前后污点审计师不同客户审计质量变化的情况,以此来研究审计质量较差是因为审计师专业胜任能力不足还是独立性缺失。实证发现,在行政处罚后,大客户的审计质量相对于小客户提高更多;并且在受罚后,大客户并没有表现出更换审计师的倾向,而是粘附于原有的审计师。在剔除了非标准审计意见公司、审计师变更事务所的样本后,上述结论仍然成立。以上证据综合表明,受罚审计师在受罚前审计质量较差更多是源于独立性的缺失,而不是专业胜任能力不足。对事务所层面及审计师行业专长方面的分析得到了同样的结论。该结论加深了对审计师行为的理解,拓展了对审计失败原因的认识。

审计独立性与注册会计师监管体系——基于安然事件的思考

独立性是注册会计师的灵魂,注册会计师监管体系是否健全对注册会计师保持独立性至关重要。文章分析了审计独立性及其影响因素。并指出安然事件中存在的有损独立性的因素;剖析了美国注册会计师监管体系,认为只有SEC的检查力度和处罚力度强硬时,美国的自律型监管机制才能发挥预期作用;提出对我国完善注册会计师监管体系的一点思考:应辩证地对待美国的注册会计师监管体系,其中加强外部监管、特别是公众监管的经验值得我们借鉴。

自愿性披露内部控制审计费用能够提高内部控制审计独立性吗?

关于审计费用的披露能否提高审计独立性,理论上有两种截然不同的观点。Dye(1991)认为审计费用披露有助于提高审计的独立性,这是因为在此情景下没有准租金去影响审计意见,而且公众可以评估审计师的独立性。然而,DeAngelo(1981a)认为审计费用披露并不会影响准租金,进而审计费用披露与审计意见无关。之前虽有档案式研究(Lai,2009)表明,财务报表审计费用的披露有助于提高财报审计意见的独立性,但是对内部控制审计费用披露与内部控制审计独立性之间的关系还缺乏研究。为此,本文以2011~2015年中国实施内部控制审计的公司为研究对象,分析内部控制审计费用披露对内部控制审计独立性的影响,以及这种影响是否会随着是否国际"四大"提供内部控制审计的差异而不同。研究结果表明,内部控制审计费用自愿披露显著提高了内部控制审计的独立性,并且这种影响在非国际"四大"会计师事务所提供的内部控制审计的公司中更显著。