现代风险导向内部审计在企业风险管理及内部控制中的应用研究

在时代日益进步的今天,企业所面临的外界环境发生了本质性的变革。特别是社会的转型升级以及信息化的不断发展,让企业既面临着全新的发展机遇,也承担着无尽的压力和挑战。如何在激烈的市场竞争当中占据更多的优势份额,如何让自身拥有源源不断的发展动力,无疑已经成为企业管理者关注的核心重点。内外部的风险因素在不断地变化,企业风险管理的方式方法也应该做到与时俱进,不断地转型升级。发挥现代风险导向内部审计的优势作用,让内部控制工作更精准,让风险管理工作更科学,这样才能为企业营造更健康安全的环境。为此,在文章的思考和探索过程中专门以现代风险导向内部审计作为基本的切入点展开了细致化的分析,希望通过相关策略的提出,为企业风险的有效管控提供一些有价值的决策参考。

企业数字化转型、内部控制与审计定价关系研究

在当今数字经济时代背景下,数字化转型日益成为企业发展新方向。文章以2012—2020年深沪A股上市公司为样本,多角度探讨企业数字化转型、内部控制与审计定价的关系。研究表明,企业数字化转型会导致审计定价上涨,内部控制在两者之间发挥负向调节作用。文章一定程度上证明了当下企业数字化转型过程中内部控制制度构建的重要性,丰富了审计定价影响因素的相关文献,为企业推进数字化转型提供参考。

高校内部审计现代化实现路径研究

高校实现治理体系和治理能力现代化是新时代实现高等教育内涵式发展的内在要求。党的二十届中央审计委员会第一次会议的召开,对审计工作提出了新要求。高校内部审计是国家审计的重要组成部分,新时代如何实现高校内部审计现代化,是当前审计人需要承担的一份历史责任。在这一背景下,文章以高校内部审计现代化的内核为出发点,分析了高校内部审计现代化建设的必要性、存在的问题,提出了高校内部审计现代化的实现路径和保障措施,以期为高校内部审计人提供一些思路和参考。

内部审计视角下国有企业内部控制及风险管理研究

当前,国有企业作为国民经济的重要组成部分,承担着重要的责任和使命。然而,由于其规模大、责任重、治理结构复杂等,国有企业的内部控制与风险管理也面临着诸多挑战。因此,深入探讨国有企业内部控制与风险管理问题具有重要理论价值和社会实践意义。文章重点研究内部审计视角下国有企业内部控制及风险管理,为国有企业的发展提供有益参考。

公立医院内部审计机构质量控制研究——基于某市23家公立医院数据的实证研究

贯彻党中央关于完善监督体系的政治要求,推动医院高质量发展,是当下公立医疗机构内部审计工作的新形势、新要求和新目标。本文通过对某市23家公立医院内部审计机构和审计项目现状进行调查,剖析了内部审计机构独立性有限、审计人员专业技能不足、审计制度不够完善与审计覆盖面不广等问题,提出了实现顶层制度与实际落实之间的有机结合、提升内部审计机构设置与审计任务的对应性、突出项目质量控制的问题导向和整改落实等三方面对策。

内部审计对企业内部控制缺陷的影响研究

本文选取2010—2021年A股上市公司数据,分析了内部审计规模与独立性对企业内部控制缺陷披露的影响,并进一步考察盈余管理水平的中介效应和高管权力水平的调节效应。实证得到,内部审计规模与内部审计独立性与企业内部控制缺陷披露均存在显著的正相关,内部审计规模越大或内部审计独立性越高,企业发生内部控制缺陷的可能性越大,同时内部控制缺陷数量和强度也越高。盈余管理水平承担了显著的中介效应,内部审计能抑制盈余管理水平,而盈余管理水平的降低能释放出更多的内部控制缺陷。这一点也与高管权力的逆向调节效应结论一致,高管权力水平越高,内部审计对内部控制缺陷的正效应越弱,说明权力高管有意在实施盈余管理时减少对外披露内部控制缺陷,进而迷惑外部投资者。

基于SWOT分析的高校内部控制审计对策研究

内部控制审计对于高校提高管理能力、规范经济秩序起着重要作用,然而大多数高校的内部控制审计还处于摸索阶段,工作实践不多且相关研究较少。SWOT分析法可以帮助审计人员较为全面地对高校内部控制审计面临的情况进行分析,从而得出相应的改进策略。

行政事业单位内部控制与内部审计协同的研究

对于行政事业单位的管理来说,内部控制和内部审计就像“双保险”一样,对单位的管理与发展起到至关重要的作用。在行政事业单位的财务管理工作开展中,需要重视内部控制与内部审计,才能有效地确保财政资金运用的合理性与安全性。内部控制与内部审计的高效协同,对行政事业单位降低经营成本、完善管理体系、提升盈利、减少风险有重要意义。文章通过对行政事业单位内部控制与内部审计的协同研究,探讨行政事业单位内部控制体系的建设以及单位平稳发展的路径与策略。

ESG审计对企业社会责任表现的影响研究——基于重污染行业和内部控制质量的调节效应

ESG发展理念越来越被重视,其从环境、社会、公司治理等维度提出了经济发展的诉求。本文将选取2011—2020年中国沪深A股上市公司为样本,基于微观企业层面ESG报告鉴证,探究ESG审计对企业社会责任表现的影响。ESG审计反映了对ESG信息披露的鉴证和监督,本文发现ESG审计能够显著提高企业的社会责任表现。进一步研究发现,相比非重污染行业,在重污染行业中ESG审计对企业社会责任的提升更显著。从企业内部控制质量出发,发现企业内部控制质量可以促进ESG审计对企业社会责任表现的正向影响。

审计视角下高校工程项目采购环节的内部控制研究

随着近年来高校校园环境的优化,基础设施建设大量增加,工程项目采购的内部控制和造价审计显得尤为重要。由于高校和企业的性质不同,现有内控的理论框架不完全适用于高校,所以从多角度探讨高校内部控制的缺陷以及对策能为高校高质量发展带来积极的影响。本文以高校的修缮工程采购为例,从审计的视角分析了招标过程中存在的内控问题,探讨了内部控制与工程审计在高校工程项目采购中的重要性,并分析了现有制度及流程的缺陷。最后,提出了完善内控机制、加大监管力度等方面的建议。

内部审计在铁路建设项目投资控制风险防范中的作用研究

一、前言“十三五”时期,铁路基本建设既有项目迅猛推进,新项目持续增加。在此期间,内部审计作为一种有效的经济监督手段,不断加大查证力度,持续深化审计内容,为铁路基本建设保驾护航,有效控制了投资总额,节约了建设成本。根据《中长期铁路网规划》,“十四五”仍将是铁路建设的黄金期。面对新的任务和挑战,内部审计应利用自身优势,改进不足之处,有效应对铁路建设项目投资控制风险,切实发挥审计监督作用。

国有企业内部审计质量控制研究

国有企业内部审计在监督国有资产、防范经营风险、国有资产增值等方面发挥着重要的作用。而我国国有企业内部审计质量控制,存在诸如控制标准不规范、控制过程不完善等问题。因此,文章聚焦当下我国国企内部审计质量控制现状及不足,提出国企内审质量控制的具体对策,为推动国有企业更加健康规范运营和高质量发展提供有益参考。

农村商业银行内部审计的质量控制与提升策略研究

随着农村经济的快速发展,农村商业银行在促进农村金融服务、支持农村经济发展等方面发挥了重要作用。内部审计是农村商业银行重要的风险管理手段之一,但其质量控制和提升仍然存在一定问题。文章针对农村商业银行内部审计的质量控制和提升进行了研究,通过对现有文献的综述和案例分析,提出了一些可行的策略和建议,以期能够帮助农村商业银行提高内部审计的效率和质量。

会计审计在国有企业内部控制建设中的应用研究

本文研究深入探讨了会计审计在国有企业内部控制建设中的应用,旨在揭示其对于提升企业管理规范性和风险管理能力的重要性。通过对国有企业特有挑战的分析,我们发现审计独立性、客观性和公正性是关键问题。为此,提出了加强审计队伍建设、提高审计人员素质,以及完善审计制度等对策。本文结论强调了会计审计在促进内部控制系统规范化、提高企业透明度和信用度方面的关键角色。随着全球经济和市场环境的不断变化,本研究认为加强会计审计对于国有企业竞争力和可持续发展至关重要。

内部控制审计与财务报表审计整合路径研究

在市场经济高质量发展的背景下,内部控制审计与财务报表审计的重要性日益凸显,成为提高企业财务管理水平和经济效益的重要抓手。企业通过整合内部控制审计与财务报表审计,能够充分发挥监督、激励的作用,规范管理人员的操作行为,调动员工的工作积极性。基于此,以企业为研究对象,阐述了整合内部控制审计与财务报表审计的意义,并分析了两者之间的差异。基于内部控制审计与财务报表审计整合的思路,对如何实现两者的整合,提出了制定内部控制审计与财务报表审计的整合计划、引进信息技术手段、应用舞弊导向审计模式三条路径。

企业会计工作中的内部审计和内部控制研究

内部审计和内部控制是企业经济发展中必不可少的两项工作,在企业会计工作中起到至关重要的作用。随着社会经济的不断发展,我国企业发展规模不断扩大,企业经济实力得到增强。但是在经济飞速发展的过程中,也给我国企业带来了巨大的挑战,因此必须加强对企业会计工作中内部审计和内部控制的重视力度,从而更好地促进我国经济的稳定、持续发展。

内部审计在现代企业治理中的核心作用研究

在市场经济飞速发展的今天,企业的数目不断增加,规模不断增大,但在这一过程中,企业之间的竞争也日益加剧。在这样的形势下,很多企业都在努力提升自己的竞争力。对企业来说,需要对自身进行有效的风险管控,进而减少经营费用,提升企业的经营效率与利润。但是,在公司的经营活动中,如何发现问题,解决问题,促进公司可持续、稳定地发展,是一项非常有意义的工作。所以,我国当前面临着一个迫切需要解决的问题,就是在当前公司治理结构中,如何使其最大限度地发挥其核心功能。

基于审计视角的高校基建工程管理内部控制研究

高校基建工程管理内部控制是高校治理体系和治理能力建设的重要组成部分,科学实施基建工程管理内部控制审计是推进高校治理现代化的有效途径。本文分析了高校基建工程管理内部控制现状及存在的问题,探讨了高校基建工程管理内部控制审计原则、实施程序,从三个层面构建高校基建工程管理内部控制审计的重要事项清单,根据实践中的风险影响程度,归纳高校基建工程管理内部控制审计的主要风险清单,并针对性提出加强高校基建工程管理内部控制的保障措施。

审计视角下行政事业单位内部控制体系构建研究

为进一步增强行政事业单位的自我管理能力,加强自我约束,防范廉政风险,财政部印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知。文件明确提出对公共资金使用、公共资产监管、政府投资、政府招投标、公共资源交易等权力聚集的部门和岗位按照事务类型行使权力、根据不同岗位设置权力、依据不同级别授予权力,同时结合定期性岗位轮换制度,加大内部流程控制力度,化解滥用权力风险。文章在对现有研究和实践所得经验加以整合的基础上,分析审计视角下行政事业单位内控体系建设的必要性,根据行政事业单位内控体系建设现状,从审计视角出发,提出明确内控建设目标、掌握内控设计主要原则、设计内控实施落地抓手等策略,希望带给相关人士一定的启发,凭借完善的内控体系,为行政事业单位注入持续发展动力。

内部控制、国家审计与国企避税

选取2007-2017年上市中央企业集团为研究对象,实证检验内部控制对国企避税的影响作用以及国家审计监督对两者关系的调节效应。研究结果表明,内部控制具有抑制国企避税的治理功能,国家审计监督会显著增强内部控制对国企避税的抑制作用,说明内部控制和国家审计是深入理解国有企业税负水平及其变化的重要因素。进一步研究发现,内部控制对避税的治理效应在地区税收征管强度小、社会审计质量低和避税激进的国企中更为显著;通过分解内部控制五要素后研究发现,内部控制对避税的抑制效应集中体现在控制活动和信息与沟通两大要素上。机制分析结果表明,内部控制可以通过缓解企业融资约束来达到抑制企业避税的治理目的。