对完善现代税收制度若干问题的思考

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,应通过完善现代税收制度,主动推动税制变革,全面提升税收制度服务高质量发展的能力水平。具体来说,包括以下几个方面:充分发挥筹集税收收入的功能,以构建高水平社会主义市场经济体制作为核心导向,税制体系应有助于维护全国统一市场体系,更加强化在社会公平正义中的功能作用;在完善现代税收制度中,注重税收收入和其他类型财政收入的协调、配合,建立起宏观税负稳定、结构优化合理的财政收入体系;进一步激励各级地方政府根据自身的禀赋优势正确发挥积极性,更加全面促进消费,构建与国土空间布局相适应的地方税体系,优化区域间税收分配;顺应时代发展趋势,深化税收征管制度改革,全面提升税收资源配置的精准性、有效性。

论《税收征管法》修订需要重点解决的立法问题

为实现我国税收征管制度从传统到现代的根本转型,必须按照顶层设计的理念,将我国《税收征管法》修订的指导思想和税收程序制度改革的根本目标确立为建立现代税收征管制度,以适应促进税收事业科学发展、建设税收法治、提升直接税改革和顺应世界税收征管制度发展的需要。为此,本次《税收征管法》修订的重点立法问题应当聚焦在健全涉税信息管理制度、建立纳税评定制度、完善税收强制制度、完善税收检查制度、修改逃税和漏税等税收法律责任制度,降低税收救济门槛上。为统筹规划、突出重点,尤其应当完成好健全涉税信息管理制度、设立纳税评定制度和降低税收救济门槛等立法任务。

个人所得税第三方涉税信息报告制度研究

第三方涉税信息报告制度是现代税收征管制度的重要组成部分。本文介绍了美国在第三方涉税信息报告制度方面的主要做法,并针对我国个人所得税征管制度发展的实际情况,提出了以下政策建议:一是将第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为风险管理,不断推动全国性个人所得税第三方涉税信息共享平台建设,并利用第三方涉税信息识别税源风险;二是按照税收共治理念不断完善第三方涉税信息报告制度,包括激发第三方涉税信息报告主体的积极性和构建多主体协同治理模式。