现代财税体制的理论渊源、基本共性与中国特质

现代财税体制改革逐渐成为中国财税工作的核心议题。然而,“现代”一词在财政领域依然缺乏明确解读,“现代财政制度”“现代财税制度”等概念缺乏相对清晰的定义和特征。财政的现代性主要体现在国家财富生产方式转变、公民权益意识觉醒、社会结构优化调整三个方面。区别于现代财政制度,现代财税体制是在巩固已有制度的基础上,由现代预算制度、现代税收制度、现代政府间财政关系等凸显“现代”特征的子体制所构成的统一体,是一系列制度和文件的统称。中国现代财税体制改革一方面要遵循制度建设保证法定性和规范性、体制管理实行绩效问责模式、权力运行公开透明、持续满足“社会共同需要”的共性,另一方面要把握中国特性,以适应中国式现代化的基本要求。

宪法财政学:中国现代财税制度基础地位与国家社会福利责任承担主体角色

2021年中国全面建成小康社会,基本消除绝对贫困现象,社会福利服务制度成为中国现代社会福利制度建设的战略重点与优先领域。现代社会制度主要由政治民主制度、市场经济制度、社会福利制度和多元文化制度四大制度组成,现代政治民主制度、市场经济制度均服务于现代社会福利制度。通过界定宪法财政学内涵外延、构成要素与基本特征,区分宪法财政学与财政宪法学的异同。明确限制国家公权力、保护公民权利、发展社会福利制度是国家政治责任与宪法制度目标。国家政治民主与宪法制度现代化是依宪治国、国家治理体系与治理能力现代化的核心与关键。现代宪法观与国家政治责任主题是财税制度现代化,核心在于宪法财政化,宪法财政化的关键则是社会福利财政制度建设。中国正由“政治化宪法”向“法治化宪法”,“宪法财政学”向“宪法化财政制度”,“个人义务为主”向“公民权利保护为主”,“国家本位兜底救助”向“宪法权利社会本位福利”转型。

论现代财税金融体制下县级财政收支平衡的实现——以福建省84个县财政为例

“郡县治则天下安,县域强则国家富”。县级财政高效运行是保障基本公共服务供给的基础,而现代财税金融体制是促进县级财政收支平衡的制度基础,因此在现代财税金融体制下研究县级财政收支平衡显得尤为重要,有利于完善我国公共财政体系。运用财政分权和公共产品理论分析县级财政收支平衡。以福建省为例,研究省内84个县财政收支平衡率较低、区域发展不平衡、缺乏大宗稳定税源、财力与事权不匹配、预算绩效管理质量不高以及财政同质性等问题。从现代财税金融体制角度分析县级财政收支平衡思路,进而为实现县级财政收支平衡提出政策建议。

国家治理效能提升视域下的现代财税体制建构

财政是国家治理的基础和重要支柱,是全面建设社会主义现代化国家的重要保障。但目前国内的财税体制还存在着一些不能适应国家治理体系和治理能力现代化要求的问题,主要体现在预算管理制度、政府间财政体制、税收制度、政府债务管理制度四个方面的不完善。通过深化预算制度改革、理顺中央和地方财政关系、完善现代税收制度、健全政府债务管理制度四个方面的改革完善,以增进财政活动效率与公平为基本目标,着力构建现代财税体制,对于推动国家治理取得新成效、民生福祉达到新水平、推进国家治理体系和治理能力现代化有重大而深远的意义。

中国现代财税思想的萌芽与成长——以晚清严复译述《原富》为个案的考察

现代财税思想在中国的萌芽与成长,是一个复杂而值得探究的问题。本文致力于探索这一复杂的过程,主要采取个案考察的方法,以中国近代思想家严复及其所译述的西学经典,尤以其所译述亚当·斯密《原富》(亦即后世所谓之《国富论》)文本为主要考察内容,主要关注其中的财税思想部分,力图在个案的剖析中,尽可能详细地阐释蕴含其中的严复关于自由市场经济以及赋税问题的深刻见解。

“十四五”时期建立现代财税金融体制的思考

建立现代财税金融体制是"十四五"规划对我国国家经济治理体系提出的新要求,也是新发展格局下实现经济高质量发展的制度需要。财税体制与金融体制协调配合可形成政策合力,改变缺乏更高维度、更深层次的制度联动现状,充分发挥协同效应。在对"十三五"时期财税金融体制建设情况进行总结后,结合我国国情,文章提出要以安全为底线,有效控制债务风险;继续实行积极的财政政策为主,谨慎的货币政策为辅;同时要注重统筹财政资源,以减税降费为主导,从而全面助力"十四五"规划目标的达成。

党的十九大以来现代财税体制改革回顾与展望

财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。自党的十九大报告提出建立现代财税体制以来,我国实施了一系列改革措施,成效显著。文章阐述了建立现代财税体制的意义,分别围绕预算改革、税制改革和财政收入分配关系三个重要方面,总结党的十九大以来的主要财税改革措施;并从继续推行减税降费、健全地方税体系建设、完善直接税改革以及深化预算管理制度改革四个方面提出深化现代财税体制改革的建议。

共同富裕视角下的现代财税体制构建

建立现代财税体制是我国在新发展阶段抓住新机遇、应对新挑战的必然要求,也是全面建设社会主义现代化国家的重要保障。共同富裕是社会主义的本质要求,是中国式现代化的重要特征。如何通过现代财税体制的构建实现共同富裕是当前财税体制改革的重要问题。本文以现代财税体制现代性与公共性的内涵辨析入手,回顾了改革开放以来财政体制改革的经验及其公共性内核,阐述了在实现共同富裕的奋斗中突显现代财税体制公共性的重要性及必要性。立足中国特色社会主义进入新时代这一历史方位,从缩小区域差距、完善社会保障体系、税制改革等角度提出了具体构建以公共性为原则的财税体制改革路径。

加快建立现代财税制度 进一步提高国家治理能力

财政作为国家治理的基础与重要支柱,既是社会主义市场经济体制的重要组成部分,也是党的十八大、十九大和十九届二中、三中、四中等历次全会均提出过明确要求的重要改革领域。在《关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》中,提出"加快建立现代财税制度",再次表明了这一改革的重要性和迫切性。党的十八届三中全会以来,我国财税改革步步深入,取得了一系列重大进展。但目前我国的财税体制距离"建设现代财政制度"的目标要求还有不小的差距。值此重大历史转折之际,应当以加快财税改革为抓手,推进国家治理体系和治理能力的现代化。

试析现代财税制度对小微企业的扶持作用

现代财政税收制度财政是国家治理的基础和重要支柱。在中国特色社会主义新时代,必须坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,以供给侧结构性改革为主线,完善推动高质量发展的财税政策和制度体系,以实现我国经济高质量发展。随着小微企业的快速崛起和发展,其已经成为市场中非常重要的组成部分。本文首先针对现代财税制度对小微企业的扶持作用进行阐述,然后分析传统财税制度存在的问题,最后提出扶持策略,包括合理调整税率、完善税收制度、建立金融担保制度以及完善企业优惠政策。旨在能够更好地发挥现代财政税收制度对小微企业的扶持作用,促进我国小微企业经济的快速高质量发展。

从古代财税思想和实践看以共同富裕为核心的现代财税体制改革

中国自古以来就有通过财税改革调整社会问题以达到“均贫富”的诸多思想及实践,本文通过总结历史经验,进一步明确区分历史上的“均贫富”和现代“共同富裕”的差别。同时,党的十九大以来,以“共同富裕”为核心的现代财税体制改革也逐步推进,为此,如何用制度改革促进共同富裕,是亟待解决的问题。

加快建立有利于高质量发展的现代财税体制

习近平总书记指出,立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,推动高质量发展,是当前和今后一个时期全党全国必须抓紧抓好的工作。财政是国家治理的基础和重要支柱,“十四五”时期,要自觉提高政治站位,坚决贯彻落实习近平总书记重要指示批示和党中央决策部署,强化责任担当,顺时应势、主动作为,持续深化财税体制改革,扎实推进财政改革发展各项工作,为构建新发展格局、推动高质量发展贡献力量。

以加快建立现代财税体制为契机 深入推进政府购买服务改革

深入推进政府购买服务是加快转变政府职能、提高国家治理能力的必然要求,也是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容。党的十九届四中全会指出,社会治理是国家治理的重要方面,必须加强和创新社会治理。近年来,自治区财政厅立足全区实际,将政府购买服务作为促进社会治理高质量发展的重要手段,不断深入推进改革,取得了积极成效,但与实现社会治理能力现代化的要求相比,仍然存在一定差距,需要在今后的工作中不断完善。

清代财税制度对现代财税改革的启示

财政是国家治理的基础和重要支柱,政府职能的有效发挥要靠财政强有力的支撑。鸦片战争后,西方财税思想传入中国,使清王朝财税体制受到诸多挑战,为此,清政府进行一系列财税改革以解决财政危机。财税治理体系现代化是国家治理体系现代化的重要组成部分,借鉴历史经验并不断创新是实现我国财税现代化的重要举措。

现代财税体制:概念界说与基本特征

现代财税体制是同社会主义市场经济和现代国家治理相匹配的财税体制形态,其本质是中国式现代化财税体制。作为国家治理体系中具有基础性和支撑性意义的组成部分,它是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平和实现国家长治久安的制度保障。其基本标志,就是匹配现代国家治理要求,让财政成为国家治理的基础和重要支柱,让财税体制成为国家治理体系的基础性和支撑性要素。其基本特征,就是“公共性+非营利性+规范性+基础性+支撑性”。只有契合这一基本标志且同时具备这五个基本特征的财税体制形态,才能称得上现代财税体制。说到底,建立现代财税体制是朝向实现财税治理体系和治理能力现代化、全面建设社会主义现代化国家的宏伟目标而去的。

—现代财税制度下扶持科技型中小企业持续创新发展的策略研究

为助力科技型中小企业持续创新发展,提出现代财税制度下扶持科技型中小企业发展的策略研究。本次先对科技型中小企业发展特点进行阐述,然后从三方面分析现代财税制度可对科技型中小企业发展造成的影响,包括税收优惠、创新发展激励、风险管理等方面,最后,以此为基础,提出科技型中小企业的扶持发展策略,相关部门可通过完善企业税收优惠、提高知识产权保护力度、建立良好的风险管理体系等方面为其提供支持。

从审计工作报告看现代财税体制建设的重点方向

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上指出,审计是党和国家监督体系的重要组成部分,是推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量。审计监督发挥推动国家治理体系和治理能力现代化的功能,需要贯彻研究型审计的理念,发挥常态化“经济体检”优势,抓住关键问题推动改革深化。

新一轮财税体制改革的战略谋划

作为进一步全面深化改革的重要组成部分,新一轮财税体制改革的谋划宜从如下四个方面展开:第一,以着力破解妨碍中国式现代化顺利推进的体制机制障碍,以为中国式现代化提供强大动力和制度保障为主攻方向。第二,以党的十八届三中全会以来围绕建立现代财政制度和现代税收制度所作出的一系列改革部署和所取得的一系列进展和成果为逻辑起点。第三,首先盯住相关行为主体关切,将着力点和着重点放在稳定相关行为主体预期、激发相关行为主体内在动力和创新活力上。第四,承继历史传统,在进一步全面深化改革中充当“先锋官”和“突击队”。

面向高水平社会主义市场经济体制的财税金融政策协同

中共二十大报告将构建高水平社会主义市场经济体制作为着力推动高质量发展的重要抓手。增强财税金融政策的协同水平,既是全面深化改革的系统性、整体性、协同性要求在提升宏观经济治理能力上的具体体现,也内生于高水平社会主义市场经济体制对于金融高质量发展的实际要求。精准支持实体经济、持续优化多方结构、统筹监管各类风险,既是衡量财税金融政策协同效率、协同能力和协同质量的重要标准,也是进一步提升政策协同水平的关键策略。未来,应基于风险防范责任前置、政策主导角色后置、疏通经济循环阻滞、完善综合评价机制的推进原则,实现财税金融政策更高水平的协同,为构建新发展格局、推动高质量发展创造良好的金融经济环境和宏观治理保障。

连云港市财税体系建设浅议

完善的地方财税体系建设是提升地方政府职能、提高公共服务效益,推动地方经济高水平发展的重要保障。国家在“营改增”后,取缔地方主体税种营业税,对增值税共享比例进行调整,稳定地方税收来源。地方税体系却出现收入规模偏小、地方可支配财力偏紧、稳定的主体税种偏松散、政府间税权配置不规范、地方税种划分方式不科学等问题。由此,亟待完善地方现代财税体系建设,赋予地方税收管理权限,解决面临的问题。依据国家税收法律,因地制宜,制定具有科学化、规范化、法治化的高效地方财税体系,完善地方新主体税种,增加地方税收入,提升地方治理能力,构筑适应我国经济社会发展的地方现代财税体系。