现代风险导向审计理论在中小企业IPO审计中的运用

中小板和创业板上市公司,因内部治理不完善、公司架构不合理,或为上市圈钱而虚构财务数据,增加了很大审计风险,但传统审计方法却很难发现,需要运用现代风险导向审计理论从更高视角去关注被审单位的经营风险,从源头上寻找可能滋生会计舞弊的因素,以最大限度地识别重大错报问题,本文就如何运用现代风险导向审计理论对中小企业IPO审计进行了探讨。

结构化理财产品审计流程研究——基于现代风险导向审计理论

作为商业银行理财产品的重要组成部分,结构化理财产品是由衍生权益部分和固定权益部分组合而成的创新型产品,可以为投资者提供多元化的产品需求,得到了广大投资者的青睐。但是,现阶段结构化理财产品的收益情况并不乐观,经常出现收益未达到最高预期,甚至出现未达标等情况。因此,如何对结构化理财产品进行准确审计,已经成为社会各界共同关注的热点问题。本文结合现代风险导向审计理论对结构化理财产品审计流程进行设计,以为结构化理财产品审计提供新思路。

以我国上市公司审计失败案例论现代风险导向审计理论

现代风险导向审计理论是为了适应现代社会高风险的特征、减少审计人员责任、提高审计质量而采用的一种方法和观念。由于其能够较好地控制风险,受到不少审计人员的青睐,近年来,我国上市公司审计失败的案例不断出现,这使得上市公司和相关财务报表使用者对现代风险导向审计理论的运用提出了新的要求,本文以"银广夏"审计失败案例为主,辅之以琼民源、成都红光、猴王集团等审计失败实例,论述现代风险导向审计理论。

融资融券交易审计模式初探——基于现代风险导向审计理论

2008年10月5日中国证监会宣布启动融资融券交易试点.这是美国次贷危机发生以后.我国逆市推出的首个金融创新业务。作为建立在市场对未来投资预期的基础上衍生出来的一种金融工具,融资融券交易是指投资者预期证券价格上涨时向券商借入资金买入该种证券.预期证券价格下跌时向券商借入该种证券卖出的交易活动。作为一种金融创新的产物。融资融券有很多问题亟待完善和解决,其中包括融资融券交易的审计问题。本文结合企业会计准则和审计准则,对基于现代风险导向的融资融券交易审计模式进行了探讨.并试图为融资融券实务提供具体而有价值的指导。

试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用

现代风险导向审计模式作为一种重要的审计理念和方法,弥补了传统风险导向审计方法的缺陷,在理论和实务方面都具有积极的作用。本文分析了现代风险导向审计的确立和内涵,并对在我国如何利用现代风险导向审计模式,改革目前的审计实践提出一些建议。

现代风险导向审计理论研究与实务发展

在企业发展进程中,要积极落实风险导向审计机制,整合审计思路的基础上,保证企业审计管理工作流程的完整性,从而一定程度上为企业可持续发展奠定基础。从理论层面和实务层面分析了传统风险导向审计工作存在的问题,并对现代风险导向审计理论研究和实务体系之间的关系进行了阐释,最后针对现代风险导向审计工作的开展提出了几点建议。

浅析现代风险导向审计理论应用的完善策略

现代风险导向审计作为一种新型的审计方式不仅受到企业界的关注，而且在审计准则实施后，现代风险导向审计这种方式在我国企业中有了有利的运作条件。然而，这一审计方式仅是想法上的的审计模式，审计人员在应用中由于对风险导向审计了解不深刻，导致实际情况不能体现符合风险导向的内涵。由此，本文主要研究了现代风险导向审计特点、应用程序、面临的相关问题以及实施的情况，最后针对这些问题提出了些许建议和措施。

现代风险导向审计理论研究与实务发展

本文通过对现代风险导向审计理论研究与实务发展的梳理 ,指出现代风险导向审计是一种新的审计基本方法 ,它以审计理论、系统理论和战略管理理论为指导 ,通过自上而下和自下而上相结合的审计思路完成审计工作。为了适应这种已经基本成熟的新审计方法 。

现代风险导向内部审计在企业风险管理及内部控制中的应用研究

在时代日益进步的今天,企业所面临的外界环境发生了本质性的变革。特别是社会的转型升级以及信息化的不断发展,让企业既面临着全新的发展机遇,也承担着无尽的压力和挑战。如何在激烈的市场竞争当中占据更多的优势份额,如何让自身拥有源源不断的发展动力,无疑已经成为企业管理者关注的核心重点。内外部的风险因素在不断地变化,企业风险管理的方式方法也应该做到与时俱进,不断地转型升级。发挥现代风险导向内部审计的优势作用,让内部控制工作更精准,让风险管理工作更科学,这样才能为企业营造更健康安全的环境。为此,在文章的思考和探索过程中专门以现代风险导向内部审计作为基本的切入点展开了细致化的分析,希望通过相关策略的提出,为企业风险的有效管控提供一些有价值的决策参考。

我国企业碳交易审计程序设计——基于现代风险导向理论的分析

在国家大力推行碳交易的背景下,对碳交易审计的需求愈发强烈。当前我国碳交易审计程序缺乏对风险点的有效管控,严重影响了碳审计的质量和效率。文章运用探索性研究方法,分析了碳交易审计程序设计中引入现代风险导向理论的重要性和必要性,并重点以风险识别、风险评估和风险应对为研究主线,就如何在现代风险导向理论模式下设计碳交易审计程序提出了初步构想,尝试构建了接受业务委托、计划审计工作、碳交易风险识别、错报风险评估、重大错报风险应对、完成审计工作的碳交易审计程序,以期为建立和完善碳交易审计程序提供新思路。

立足现代风险导向 全面提高商业银行审计质量

商业银行作为我国金融体系中至关重要的一环,为各类经济活动提供服务,同时肩负着金融风险管理的责任。为了应对潜在的金融风险,商业银行应立足现代风险导向审计视角,加强审计工作的优化创新,确保审计工作的规范性与专业性。风险导向审计大多是指对被审计单位可能出现的风险因素展开全面评估。

基于现代风险导向审计视角下的企业财务报表审计

风险导向审计与常规审计方法的区别在于前者更注重风险评估和管理,强调通过科学规范的审计流程及方法,更好地发现并评估被审计方的风险,提高审计质量与效益,为被审计方持续发展和稳健经营提供保障。文章以风险导向审计为落脚点,首先介绍了该理论的内涵、基础理论和实施步骤,其次分析了财务报表审计存在的问题及原因,最后结合财务报表审计原则,围绕审计路径展开了讨论,提出了强化风险识别意识、优化既有审计程序、平衡审计质量与成本、保证审计人员独立的建议,以供参考。

现代风险导向审计基本内涵分析

随着我国市场经济体制的逐步建立和完善,我国企业所面临的外部环境也发生了巨大变化,新企业会计准则的颁布实施使我国传统的财务报表审计已经难以满足日益复杂的企业经营管理需要,如何对企业进行有效的审计控制和防范风险已成为一个亟待解决的问题。现代风险导向审计作为以风险为导向的一种现代审计模式,强调对企业风险识别、评价、应对和控制的过程,其核心是审计流程。基于此,文章从现代风险导向审计产生的背景出发,分析了现代风险导向审计未来发展的提议,并对现代风险导向审计的确立及基本内涵进行阐述,就现代风险导向审计与传统风险导向审计的区别进行分析。

现代风险导向的国企审计策略探讨

在当今复杂多变的经济环境下,国有企业作为国家经济的重要组成部分,其稳健运营对于整个经济体系的稳定至关重要。文章旨在探讨现代风险导向的国有企业审计策略,通过风险导向的审计方法、数据分析与技术应用、定期的风险评估与管理会议以及强化内部控制审计,可以提高审计的有效性和实效性,更好地保障国有企业的稳健运营。

现代风险导向审计视角下企业财务报表审计研究

对现代风险导向审计及其在企业财务报表审计中的应用进行了概述。首先介绍了现代风险导向审计的概念,包括其基于战略管理和系统论的特点,以及财务报表审计的理论基础。其次,分析了财务报表审计风险的组成情况,包括重大错报风险、检查风险和舞弊风险。在此基础上,提出了提高企业财务报表审计质量的措施,包括强化审计人员的风险识别意识、完善审计程序、保持审计独立性和找到审计成本与质量之间的平衡点。最后,强调了现代风险导向审计在提高企业财务报表审计质量方面的重要性,并对进一步研究和改进进行展望。

现代风险导向审计理论及其运用

在上个世纪末期针对屡屡出现的企业金融财务诈骗现象将传统风险导向审计方法做出了一些调整。此后在2003年国际审计和鉴证准则委员会通过并确立了一些新的审计规则,确定了新的风险模型,风险审计=重大错报风险x检查风险。标志着现代风险导向审计方法进一步成熟。下面为了方便,采用现代风险导向审计的英文Modern Risk-Oriented Auditing的缩写MROA来代替,传统风险导向审计采用Traditional Risk-Oriented Auditing的缩写TROA来代替。

现代风险导向审计在企业内部审计中的应用

当前,基于风险的审计在理论与实践中都显示出其有效性与可操作性,是我国内部审计发展的必然趋势。建议在中国企业推行风险导向审计。尽管与西方国家相比,我国的内部审计工作起步较晚,在运用上仍有许多不足之处,但是,我们有充分的理由认为,随着经济全球化的发展,社会的变革,我们的社会主义市场经济将会越来越健全。我国也在不断地从外国的内部审计中汲取经验,并根据自己的实际情况,使其能够更好地发挥其自身的特色与功能,达到改善审计质量的目的,进而促使我国进一步深化内部审计工作。

现代风险导向视角下的企业审计理论与实践研究

在现代经济发展进程中,市场竞争越发激烈,企业为了寻求更多的经济效益,提高综合管理水平,需要应用不同类型的管理方式,强化企业的核心竞争实力。也正因如此,企业的审计管理工作重要作用越发凸显,在企业审计工作中需要切实打破传统风险导向审计工作存在的诸多弊端和问题,积极建立现代风险导向审计意识。基于此,本文针对现代风险导向审计理论研究与实务发展进行探究,以期能够对现代企业发展以及审计管理工作水平的提升奠定良好基础。

传统风险导向审计与现代风险导向审计理论的差异比较

20世纪80年代以来，世界范围内经济环境技术和企业管理环境均发生了巨大变化，社会对独立审计评价会计报表的责任提出了更高要求，审计期望差距有不断扩大的趋势，审计成了一种高风险的职业。由于制度基础审计缺乏一种可接受的量化方法，因而作出的一些主观判断使审计资源不能恰当地分配到高风险和低风险领域。

论风险导向的内部审计理论与实务——通过解读IIA2001版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向

按照国际内部审计师协会 (IIA)的建议 ,2 0 0 2年 1月 1日开始实施的《内部审计实务标准》 ,将机构的内部审计工作导向了风险审计的轨道 ,这一系统性的改变 ,必将会使内部审计工作职能更好地发挥作用 ,以满足机构经营管理的需要。风险导向审计就影响组织目标实现的各种系统风险和非系统风险 ,对内部控制设计是否健全、关键的控制点、执行是否有效、控制薄弱的环节、治理和改进措施的可行性等提出认定。