现金流量图中现金流出和流入时点假设的探讨

本文分析了建设项目各种现金流量的流动特点，提出了用现金在期中流出或流入的假设画 出现金流量图，并以此分析建设项目的技术经济效果的结论。

融资成本不计入投资项目现金流出的理论依据

本文依据融资成本不计入投资项目现金流出的理论进行归纳与梳理,总结出四种有代表性的观点,即项目投资假设论、重复扣除论、决策顺序论、投资与筹资分离论,并逐一分析评述,认为投资与筹资决策分离论能够科学、合理地解释融资成本不计入投资项目现金流出的原因。

基于改进的灰色理论的供电企业现金流出预测研究

供电企业历年的现金流出可组成一个灰色系统。从横向来看,每年的同一个月份的现金流出随着年份推移而递增,它符合GM(1,1)模型对于数据的要求,因此供电企业的现金流出可以适用GM(1,1)模型。但GM(1,1)模型在原始数据序列增长率较大时会出现失效和计算量大的局限性,本文将该模型加以改进,标记为IGM(1,1)模型,以某供电企业2007—2011年月度现金支出情况为样本,对其现金流出进行预测并进行预测数据的精度检验,从而有助于确定企业月度资金需求。

降低企业不动产投资中现金流出

税收是国家引导宏观经济健康发展的重要手段之一。近年来，我国的房地产行业发展迅速，也出现了许多问题。由于其支柱产业的地位和对宏观经济的巨大影响，房地产业屡屡成为国家调控的重点领域。房地产业的税收体系变得越来越复杂。当今，税收支出已经被公认为房地产公司继土地成本、建安成本外的第三大支出。虽然我国房地产税收体系长期存在“重流转、轻保有”的特点．但对于以持有收益性房地产带来的现金流回报为收入来源的房地产经营企业而言．营业税、企业所得税、城市房地产税或房产税仍然是巨大的支出。

散货船舶投资决策中的现金流出

从实务角度,以等价租金收入(TEC)作为现金流入,全面分析在船舶投资决策中作为现金流出的因素及其预测方法,为船舶投资提供一个比较具体的现金流出分析平台。

保持现金流入流出的平衡(上)

一旦流入现金超过流出现金,现金沉淀就产生了。沉淀的现金由于没有被使用而不能获得收入,但现金沉淀而引起的时间成本却是必然要发生的。因此,企业必须尽可能减少现金沉淀。但在现实中,要实现现金流入流出的完全匹配是不可能的。

高等学校现金管理研究

作者运用实证方法,定量分析高等学校现金流动的规律性,将高等学校的现金流动通过分段函数描述出来,为高等学校加强资金的管理,提高资金的使用效益奠定了理论基础。

浅析现金流量表

现金流量表主要从以下几个方面进行分析: 现金流量结构分析.一般来说,企业在经营活动中,现金流入占现金流出的比重越大,企业的经营状况就较好,财务所承担的风险就越低,说明现金流入结构就越合理;另外,还可以通过对现金流入和流出的比例进行分析,获得更多的信息.当该指标为正指标、比值增高的时候,单位现金流出换回的现金流入就会越大,现金流出的效率也就会越高;反之,则说明现金流出的效率越低.

企业现金流量分析若干问题探讨

一、企业现金流量分析的重要性现金流量是指现金及现金等价物的流入及流出,是企业现金的动态反映。现金流入量与现金流出量的差额称为现金净流量。对于一般企业来说,其活动产生的现金流量分别称为筹资活动现金流量、投资活动现金流量以及经营活动现金流量。经营性活动产生的净现金流量是企业在进行现金流量分析中的重要指标,计算公式为:

对存货模式下“最佳现金持有量”计算方法的探讨

企业现金管理的传统模式是"存货模式"。用"存货模式"计算的"最佳现金持有量"与实际执行结果往往相差甚远。"存货模式"的现金流入假设——证券的出售在现实生活中不是主流,现实意义不大。每次证券变现转换成本接近于零时,会使"存货模式"失去意义。企业最佳现金持有量是存在的,而且是一个可变值。在确定此可变值时应考虑定期性现金流出,当天的不规则现金流出和上市维持日常运作的每日现金使用量。

利用现金流量图计算借款利息

现金流量图是由横轴、箭线和杆线组成的。横轴是时间轴，向右延伸表示时间延续，横轴线等分成若干间隔，通常时间单位是年。时间轴上的点称为时点，表示该年年末。与横轴相连的垂直箭线，代表流人或流出该系统的现金流量。箭头向上为现金流人，向下为流出。现金流人包括收到的借款的本金，现金流出包括支付的工程款、用于工程的材料款、工程人员的工资和借款的本金等。与横轴相连的垂直杆线表示年末应计的利息金额，但不需支付现金。

企业项目投资现金流量估算探析

现金流量估算是项目投资决策评价的重点和难点。文章从三个方面对项目投资现金流量的估算进行了研究和探讨:首先剖析了现金流量的含义及构成;其次重点分析了现金流量估算的相关性原则和若干要点;最后通过具体案例分析了现金流量估算的总量法和差量法。

新旧“现金流量表”编制的衔接

分十三个行业的会计制度即将合并 ,这是中国加入WTO、与国际惯例接轨的必然要求。新制度有很多新内容 ,本文仅就新旧《现金流量表》在内容上的差别作了比较 。

高等学校编制现金流量表的探讨

目前,我国高等学校不必编制现金流量表,只需几张反映学校资产负债、收入支出及结余等内容的报表。这套报表体系没有把高等学校作为一个存在财务风险的理财主体来对待,难以满足报表使用者特别是政府以外的高等学校投资者、债权人以及高等学校自身财务管理的需要。现行财务报表不能看出高等学校的财务状况全貌,特别是支付能力。因此。

浅议现金流量表会计要素的构建

以现金流量表取代财务状况变动表已成为国际会计发展的必然趋势。我国已于1998年颁布了现金流量表具体会计准则,并于该年度起正式实施,从此,现金流量表已成为我国企业财务报告中的三大主要会计报表之一。在会计界,人们认识到资产负债表和损益表应有其相应的会计报表要素,即会计要素,并确立了以资产、负债、所有者权益为资产负债表要素,以收入、费用和利润为利润表要素,但对作为第三张主要会计报表的现金流量表是否应规定相应的会计要素却存在着不同的认识。笔者认为,作为主要会计报表都应有其相应的会计要素,现金流量表也毫不例外,它应以现金流入、现金流出和现金流量净额为会计要素,为此.笔者就此问题谈些粗浅的认识。