贷款五级分类知识讲座——第四讲 现金流量分析

在收付实现制下,通过分析借款人的盈利能力,能够反映借款人的还款能力和贷款风险。但是,偿还贷款的来源最直接的不是借款人的利润,而是现金。也就是说,当借款人的现金充足时,还款就有保证,还款能力就强;

企业现金流量管理中存在问题及对策

现金流量是指现金流入、流出量,包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。现金流出量就是企业现金支出的增加额;现金流入量是指企业现金流入的增加额;现金净流量是现金流入量和现金流出量的差额。在激烈的竞争环境下,公司为了促销。

现金流量与企业财务预警系统探悉

一、现金流量的概念、本质和特征. 现金流量是指现金及现金等价物的流入及流出,是指某一段时期内企业现金流入和流出的数量.现金流入量与现金流出量的差额称为现金净流量.现金流量是企业现金的动态反映.对于一般企业而言,有经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量.

现金流量日记账编制现金流量表法

从现行编制现金流量表方法存在的不足之处入手 ,设想出用现金流量日记账编制现金流量表 ,并对其基本原理、程序和方法、优点。

现金流量的内容及其估算

现金流量也称现金流动量。在项目投资决策中，现金流量是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量与现金流出量的统称，它是计算项同投资决策评价指标的主要根据和重要信息之一。

投资活动中现金流量的计算方法

现金流量是现金流入量和现金流出量的统称。现金流出量是指在投资活动与经营活动中所支付的现金数额;现金流入量则是指在经营活动中所获取的现金数额。现金流入量与现金流出量相抵后的差额称为现金净流量。市场营销质量直接关系到现金流入状况,经营利润的多寡制约着现金净...

现金流量若干问题的探讨

1987年11月,美国财务会计准则委员会公布了关于编制“现金流量表”的财务会计准则第95号公告。该公告要求美国各企业编制现金流量表以代替原来会计原则委员会第19号意见书规定编制的财务状况变动表。这样,美国企业对外公布的第三财务报表的重心,就从“财务状况变动表”转为“现金流量表”了。美国企业对外公布的第三财务报表重心的转移,将会对西方国家第三财务报表重心的转移产生很大影响。同样也会引起我国会计理论界和实务界的关注。本文试图从与投资决策有关的几个方面对现金流量作些探讨。

以营业现金流量评价企业经济效益

以营业现金流量评价企业经济效益ＵｓｉｎｇｔｈｅＭｅａｓｕｒｅｓｏｆＢｕｓｉｎｅｓｓＣａｓｈＦｌｏｗｔｏＥｖａｌｕａｔｅｔｈｅＥｃｏｎｏｍｉｃＢｅｎｅｆｉｔｉｎＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ文／张思强如何科学合理地评价企业经济效益，这是两权分离以后摆在我财务理...

浅谈企业现金流量分析

“流量”包括流入量、流出量和净流量。因净流量为流入量减流出量之差额。“现金流量”是指企业按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。按照国际会计准则委员会的解释，现金流量是指现金及现金等价物的流入和流出。但现金流量不包括现金和现金等价物之间的流动，因为这种流动属于企业现金管理的一部分而不属于其经营、投资或融资活动。现金管理包括以企业多余现金投资于现金等价物这一事项。现金流量表现为现金流入量和流出量。对每一项交易或事项来说，它会影响现金流出量也会影响现金流入量；两项交易，会出现一项交易影响现金流入量，而另一项交易影响现金流出量的情况。为了全面评估企业的现金流量，任何交易或事项对现金流量的影响应揭示出影响现金流量的总额而非净额，即应分别列示各种交易或事项所形成的现金流入总额和现金流出总额。

“营改增”企业如何选择上游供应方——基于现金流视角

"营改增"后,企业的可抵扣进项税额直接影响企业的税负水平。因此,如何选择货物、劳务等的上游供应方是一个值得研究的问题。本文从"营改增"企业净现金流出量视角,具体测算了"营改增"企业净现金流出量无差别时的不同供应方的报价系数,以供决策参考。

会计实务中现值计量存在的问题

虽然《企业会计准则——基本准则》已经将现值列入会计计量的五大属性之一，并明确在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流人量的折现金额计量，负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量，但在具体会计准则中并未对现值计量属性进行通盘考虑，从而出现了一些明显的矛盾。

再谈现金流

一、现金流概述及管理现金流的必要性 要解决现金流问题，先要了解什么是现金流量。在管理实践中，现金流量有两种不同的分类，一种是财务会计中所讲的现金流量，也就是企业在生产经营过程中所发生的现金流入和现金流出；另一种是财务上所讲的资本投资决策中的现金流量，也就是企业进行长期投资（主要是固定资产投资）所产生的现金流入与现金流出。其实，简单地说，现金流量就是企业现金增加或减少的数量。从对现金流量的理解中我们可以看出，现金流量是企业按现金收付制所反映的现金流人量、流出量和时问的总称。从内容上看，现金流量由现金流出量、现金流入量和现金净流量三部分构成。

改进项目投资决策评选标准的理论分析

项目投资决策是管理决策的主要内容。关于项目投资决策，教科书中的传统做法在投资项目可行性评价标准、方案选优标准等方面尚存在一些不够完善的地方，本文作粗浅探讨。一、投资项目可行性评价标准教科书中的传统提法是，若项目净现值大于零，则投资项目可行，即投资项目的现金流入量现值大于现金流出量现值时项目可行。这种评价标准似乎很有道理，但实际上，这一评价标准不完全正确。