基于会计科目重设的现金流量表编制方法

根据企业会计准则中规定的现金流量表结构设置现金流量表科目,据以开设现金流量表账户,对企业发生的经济业务以收付实现制为基础进行记账,作为期末采用直接法编制现金流量表的依据。这样既能降低编制现金流量表的技术难度,又能提高现金流量表的质量,符合成本效益原则,具有重要的现实意义。

透视“现金”科目余额

笔者在实际工作中发现,个别单位的"现金"科目余额过大,甚至达到数10万元之多.通过实地盘点发现,余额过大的原因主要有以下几个方面. 第一,科目使用不准确.有的单位将"银行存款"科目混在"现金"科目中核算,这是造成现金科目余额过大的主要原因.如某单位年终报表中"现金"余额为54.5万元,盘点时实际现金仅有400元,银行存款为46.5万元,有价证券为1.5万元,各种借、欠条6.46万元.

将现金银行科目设置为凭证汇总打印

我们在编制记账凭证时需要填写会计分录,简单的会计分录为一借一贷,以用友会计凭证为例,共五行,最多记两笔会计分录.一般的记账凭证为收款或付款凭证,每一笔分录中现金或银行存款科目就要至少占一行,也就是说,在用友会计收款凭证和付款凭证中,如果有两笔分录的话,其中现金或银行存款科目至少需要占用凭证两行.

用友ERP-U8下现金流量表的实现

现金流量表编制难度大,在用友U8下,可利用项目核算,建立现金流量项目目录,编制记账凭证时,随时确认现金流量所属项目,项目汇总后通过UFO电子报表取数设计实现现金流量表的快速准确编制。

在会计软件中编制现金流量表的新方法研究

目前，大多数企业都实现了会计电算化，但无论企业使用的是通用会计软件，还是为企业专门设计的，都缺乏编制现金流量表的自动功能、因此，如何实现现金流量表的自动编制是目前会计电算化迫切需要解决的问题。利用会计软件现有基础，“现金对应科目发生额汇总法”的设计是会计电算化现金流量表自动编制的一种较好的实现方法。

用友现金流量表编制剖析

现金流量表是财政部规定的对外报表之一,自颁布实施以来越来越引起了使用者的重视。如何有效地编制现金流量表,一直是会计人员和软件厂商一直在探索的问题。用友财务软件中整合了现金流量表的编制,对现金流量科目凭证处理同时按权责发生制和收付实现制对数据进行处理,实现了现金流量处理的日常化,同时从信息使用角度出发分析了现金流量表编制的缺陷,并提出了改进建议。

浅议电算化会计条件下现金流量表的编制方法及其在企业内部的应用

通过电脑程序对现金科目进行现金流量性质的直接认定,是快速、准确编制现金流量表的途径。它能够保证数据的真实准确,并能保证编报报表的及时性,而且可以做到随用随出。其步骤如下:一、对现金流量表各栏项目设置现金流量编码库具体作法是:依据简单易记的原则,对现金流量表中的各项目设置编码如表1。

应用财务软件编制现金流量表

在会计实践中,现金流量表的编制难度比较大,急需找到一种操作简单且易于理解的编制方法。本文在现金流量表的编制原理指导下,以财务软件为工具,探讨了会计信息化环境下现金流量表的编制方法和思路,运用财务软件提供的项目核算和财务报表功能编制现金流量表。

现金收入业务常见漏洞及控制

1.少列总额出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错,使现金收入日记账合计数少记,导致企业现金日记账账面余额减少,从而将多余的库存现金据为己有。控制:分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账。

现金流量表管理应用优化研究——以K公司为例

现金流量管理的重要性日益凸显,它直接关乎企业资金运营的连续性、高效性与企业发展的持续性。本文针对现金流量管理的意义、方法与技巧进行详细探讨,以期为企业开展更加系统与成熟的现金流管理提供参考。

银行应恢复“借贷记帐法”

8月28日,在人民银行分行金融研究室举行的会计出纳专业群众金融研究专题讨论会上,就银行记帐方法问题展开了讨论。现将部分同志的发言内容摘要发表如下。在会上发言的尚有朱寿泰、吴言涛、宋光发、王维鑫、郑霖生、曹振昭等同志。

加强发行新币会计核算中现金数字的监督

根據‘發行新幣會計核算手續’的規定,在新舊幣混合流通期和舊幣收兌期內,銀行對新舊幣現金的收付,分別使用‘10現金’和‘908舊幣現金’兩個科目進行核算,以明確反映新幣現金的投放與舊幣現金的收回情况。‘舊幣現金’科目是以舊幣的金額爲單位,進行對舊幣現金收付的核算;‘现金’科目是以新幣金額爲單位,核算新幣現金的變動。因此在核算過程中,如何正確記載處理新舊幣現金的收付,是一件具有政治經濟意義的工作。

试谈银行的记帐方法

记帐是一门科学技术。银行的记帐方法,解放以来,有过多次改革。从以科目为主的收付记帐方法,到借贷记帐法,以后又改为以现金为主的收付记帐法。

学习苏联会计核算先进经验——江西豐城支行试行改进帐务系统和操作方法中的经验收获与问题

江西省豐城支行自一九五三年一月開始,根據蘇聯專家介紹的蘇聯國家銀行會計帳務核算系統及操作方法,參照當地的具體情况,在會計部門 及業務會計方面做了若干初步試驗性的改革,克服了以往錯、亂、慢的現象,使豐城支行的會計工作有了重大的改變,這是值得各行重視的。

关於发行新币会计核算手续的摘要介绍

为了正确地组织银行发行新币、收回旧币的会计核算工作,以加强财务监督,防止错乱,保证国家财产不受损害和收兑工作的顺利进行。总行制订了发行新币的会计核算手续,现摘要介绍如下: 第一部分总的规定一、自一九五五年二月二十六日起至二十八日止(三天)规定为银行内部整理时间,对外停止营业,以进行新旧币账务调整工作。