购买商品、接受劳务支付的现金项目现金流量表编制要点分析

现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表,为信息使用者提供在一定期间内企业的现金来源、用途及现金余额变动的原因等信息,因此正确地编制现金流量表对保证所提供信息的质量至关重要。企业应采用直接法报告企业经营活动的现金流量,即分类别、分项目列示企业的现金流量,包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,同时在现金流量表补充资料中将利润调节为经营活动产生的现金流量。在以上三种现金流量中,筹资活动和投资活动现金流量编制比较简单,而经营活动现金流量是企业重要的现金流量来源,也是编制的难点。本文就"购买商品、接受劳务支付的现金"项目的编制进行简单分析,并举例加以说明。

浅析资产负债表和现金流量表现金项目之间的勾稽关系

文章以新准则施行后的资产负债表和现金流量表为基础,按照资产负债表中货币资金项目和现金流量表中现金及现金等价物项目的实质内容和具体情况进行分析,对两张主表上述项目之间存在的勾稽关系作出一些具体的判断和分析,从而有助于报表使用者了解和掌握企业某一期间现金流状况,为分析和判断企业的资金情况提供相关信息。

浅析现金项目的归属问题

浅析现金项目的归属问题李惠，柳少平，张海燕，张发根随着市场经济体制的建立和发展，企业之间的业务往来中采用现金交易的次数和种类增多，为促进商品生产和流通，适应新的经济形势，现金管理工作曾一度放松，这反过来又促使现金使用量增加。此外，在专业银行向商业银行...

对改进现金项目统计工作的意见

准确搞好现金项目统计,对研究货币流通规律,编制计划,调节货币流通,都有积极的作用。现金项目电报从一九八二年起,在农村财政信用收入和支出项目下分设三个子目,即:信用社现金收入和支出,社队现金收入和支出,社队企事业现金收入和支出。把信用社的收支和社队经济划分出来,并划分社队和社企的现金收支。

现金流管理在民营企业发展中起着关键作用

现金流管理对民营企业的长远发展十分重要。尤其对于工程企业这类以项目为基准运行的企业而言,怎样高效管理项目现金流是事关企业生存和发展的重要问题。在项目型企业当中,以项目为最小的单位来处理现金流可以更加准确地把握企业资金的变化规律,减少流动资金风险,提升企业的财务可靠性。

基于随机活动工期的多模式现金流均衡项目调度优化

承包商在项目执行过程中的现金流均衡是保证项目成功的关键因素。本文研究基于随机活动工期的多模式现金流均衡项目调度问题,旨是在项目工期及鲁棒性阈值约束下合理安排活动执行模式与开始时间,实现承包商现金流均衡。本文通过构建整数规划优化模型对研究问题进行刻画,随后设计模拟退火算法进行求解,最后进行案例分析。结果表明:鲁棒性阈值虽然可以保证基准进度的稳定性,但是提高鲁棒性阈值水平反而不利于承包商的现金流均衡,该值过高时甚至得不到可行解。本文研究可为随机活动工期背景下承包商的现金流控制提供定量化决策支持。

浅析房地产项目现金流一体化管理

如何合理有效地运用资金成为房地产企业管理的核心问题。本文以房地产现金流为立足点和主轴线,通过分析房地产项目不同阶段的现金流管理,提出一体化现金流管理模式,为房地产项目决策提供依据。

项目现金流变动下内部收益率敏感性排序研究

运用全微分解剖内部收益率对投资、经营成本、收益的敏感性分析过程,提炼出利用各现金流折现值之和判定上述三因素变动下内部收益率敏感性排序的方法:基本方案下某因素现金流的折现值之和大于另一因素现金流的折现值之和,则内部收益率对前一因素的敏感性程度也超过对后一因素的敏感性程度。这一结论掠过了内部收益率与各因素变动率的复杂关系和烦琐的计算,给项目投资风险的定性评价带来方便、简洁之效。

基于挣值原理的项目现金流监测法

现金流监测对确保项目资金循环与运转,保证现金的流动性及财务的灵活性,从而达到合理的预期收益具有重要意义。本文基于挣值原理,定义了与项目现金流监测相关的变量;构建了项目现金流监测指标,并提出了适用于项目承包商和项目业主的项目现金流监测方法,并以航天运载火箭中动力系统研制项目为例演示了该方法的应用过程。

估测项目现金流的直接法与间接法的对比分析

本文以SLG项目投资决策为例,分别运用直接法和间接法估测该项目的现金流。通过对比分析,证明运用直接法估测项目现金流具有更强的操作性和更高的准确性。

所得税与折旧对项目现金流量影响例解

估计项目现金流量是资本预算的核心环节,本文通过理论阐述与案例分析相结合的方法,从会计核算层面分析了所得税与折旧对项目现金流量的影响,以及估计项目现金流量过程中应该关注的要点,以为实务工作者估计项目现金流量提供参考。

论重构现金流量项目的财务比率体系——基于对教材的调查分析

现金流量信息是财务分析不可或缺乏的主要信息。本文以公开发行教材中的现金流量评价指标为研究对象,从理论上分析了现金流量评价指标设置中存在的主要不足,并结合实践调查结果,从债权人、投资者、经营者等主要财务报表使用者的角度出发,提出了包含现金流量项目在内的新的财务比率体系以期为现金流量分析提供参考。

基于随机活动工期的现金流动态均衡前摄性与反应性项目调度优化

承包商的现金流动态均衡对不确定条件下项目的顺利实施有重要影响。作者研究基于随机活动工期的现金流动态均衡前摄性及反应性项目调度问题,目标是在随机活动工期条件下,为承包商生成现金流均衡基准进度,并根据执行过程中的实际情况,动态地对其进行反应性调整。首先,通过建立前摄性调度优化模型生成基准进度,并提出两个反应性调度策略对其进行调整。其次,为以上诸模型的求解设计了模拟退火和禁忌搜索相结合的混合算法tabu-SA。最后,针对前摄性调度模型,在随机生成的算例集合上对算法进行测试,并进行大规模仿真实验。研究结果可以为随机活动工期下承包商保持现金流动态均衡、确保项目顺利实施,提供定量化决策支持。

高速公路项目融资债务偿还能力现金流分析

项目融资是为一个特定经济实体所安排的融资,是贷款人向一个特定的工程项目提供贷款,并把该项目的预期收益作为还款的资金来源。采用项目融资可以将项目风险在投资者及贷款人之间进行分担,与传统融资方式相比,一般可以获得较高的贷款比例,贷款期限可以做到比一般商业贷款期限长,比较适合投入大、回收期长的高速公路项目。

现金流分解项目对未来盈余的预测作用验证

本文根据《企业会计准则第31号——现金流量表》的规定,以2007～2010年沪深A股上市公司为研究对象,将现金流逐层分解为9个部分,考察现金流分解项目与现金流总额对未来盈余的预测作用是否相同,不同的分解项目的盈余持续性是否一致。

基于现金流量项目的企业财务困境分析

选取2011年127家ST公司为财务困境公司,并对每个困境公司进行配对,利用财务困境公司和非财务困境公司T-1年至T-6年现金流量项目数据,通过配对样本T检验,得出财务困境是因超规模筹资和主营业务下滑所导致的结论.

基于建筑企业视角下PPP项目现金流管理的研究

在PPP模式广泛推行的背景下,建筑企业已经加入到了PPP项目中,并且其中的大部分已经进入了实施环节。而对于项目进行的整个过程而言,现金流管理贯穿其中,成为一项核心内容。基于此,建筑企业为了实现项目管理目标,就需要对现金流管理的方法不断探索和总结,从而促进自身可持续发展。文章首先概述了PPP项目的内涵和现金流入计算方法,其次探究了建筑企业PPP项目现金流管理的目标,最后提出了几点管理策略。