做空调查与注册会计师审计:基于瑞幸咖啡事件的反思

文章以瑞幸咖啡事件为切入点,从瑞幸的商业模式、做空机构的精准分析、上市公司的审计质量以及造假事件的后续影响四个方面进行简要回顾,并在此基础上比较了做空调查与注册会计师审计在独立性、分析思维、分析内容和调查方法上的不同,最后提出审计启示。

从“瑞幸咖啡事件”看中美证券诉讼长臂管辖权

我国2019年《证券法》第二条确立了证券诉讼的长臂管辖权,适逢中概股瑞幸咖啡因财务造假损害我国部分投资者权益,遭到美国证券交易委员会强制退市处理,引发对我国证券监管、诉讼具体域外适用制度的广泛讨论。本文通过系统梳理美国证券欺诈案件域外管辖权,通过分析其利弊,尝试构建我国以“效果标准”为标准、以“利益平衡”原则和“国际礼让”原则为限缩、兼顾跨境合作需求的证券长臂管辖制度架构。