事业单位企业所得税计算和申报问题研讨

事业单位特殊性收入来源与支出功能,影响企业所得税计算与申报,具有其复杂性。论文研究了事业单位企业所得税计算和申报问题,在掌握现有事业单位企业所得税政策的基础上,从不同性质的支出清晰划分并合理扣除、优化税收筹划工作合理避税、企业所得税的其他方法三个方面进行剖析,分析了事业单位企业所得税的计算方法,同时,强调了应税收入与非应税收入区分不清、成本费用扣除标准不明确、税收优惠政策利用不充分、申报流程繁琐且信息化程度低的事业单位企业所得税申报问题与相关对策,事业单位作为非营利性社会组织,本文有助于强化税务部门与事业单位之间的联系,准确计算与申报事业单位企业所得税,从而推动事业单位健康发展。

论实质课税原则在个人所得税全员申报中的运用

实质课税原则在西方国家已有一段历史并被写进税收法律规范,我国虽未明确规定实质课税原则,但其法律精神散落于部分税收法规中。目前,我国个人所得税税制改革已经拉开序幕,个人所得税全员申报制度的实施是个人所得税制改革的重要基础,但这项制度实施以来满意度不高,究其原因在于我国个人所得税税制不能体现税收公平正义,本文建议在个人所得税申报过程中实行实质课税原则,以消除广大纳税人不愿纳税的心理不平衡状态,为今后的个人所得税制改革创造良好的税收环境。

个人所得税自行申报制度的经济学思考

高收入者个人所得税自行申报制度出于各种原因还存在一些不足,应用经济学分析方法对制度守法者和非守法者的成本、收益予以比较,反映现存问题并提出解决意见,可适当促进该制度的落实和作用的发挥。

新企业所得税纳税申报表减免税所得的处理及其影响

国家税务总局公告2014年第63号文件对企业所得税年度纳税申报表(A类)进行了全面修订,并于2015年1月1日起执行。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》与2008版申报表相比,调整了税收优惠项目的顺序,并允许企业应税项目所得与减免税项目所得之间相互弥补亏损,这将对享受所得减免优惠的企业产生影响。

长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法

本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,以案例方式解读了新申报表中,在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。

对个人所得税自行申报的思考

2007年是我国个人所得税自行申报办法实施的第一年,这一办法的实行,是在个人所得税征收改革中的一项重要尝试,也是个人所得税由分类征收制向综合征收制改革的过渡措施,具有十分重要的现实意义。但是由于政策制定和执行比较仓促,实际执行的效果并不理想。由此暴露出在个人所得税自行申报过程中存在的一些重要问题,需要在今后的改革中加以克服和完善。本文在阐述实行个人所得税自行申报重要现实意义的基础上,着重分析了个人所得税自行申报过程中存在的主要问题,并有针对性地提出了一些建设性的建议。

从视同销售行为看新企业所得税申报表

视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形,涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同,导致在部分特殊资产处置过程中会计和税务处理不同,从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及视同销售收入和成本的调整,部分情况下还会涉及相关期间费用的调整。2014年11月3日,国家税务总局下发了《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,本文通过探讨视同销售行为在新修订后的企业所得税申报表中的体现,分析企业所得税申报表在反映视同销售行为调整过程中存在的问题。

探析企业所得税纳税申报表“税基式优惠”的内容及填制方法

税收优惠是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。企业所得税的税收优惠项目繁多,文章只针对税基式优惠的内容进行简单论述。

2017版企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局公告2017年第54号

本文基于2017年12月29日国家税务总局发布的《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》,解读了最新企业所得税申报表的主要变化,并提出进一步的优化建议。

2014版企业所得税年度纳税申报表之税收优惠表解读

本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。

企业集团的两种所得税申报方式

企业集团所得税申报方式有合并申报和单独申报。合并申报是由母公司统一申报所得税，然后通过一定的分配方法，分别确定各母子公司实际应交纳的税款。单独申报是指母子公司依据各自的收益额单独申报纳税。两种申报方式的主要区别在于其计税基础不同，这反映了两种不同的观...

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之企业基础信息表

纳税人需要按照最新企业所得税申报表的要求进行2015年的企业所得税汇算清缴,本文主要提醒纳税人重视新申报表中增加的《企业基础信息表》,同时指出该表填报的要点。

探讨如何提高个人所得税自行纳税申报率——从纳税遵从的心理角度

《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》自其出台之日起,就受到了社会各界的高度关注,但不少人认为目前的申报人数与实际需申报数有较大差距。文章从纳税人的心理角度出发,分析探讨了目前自行申报存在的三大问题产生的心理因素,并针对如何破除纳税人的纳税遵从心理障碍,指出提高自行申报率必须采取的几项措施。

《企业所得税年度纳税申报表》与会计合理协调的思考

《企业所得税年度纳税申报表》的项目、格式设计与会计之间存在着一些差异,文章建议可以从税法的角度进行调整和修订,使税法借鉴会计制度中合理有效的成分,尽量减少一些不必要的、技术层面(而非原则性的)的差异。

解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之纳税调整表

笔者依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,分析新申报表中的15张纳税调整表的突出变化。

我国个人所得税自行申报决策行为分析

本文先分析影响纳税人个人所得税申报行为的各个因素。再以国外分析逃税行为的经典理论(Allingham-Sandmo-Yatzhaki模型)为基础,将逃税心理成本、社会影响成本、税制与税收支出公平程度以及纳税经济成本也一并纳入模型,建立预期效用最大化模型,使偷逃税影响因素的理论分析得到了较全面和系统的阐述。通过数学分析,列出纳税人的决策条件,并且分析模型中的各个变量与纳税人申报决策之间的关系。基于模型结论,探讨提出完善我国个人所得税税制、改进个人收入自行申报管理、减少偷逃税的可行建议。

我国个人所得税纳税申报制度的完善

我国现行的个人所得税纳税申报制度是以源泉扣缴为主，自行申报纳税为补充构建起来的。而源泉扣缴与公民纳税意识薄弱的互动形成了困局，影响我国公民纳税意识和税收文化的良性发展。本文分析我国纳税申报制度困局形成的原因，明确了自行申报纳税制度对于促进公民纳税意识之提升和公民社会之形成的重大意义，并对我国个人所得税纳税申报制度完善提供路径建议。

基于财务信息化建设的高职院校个人所得税申报筹划研究——以G高校为例

近年来,国家个人所得税改革不断深化,高职院校需要申报个人所得税的涉及面广、内容较多,申报和筹划具有一定难度。财务信息化建设过程中,构建完善的个人所得税申报系统需取得各部门申报人员基本信息、人事部门发放的工资薪金、教师填报的专项附加扣除信息、校外人员劳务收入,并计算综合所得,汇总个人所得税数据等。基于此,个税纳税筹划平台可设计相应模块,包括工资薪金模块、专项附加扣除模块、劳务费模块、个人所得税模块,以满足用户需求。

个人所得税改为综合分类所得税后的申报管理模式分析

中国个人所得税虽已明确向综合分类所得税改革,但对于改革后的个人所得税申报和征收管理模式尚未明确。本研究借鉴英国、美国和德国的个人所得税征收管理中的税号制度,尤其是德国的税卡制度,从税源监控的角度提出综合分类所得税制下单位和个人具体的个人所得税申报和税务机关管理模式,从理论上论证该模式能够在全国进行有效的税源监控。具体根据现行收入类别划分为综合所得和分类所得,建立税号税卡制度,提出个人和家庭联合申报的具体模式;本研究认为综合分类所得税应将个人所得税的征收管理权限统一划归国家税务局,这样更有利于突破行政区域以建立全国范围内的税源监控和税收管理体系,并且这种征管模式更能促进个人所得税如实申报,减少税源流失。

新企业所得税年度纳税申报表评介

2006年修订的企业所得税年度纳税申报表体现了税收政策变化的要求,对提高申报质量具有重要意义。为帮助纳税人正确申报企业所得税,本文在对比新旧企业所得税年度纳税申报表的基础上,阐述了新企业所得税年度纳税申报表的总体特点、变化及附表项目的填报问题。