农产品加工企业增值税留抵税问题研究

增值税留抵税问题是农产品加工企业普遍存在的税收问题,留抵税的存在使得企业的会计信息严重失真,无法如实反映企业的财务状况和经营成果。本文以北京市某大型商业集团为例,分析了农产品加工企业留抵税产生的原因、实质及其对企业的影响,在此基础上提出了解决农产品加工企业增值税留抵税问题的相关方案。

增值税留抵退税改革与审计师风险应对行为——基于A股上市公司的经验证据

增值税留抵退税改革是我国减税政策改革的重大的举措,对社会多方均产生了溢出效应。从审计师风险应对的视角探究留抵退税政策的微观效应,基于2013—2021年沪深A股上市企业的样本数据,通过实证研究,得出以下结论:增值税留抵退税改革能够显著降低审计收费,但审计质量并没有因此降低;改革对审计收费的影响,在涉及四大事务所审计、样本期内发生过亏损的公司时更加明显。

增值税进项留抵、现金流挤占与企业融资成本上升——基于2015税源调查数据的实证检验

长期以来,基于增值税税负转嫁理论,增值税对企业财务和经营状况影响的研究并未得到重视。笔者指出增值税进项和销项税额的期限错配实际形成了大量增值税进项留抵税额,这挤占了企业现金流量,并提高了企业融资成本--利息负债比。进一步,笔者采用2015年的全国税源调查数据检验了这一影响机制,对于全部制造业企业而言,留抵税额营业收入比与利息债务比弹性为0.154,由于中小企业融资约束和发展的需要,相对大企业和微型企业而言,留抵税额对小企业融资成本的提高远远大于大型企业,留抵税额营业收入比与融资成本之间的弹性为0.36。研究说明当前增值税留抵税额退税改革对缓解小企业经营现金流压力,降低小企业融资成本更具效果。

增值税留抵退税应注意的税收问题及会计处理分析

为了能够达到减税降费的效果,缓解企业的运营压力和成本,我国税务总局在2019年下发了增值税留抵税退会计处理的相关文件,其中就确定了增值税留抵税退的计算方法、申请人条件等,促进了增值税留抵税退政策的落实。本文针对增值税留抵税退各种条件下的会计处理方法以及常见问题进行分析,制定合理的处理对策。增值税留抵税退的应用促进了减税降费政策在企业中的落实,并且通过其应用有效缓解了企业的运营压力,企业资金得到了更加充分的利用。企业在实施增值税留抵税退的过程中,要给予税收问题和会计处理问题高度关注。

“压减”背景下央企吸收合并子公司的财税处理探究——以Z公司“子改分”为例

在国家要求“压缩管理层级,减少法人户数”的背景下,央企需要改变下设多个子公司的情况,通过吸收合并多个子公司并设立分公司(即“子改分”)的方式进行“压减”成为首要选择。然而,“子改分”过程中复杂的财税处理问题仍然是实务界关注的焦点。文章通过Z公司同时吸收合并十个子公司并成立八个分公司的成功案例,探讨母公司吸收合并子公司过程中涉及的财税问题,希望能为即将进行“子改分”的企业提供吸收合并思路和方案借鉴。

浅谈施工企业增值税管理存在的问题及对策

随着社会经济的发展和相关制度的不断完善,施工企业规模不断扩大的同时,建筑市场竞争日趋激烈。自"营改增"政策全面推行以来,为了降低税负,提高竞争能力,有的施工企业认为进项税额越多越好,强调要尽量多地取得可抵扣进项税额。施工企业在购买货物或劳务、接受服务的过程中,在收到进项发票并支付价款时,实质已经向上游支付了相应的进项税金。加上一般计税项目施工企业还需向工程所在地预缴2%的增值税,在上述原因的影响之下,施工企业支付的进项税额和预缴增值税的和远远大于从业主处收到的销项税额,形成大额留抵税金。大额留抵税金占用了大量的流动资金,造成项目资金紧张,严重影响项目的顺利实施。本文对大额留抵税金的影响和形成原因进行了分析,并提出合理措施来化解大额留抵税的不利影响,保障企业的现金流,保证企业持续和稳定的运转。

企业留抵进项税迁移途径的探索与实践

本文以中石化广西天然气销售营业部为例,针对企业进口L NG价格倒挂形成的留抵进项税迁移问题,紧抓国家管网重组和天然气销售体制改革之机遇,积极研究相关税务政策,主动与迁移双方税务机关沟通,超前筹划、梳理流程、因势利导、打通节点,完成了营业部留抵税迁移,助力公司提升整体经营效益,并为企业压减组织机构提供保障。

营改增对报业的影响与应对

2016年5月1日我国营业税改征增值税转型改革已全面推行。本文将根据营改增后报业集团适用的相关政策,结合报业自身特点及实践,分析营改增前后报业集团发生的税负水平变化等影响,简要阐述营改增后报业集团应如何应对变化。