基于盈余模型的超临界电站锅炉蒸汽吹管用水节能研究

以超临界电站锅炉蒸汽吹管节能节水工作为研究对象,使用盈余法则对锅炉吹管过程中用水盈余量、冲洗时间、阶段吹扫时间等指标进行预评价,有效指导并在全周期吹管工作实施过程中落实节能节水措施,形成超临界电站锅炉蒸汽吹管用水的节能优化策略。基于电站锅炉蒸汽吹管盈余水量计算模型,评估吹管系统设备储水能力以及冲洗与吹扫的计划工作时间;对锅炉排水系统与吹管临时管道系统进行分析,提出扩大吹管能力措施;锅炉冷热态冲洗与分阶段吹扫,提出大流量冲洗模式和变流量冲洗模式、精细化控制吹管参数等有效节能措施。实践表明:基于盈余模型的超临界锅炉蒸汽吹管用水整体节能效果显著。

随机利率下时间盈余模型的破产概率

本文首先介绍了文献[3]在一般化破产模型基础上构造的时间盈余模型,并进一步讨论了此模型下的具有随机利率因素的破产概率,使得相应的破产概率更具实际意义。

离散时间的保险盈余模型研究

研究了离散时间保险盈余模型中"盈余大于某常数k"的盈利问题,得到了描述盈余大于k前的盈余分布,并在此基础上得出了盈余大于k的持续时间及其分布。

保费依赖盈余模型下值函数的迭代方法

最优分红问题是金融保险中研究较多的问题之一,根据目前已有文献可知,最优分红策略与值函数息息相关。本文主要研究保费依赖盈余模型下的值函数,以期通过值函数的迭代方法来解决保险公司保费依赖盈余的最优分红问题。

区域电力市场竞价交易模型与交易机制的研究 (二)电价机制及其稳定制度、市场风险及其规避、结算机制与市场盈余公平分配模型

在分析国外电力市场的电价机制的基础上,针对区域内各省(直辖市)经济发展和购电及销售电价水平可能存在较大差异的问题,提出了适用于中国区域电力市场的电价机制、市场电价稳定制度、市场风险及其规避和结算机制。并提出一种市场盈余公平分配模型与算法,以规避区域内各省市电网公司的经营风险。

盈余管理计量模型在中国股票市场的应用研究

本文针对中国股票市场，使用上市公司2000年度财务报告数据，对以截面Jones模型和KS模型为基础调整出的各盈余管理计量模型揭示盈余管理的能力进行了检验。通过检验各模型估计出的非正常性应计利润和上市公司配股动机引起的盈余管理之间的关系，我们发现：1、在调整出的众多截面模型中，分行业估计并且采用线下项目前总应计利润作为因变量估计特征参数的基本Jones模型和调整KS模型最能有效地揭示出盈余管理。2、在基本Jones模型中加进长期投资或无形资产和其他长期资产并不能改进模型，并且修正的Jones模型并不比基本Jones模型更好。3、在估计正常性应计利润时，采用线下项目前总应计利润作为因变量估计特征参数的方法优于采用包含线下项目的总应计利润作为因变量估计特征参数的方法，分行业估计行业特征参数的方法优于使用总体样本估计样本总体特征参数的方法。4、章永奎、刘峰(2002)使用的模型以及直接使用线下项目作为非正常性应计利润不能揭示出盈余管理。

一类双险种时间盈余风险模型的破产概率

研究了理赔额达到某一值时理赔次数服从Poisson过程的双险种时间盈余风险模型,并求出该模型的调节系数、破产概率以及破产概率上界.

带干扰时间盈余风险模型的破产概率

研究了理赔量受到Wiener过程的干扰,而理赔额达到s时所需要的时间为复合Poisson过程的时间盈余风险过程,建立了带干扰的时间盈余风险模型,并推导出该模型下的调节系数、破产概率上界以及破产概率等精算量.

企业年金的盈余优化模型研究

本文运用资产负债管理的思路,研究了企业年金的盈余优化模型。通过分析四种情形下的盈余优化,结果表明,目前中国仍处于纯资产配置阶段。因此建议,我国企业年金管理更加重视负债的研究。

常利率下Erlang(2)风险模型的破产前盈余,破产时赤字及其联合分布

本文主要研究常利率下的 Erlang(2 )风险模型的破产前瞬间盈余分布 ,破产时赤字分布 ,以及它们的联合分布 .

双二项风险模型的破产概率

经典的复合二项风险模型是假定保险公司按照单位时间常数速度收取保费 ,本文在考虑保费收取次数服从二项分布的基础上讨论盈余的性质 ,并给出关于破产概率的一个定理 。

真实盈余管理模型计量了真实的盈余管理吗:基于战略管理理论视角的改进研究

真实盈余管理具有难以准确计量的特征,Roychowdhury(2006)提出的真实盈余管理模型虽然实现了在大样本中对真实盈余管理行为的计量,但模型的前提假定过于简单,可能存在遗漏变量而导致计量偏误。本文基于战略管理理论提出企业的战略定位、资源与能力是决定企业经营活动水平的重要因素,是真实盈余管理模型可能遗漏的因子。基于此,本文从这三个维度遴选变量对Roychowdhury(2006)的传统模型进行了改进,运用多种方法进行检验后发现:遴选的遗漏变量能显著影响传统模型的计量偏误,改进后的模型显著提升了对企业正常经营活动水平的解释能力,降低了第一类错误和第二类错误水平。最后,运用改进模型重新检验部分重点期刊上真实盈余管理文献的结论,发现大部分结论不再成立。

应计利润盈余管理模型改进及检验方法——基于中国上市公司的证据

目前应计利润盈余管理模型的解释力度和效度亟须提高和完善。对总应计利润进行理论分析,在模型中加入存货变动和财务费用两个变量,构建系统性修正琼斯模型,并选取其它三类琼斯模型作为对比模型,利用2007~2011年中国A股上市公司的数据,对各模型进行R2检验、异方差检验、Ⅰ类错误和Ⅱ类错误检验。结果发现,系统性修正琼斯模型的调整后R2为0.3469,其解释力度是基本琼斯模型的2.5倍;Jones对各变量同时除以上一期总资产能降低模型的异方差,但未能完全消除异方差,在使用WLS法时模型的异方差被完全消除;在1%和5%显著性水平下,使用WLS法估计的系统性修正琼斯模型的Ⅰ类错误和Ⅱ类错误都最低。

浅谈概率论在风险管理理论中运用

金融风险投资作为经济领域资本运作的一种形式，以其独有的特点和形式吸引着各投资者和消费者。为更好承担起某一保险标的，金融风险投资公司作为其投资者中的代表，必须全面准确了解保险标的的损失分布，以及众多保险标的组合之后的总损失分布。概率论与数理统计作为一门研究风险理论的重要方法，它以巧妙的运算技巧成为风险控制以及风险预算的核心环节。本文将通过对金融风险理论的深入剖析，完善保险精算理论和损失分布理论，运用概率论与数理统计科学实验方法构建盈余模型，加深读者对风险理论的认识。

随机利率下时间盈余风险模型的破产概率

考虑了随机利率下的时间盈余过程 ,并得到相应的破产概率计算公式 。

新经济企业估值迷思解析框架

文章探讨了新经济企业股票市值与账面净值之间产生重大差异的原因,试图解开新经济企业高估值高市净率的迷思。首先以净盈余估值模型为基础,说明会计信息在证券估值中的作用,分析其在新旧经济时代的适用性,其次借鉴FASB一份调研报告的分析框架,剖析新经济企业市净率居高不下的原因,指出会计计量调整、会计要素调整、非会计要素调整、前瞻性因素调整和非理性市场噪音是造成新经济企业股票市值与账面净值存在重大差异的五大原因,最后得出结论与启示,阐明会计边界的限定与拓展并非不可调和矛盾。

经典带扰动破产过程的红利策略

本文用鞅方法研究经典带扰动模型在红利界限存在的情况下,红利现值所满足的表达式,给出了最优红利所满足的方程及其解存在的条件。

农民专业合作社的公平与效率问题研究——基于湖北省204家农民专业合作社的实证分析

农民专业合作社是我国新型农业经营主体的重要组织形式,但是目前发展中存在"效率至上、轻视公平"现象。在理论分析的基础上,构建两维度公平效率PSM模型,运用湖北省204家农民专业合作社数据,验证了不同公平方式和公平程度对合作社经济效率的影响。研究结果表明:在决策参与和惠顾返还公平方式下,合作社在基本公平程度上效率最优;在当期返利公平方式下,在制度公平程度上效率最优;在总体利益公平方式下,在期望公平程度上效率最优。

会计信息可比性研究综述及未来展望——De Franco et al(.2011)之后的研究

本文重点回顾在De Franco et al.模型提出之后相关的文献,分类总结目前关于会计信息可比性测度方法的修正和创新,总结并评述与之相关的实证研究成果,提出研究的不足之处以及未来可研究的方向。

The Importance of Earnings Management Detection Models to Identify Fraud： A Case From Italian Listed Firms

Markets can get the confidence of investors enhancing the quality of governance and audit systems surrounding a firm. Financial reporting is a main component of them, being the basis for information necessary to investors＇ decisions. Managers have a chance to manipulate information provided in financial statements, in order to offer a better image of a firm to its potential and effective investors. The objective of this study is to evaluate the possibility of detecting extreme cases of earnings management and to check the predictive ability of the discretionary accruals models on the event of fraudulent earnings restatement. Through the abuse of reporting incentives, a manager gives out false information that should be averted and punished by regulators in a fair market system. The authors check the efficacy of different earnings management detection models in predicting discretionary manipulations and study the correlation between the frequency of manipulation and the event of fraud.